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万博公司内部控制制度建设的探讨
本文ID:TXW817077
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目录
万博公司内部控制制度建设的探讨
1
一、 万博集团公内部控制制度建议的历史、现状
1
二、万博集团公司内部控制现状的分析
2
(一)内部控制制度不健全,执行不到位
2
(二)组织机构设置不合理,岗位职责不明确
2
(三)审计和会计人员整体素质不高
2
三、对万博公司内部控制制度现状的思考
2
四、改进内部控制实施的主要内容和建议
3
1、健全公司管理制度
3
2、建立完整的组织架构
3
3、采购内部控制制度
3
4、销售内部控制制度
3
5、财务内部控制制度
3
6、全面预算制度建设
4
7、内部审计制度建设
4
五、 现阶段内部控制制度实施的主要方法
4
(一)实行全面预算
4
(二)经营风险控制
4
(三)授权批准控制
4
(四)内部审计控制
5
(五) 信息技术应用控制
5
六、 以采购与付款流程为例,说明内控流程的建立与梳理
5
(一) 描述采购与付款业务流程
5
(二)明确采购与付款的业务目标
6
(三)分析采购与付款的业务风险
6
(四)确定并说明采购与付款业务流程的关键控制点
6
(五)采购合同签订流程子流程及其关键控制点
6
(六)采购与付款流程对岗位职责分工的主要内控要求
7
七、 内部控制制度实施的目标
7
15年秋会计学:王莉
7
2018年5月20日
7
参考文献
7
万博公司内部控制制度建设的探讨
一、万博集团公内部控制制度建议的历史、现状
为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,国家制定了《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等法规条例。
万博集团公司作为一家运行二十几年的民营公司,不断的在探索中寻找适合生存的方式。内部控制从无到有,从最初的人治到现在的建立了制度管控雏形,过程非常艰辛。由于内部控制制度不健全,公司发展过程中遭遇过诸如:对外投资失败;对外担保失误承担连带责任;采购、工程质量出现严重的问题,部门之间却互相推卸责任;资金使用无计划而导致的短期的严重资金短缺;内部审计工作得不到理解;主管权限责任约束不明等问题。这几年随着国家内控政策标准的出台,公司决策层也正在朝着规范的内控而努力。但是由于管理人员对内部控制制度缺乏真正的理解,推进效果一般,并没有明显的起到促进管理的作用。
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