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会计专业
某企业应收账款管理存在的问题及对策(二)
(一)某企业应收账款管理的现状分析
根据某企业为例历年年报,汇总得到2018-2020年度主要财务数据表
表2.1 2018-2020年度主要财务数据情况表(单位: 人民币万元)
主要财务数据
2020年
2019年
2018年
主营业务收入
507
472
390
利润总额
16
16
9
净利润
12
11
7
总资产
603
553
510
股东权益
148
135
108
现金及现金等价物净增加额
-25
16
-35
数据来源:某企业为例2018年-2020年年度报告[1]
2018-2020年,该公司的主要财务数据表显示,该公司的主营业务收入在2018年,2019年,2020年有所增加,净利润同比增长,有两个重要的业务指标上升体现在公司2020年年度经营情况有所好转较上年同期。但数据也显示,该公司2020年年度现金及现金等价物现金及现金等价物净增加比上年同期显著下降,从2019年的16万元降至-25万元在2020年,同时,净增加为-35万元现金和现金等价物2018年。该指标反映了企业目前正面临严重的财政问题的情况。
表2.2某企业2020年应收账款账龄分析表
账龄
占应收账款的比例%
未到期
52
3个月-6个月
17
6个月-1年
13
1-2年
6
2年以上
12
合计
100
由表2.2能够发现,企业的应收账款水平比较低下。逾期6个月的应收账款在占据总金额的13%,同时逾期两年的占据了12%的比重。
表2 某企业前五名债务人应收账款占比 单位:(元)
名称
2018年
2019年
2020年
上海某公司
44500
98450
213000
成都某公司
35000
76890
212300
北京某公司
12000
21200
250000
湖南某公司
9800
28200
72819
杭州某公司
18978
30899
37795
前五名应收账款汇总金额
120278
255639
785914
占应收账款期末余额比重(%)
7.09
7.73
22.29
计提的坏账准备
6013
12781
39295
前五名债务人应收账款占比情况可以集中反映某企业应收账款质量的好坏,通过计算前五名债务人应收账款占公司应收账款总额比重,可以判断应收账款的集中程度,占比越大则说明某企业发生坏账损失的风险就越大。由表2的数据可知,某企业前五名应收账款总额在逐年增加,并且占应收账款期末余额的比重也在逐年攀升,该公司应收账款集中度在不断变高,货款回收的风险也在变大,表明某企业需加强应收账款风险意识和管理力度。
(二)某企业应收账款管理存在的问题
1.企业风险防范意识不强
在各方面的制度机制不足的设施和公司的情况,面对竞争的一些小公司,企业不得不采取措施,扩大市场份额。企业不仅在成本,价格和工作方面的努力,而且还广泛使用商业信用促销。然而,由于企业风险意识不强,为了扩大销售,在付款人的信用没有提前做好应收账款的风险评估案例的深入调查,未能从实际情况出发,采取信贷方式来抢占市场份额,扩大市场占有率,提高市场竞争率,这本是只关注高收益,并未考虑到不能及时偿还款项与收回流动资金占用着许多的顾客资源,进而变成了应收款项风险提升的重要因素。
2.相关管理制度不健全
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