上市公司利润操纵行为研究

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上市公司利润操纵行为研究

目录………………………………………………………………………………1

摘要………………………………………………………………………………3

1 我国上市公司进行利润操纵的方式存在的问题…………………………3

1.1关联交易………………………………………………………………4

1.1.1关联交易………………………………………………………………4

1.1.2计收资金占用费……………………………………………………4

1.1.3托管经营………………………………………………………………4

1.2操纵市场……………………………………………………………………4

1.2.1直接参与意图操纵的证券交易……………………………………4

1.2.2-利用投资者追逐利润的心理…………………………………………4

1.3利用会计政策、会计方法的变更进行利润操纵………………………………5

1.3.1变更会计核算方法………………………………………………………5

1.3.2利息资本化………………………………………………………………5

1.3.3潜亏挂帐………………………………………………………………5

1.3.4巨额冲销…………………………………………………………………5

1.4利用信息操纵以控制利润信息………………………………………………5

1.4.1捏造虚假信息……………………………………………………………5

1.4.2控制信息公开时机………………………………………………………5

1.5利用发行市场虚列资产盈利状况………………………………………………6

1.5.1压低或抬高盈利预测……………………………………………………6

1.5.2虚拟剥离后保留资产的盈利能力……………………………………6

1.5.3资产评估失实………………………………………………………6

2我国上市公司进行利润操纵的原因…………………………………………6

2.1配售和停牌相关政策的问题…………………………………………………6

2.2上市公司管理者自身的利益及规避所得税而隐瞒利润……………………7

2.3为了企业管理人员的业绩考核………………………………………………7

2.4为了使公司职工股和内部职工股持有者获得更多的利益…………………7

2.5地方政府为了维护地方利益，纵容了上市公司的利润操纵行为……………8

2.6为了配合庄家操作共同获利…………………………………………………8

3 防范上市公司利润操纵对策………………………………………………………8

3.1 完善上市公司各项政策，提高上市公司利润操纵的成本…………………8

3.2 建立健全和完善相关法律法规，保证法规贯彻执行………………………9

3.3 加强会计诚信教育……………………………………………………………9

4结束语…………………………………………………………………………9

参考文献………………………………………………………………………………9

上市公司利润操纵行为研究

[摘要]：利润操纵一般是指上市公司为了某种目的，运用各种手段人为调节利润的行为。这种行为的危害极大，它歪曲了企业当期的盈利状况，掩盖了企业经营中存在的问题，误导了投资者，损害了投资者的利益，动摇了资本市场健康发展的基石。目前，我国证券市场发展尚不完善，上市公司利润操纵现象还普遍存在，不仅影响投资者、债权人的信心与权益，并成为影响我国证券市场持续、稳定、健康发展的一大隐患。因此，必须采取一系列行之有效的防治措施进行管制，使证券市场正常、有序的向前发展。本文首先罗列出上市公司利润操纵的方法，然后结合利润操纵的方法分析了其产生的动机，并就此提出了一些对策。

关键词：上市公司利润操纵治理对策