人民币银行结算账户管理探析

目前账户管理的现状及基层银行账户监管的影响因素

不法分子利用银行结算账户进行非法活动的具体形式

从内部环境分析银行结算账户管理中存在的问题

人民币银行结算账户管理系统运行后基层银行账户管理对策

结合金融实际，防范账户管理风险，应做好的几个方面的工作。

内 容 摘 要

随着我社会主义市场经济的建立和健全，经济金融改革和开发的不断深化，如何建立符合国情并与国际接轨的银行账户管理体系，在制度、方法上培育先进的管理理念，将是我们金融工作者面临的一个重大的课题。银行结算账户是集中反映社会经济活动资金收付结算的起点和终点，也是一切经济活动资金往来的基础，存款人进行各项经济活动所产生的资金收付结算，包括所有的支付信用工具，主要都是通过银行结算账户之间的资金划转完成的，有效的银行结算账户管理，可为中央银行实施货币政策、维护金融稳定提供有力的支持。我们可以通过对银行结算账户反映出来的的各种信息进行研究和分析，以此建立信用信息系统及可疑资金的预警机制，准确反映存款人的支付信用状况，及时发现大额可疑资金或异常资金的流入和流出，促进社会信用程度的提高，维护金融秩序的稳定将起到重要的作用。20世纪90年代，一些企业为逃废债务，逃避信贷监督或逃避现金管理而多头开户和一些银行为拉存款随意为存款人开立和使用银行结算账户，银行结算账户管理比较混乱。人民银行于1994年发布了《银行账户管理办法》，对规范银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序的稳定发挥了重要作用，随着我国社会主义市场经济的发展和经济金融改革的深化，我国的经济金融结构发生了深刻的变化，原有的账户管理办法和现行账户的管理状况已不能适应社会主义市场经济的发展，部份不法存款人利用银行结算账户套取现金，偷逃税款，逃废债务和洗钱等违规违法活动，征对这些现象，如何加强银行结算账户管理、规范各项开户操作、提高结算账户管理的有效性将是我们金融工作者面临的重要课题。为此，分析和研究人民币银行结算账户管理的现状、环境及特点，对存在的问题有征对性地采取防范措施，并进行有效监督，化解由于账户管理带来的金融风险将具有十分重要的意义。

我将从目前账户管理的外部环境、存在的问题及管理对策进行粗略的分析。

目前账户管理的现状及基层银行账户监管的影响因素

不法分子利用银行结算账户进行非法活动的具体形式

从内部环境分析银行结算账户管理中存在的问题

人民币银行结算账户管理系统运行后基层银行账户管理对策

结合金融实际，防范账户管理风险，应做好的几个方面的工作。

人民币银行结算账户管理探析

随着我社会主义市场经济的建立和健全，经济金融改革和开发的不断深化，如何建立符合国情并与国际接轨的银行账户管理体系，在制度、方法上培育先进的管理理念，将是我们金融工作者面临的一个重大的课题。人民币银行结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存款、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。银行结算账户集中反映社会经济活动资金收付结算的起点和终点，是一切经济活动资金往来的基础，存款人进行各项经济活动所产生的资金收付结算，包括所有的支付信用工具，主要都是通过银行结算账户之间的资金划转完成的，银行结算账户管理，可为中央银行实施货币政策、维护金融稳定提供有力的支持。通过对银行结算账户反映出来的各种信息进行研究和分析，以此建立信用信息系统及可疑资金的预警机制，准确反映存款人的支付信用状况，及时发现大额可疑资金或异常资金的流入和流出，促进社会信用程度的提高，维护金融秩序的稳定将起到重要的作用。

我将从目前账户管理的外部环境、存在的问题及管理对策进行粗略的分析。

一、目前账户管理的现状及基层银行账户监管的影响因素

20世纪90年代，针对一些企业为逃废债务，逃避信贷监督或逃避现金管理而多头开户和一些银行为拉存款随意为存款人开立和使用银行结算账户，银行结算账户的开立和使用较为混乱的情况，人民银行于1994年发布了《银行账户管理办法》，对规范银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序的稳定发挥了重要作用，随着我国社会主义市场经济的发展和经济金融改革的深化，我国的经济金融结构发生了深刻的变化，经济形式多元化，组织机构多样化，资金管理个性化，企业经营集团化，以及个人的经济活动日趋活跃，对银行结算账户的开立、使用、管理、以及资金的使用提出了新的要求，原有的账户管理办法和现行账户的管理状况已不能适应社会主义市场经济的发展，缺乏有效的监督手段和措施，加之管理工作不到位，致使违规开立、使用银行结算账户的问题仍然比较严重。部份不法存款人利用银行结算账户套取现金，偷逃税款，逃废债务等违规违法活动，扰乱了社会主义经济秩序;不少行政事业单位利用多头开户转移资金，甚至私设“小金库”，一些不法分子利用违规开立的银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。为有效遏制逃债、腐败、洗钱等违规违法活动，维护市场经济的稳定，银行结算账户的管理尤为重要。随着人民银行人民币银行结算账户管理系统的推广和上线，基层行账户管理受以下几个因素的影响：（一）开户模式的变化。系统上线后，基层行以手工为主的开户模式已转变为依托电子处理平台的开户模式。这种模式不仅适当解决了原有开户模式的缺陷和漏洞，而且在账户数据管理和账户监测等方面提供了强大功能，使基层银行建立一个完整高效的账户管理环境成为了可能，开户模式的变化，相应影响了原有的账户管理策略，使之面临着重新设计的迫切需要。（二）《账户管理办法》以外，一些政策性问题难以解决。随着经济的发展，各种经济组织层出不穷，而且政府行政体制改革不断深化，政府部门和行政单位体制变化很大，再加上财务核算体制和会计惯例与国际接轨等原因，导致基层管理环境日益复杂，面临的政策性问题会越来越多。总结起来，有以几类：一是财务核算体制改革所造成的开户问题。由于与国际惯例接轨，以及企业财务管理体制的变化，一些跨地区集团企业采用多级财务核算体制，下属公司不设基本存款账户，只设一些日常使用的专用存账户和其它存款账户，但系统是以基本存款账户为基础的，进行其它各类存款账户的开户业务处理，凡没有开立基本存款账户的存款人，一律无法开立其他存款账户，给基层银行的操作带来了难度。二是政府财政部门对行政事业单位的预算管理所造成的开户问题。目前一些地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收实行集中管理，只允许其开立专用存款账户等其他账户，导致了与集团企业财务集中核算模式相同的开户问题。（三）系统功能设计缺陷。由于基层行账户管理环境比较复杂,以及法律法规对账户管理的规范等因素的影响,系统在功能设计上的缺陷体现在以下两点:一个是报备类的验资临时存款帐户没有纳入系统管理.根据<<办法>>的规定, 验资临时存款帐户作为报备类帐户的一种,必须严格根据<<办法>>规定进行开户和管理.系统没有将验资临时存款帐户纳入帐户管理数据库,一方面,与<<办法>>规定不相符,造成账户管理的系统外运行风险,另一方面,与<<办法>>规定不相符,造成账户管理和反洗钱工作的难度.二是系统功能设计上的缺陷.在基层行,目前只有按行政区划和机构代码这两个项目的账户统计功能,其他项目的本地统计功能没有设置.通过行政区划项目的统计功能只能在表中列出本地开立的各账户数量统计,无法了解本地各行别开立的各类账户数量,还必须通过大量的手工操作将各家银行各个机构的账户进行统计汇总,才能得到本地较完整的账户数量,给账户管理工作带来一定程度上的不便。

《办法》的实施后，起到了“双刃剑”的作用，《办法》打破了账户开立的属地原则，增加了个人银行结算账户类型，放开了一般存款账户的开户条件等，极大地方便了客户。同时，客观了形成了促进金融机构服务手段创新的强大外力作用。各家金融机构有针对性地加强宣传、规范管理，强化服务，收到了良好效果。另一方面也应该看到，对账户诸多方面管理尺度的放宽，使得存款人较方便地转移资金，为逃废债务等打开了方便之门。

二、不法分子利用银行结算账户进行非法活动的几种形式：

（一）不法分子在银行开立多个一般存款账户，并在多个银行结算账户频繁划转资金，难以有效防范不法份子利用多个银行结算账户进行资金诈骗，增加了金融业新的风险。对洗钱活动难以有效监控和防范，反洗钱活动面临战挑。

二是不法分子借用他人结算账户频繁划转资金，进行洗钱活动，而给出借账户的人以好处，加大了银行结算账户进行监管的难度。

三是近年来人民银行在加强现金管理方面出台了一系列政策规定，起到了很好的作用，但是违规支取现金的现象比较普遍，以工资、费用名义套取现金的情况屡见不鲜，为满足现金交易的不同需要，存款人到银行支取现金时，用编造支票用途的办法支取现金，导致大额现金支付用途失真。

四是企业借现金结算为名，逃废债务，偷逃税款。由于现金结算透明度较转账结算差，一部分企业为了逃避银行到期贷款和逃避税务监管，掩盖偷税、漏税之目的，在市场交易中更多地使用现金结算，使现金体外循环，银行、税务无法监督。

五是伪造开户单位预留银行印鉴。不法分子利用高科技手段伪造印鉴，进行行骗。一般是不法分子伪造某开户单位在商业银行银行结算账户的预留印鉴后，假借某开户单位的名义委托某商业银行鉴发真实合法的银行汇票，然后持往异地领取现金，骗取钱财，如果银行账户管理不规范，内控制度不严密，极易给不法分子提供机会，，同时给银行和国家造成极大的经济损失。

六是公款私存。即从企业存款账户提取大额现金，存入个人储蓄账户。一种情况是一些股份制企业认为存在银行账户上的资金是属于自己的，采取何种结算方式，完全由自己决定，与金融部门无关，如果银行不给支取现金，就将存款搬家。少数企业在这种思想支配下，巧立名目，经常将存款账户上的款项以私人名义存入储蓄存款账户。另一种是不法分子利用本单位财务制度不严，银行账户管理不规范的种种漏洞，挪用单位资金和公款，存入私人账户。

以上是不法分子利用银行结算账户进行不法活动的几种形式，从基层银行内部环境分析，由于执行政策不力或内部控制不严等因素，给不法分子提供了可乘之机，下面我们从银行内部环境来分析。

三、从内部环境分析银行结算账户管理中存在的问题

（一）部分银行基层员工制度观念淡薄，执行政策不力。部分金融机构为了拉客户、争存款，千方百计钻制度的空子，有的甚至对客户提出的不合理要求以牺牲规章制度来予以满足， 这在一定程度上造成账户管理不规范的根本原因；另外按制度规定，人民银行日常性的监管工作工作量较大，而账户管理人员少，每天审批、备案的账户数量多，审核要素的判断容易发生错误，加之账户年检面广量大，持续时间长，没有专职人员等原因，年检的成效值值得怀疑，也给违规开立账户的金融机构产生了错误的认识，致使部分金融机构存在侥幸心理。

（二）从账户管理方面分析，，不规范的情况较多。一是未向人民银行报备账户情况较为突出。特别是部分老企业因企业改制等历史原因，无法获得开立账户所需资料；二是金融机构账户管理意识差，先开户后报送，导致超期限向人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料；三是调查发现部分金融机构账户管理较混乱，管理意识欠缺，以报备为目的，认为只要人行审批或报备就万事大吉，对留存的资料未严格按规定分户存档；四是超范围使用账户的问题较多，专用存款账户不按指定的用途使用，专用存款账户当作基本结算账户使用，一般存款账户支取现金的现象，造成专用账户不“专”，一般存款账户不“一般”。

（三）“睡眠户”的管理不统一。目前各商业银行对“睡眠户”的处理操作方法不一，多数商业银行把千元以下，一年以上不发生业务的账户作为“睡眠户”处理；有的设立综合户，将所有的睡眠户集中在一起，不计息，只为保持账务平衡；有的将一年以上的睡眠户全部注销，账面余额作为自身收益；有的历史遗留账户，全年只发生几笔业务，与开户单位又联系不上，无法补办开户手续，又不能作为睡眠户处理，成为无证账户；有很多金融机构考虑到资金转入转出的不便，同时也希望留信客户，允许睡眠户长期存在。

（四）商业银行核算程序滞后，与《办法》不配套。主要是各金融机构核算系统内各类账户的编码不统一，无法从账号上识别存款账户的种类，并且《办法》没有规定个人结算账户资金的科目归属情况，而相关的细则或核算方法未出台，使银行进行业务核算时自由度较大，容易造成账户的违规使用。

（五）现行账户管理的负面影响值得关注。办法没有脱离以控制现金支取为主要手段的管理模式，相应这一管理模式造成的不公平竞争现实并没有得到根本改观。成立较早的商业银行，资金雄厚，网点广泛，服务规范，基本存款账户及其他存款账户较多，在竞争中处于绝对优势，而后起的中小金融机构资金力量相对薄弱，网点稀少，很多业务受政策限制不能开展，竞争力远远不如国有商业银行，这样的不公平竞争对银行新业务的开展和中小金融机构的发展不利，甚至有些中小金融机构为达到与其他金融机构竞争的目的而不惜成本和《办法》的规定而违规开立账户。

（六）从基层行操作环节来分析,银行结算账户管理不规范,也为不法分子提供了可乘之机,总结起来有以下几种情况：

银行允许同一存款人在同一营业机构同时开立基本存款账户和一般存款账户；有的同一存款人使用同一个证明文件开立两个以上专用存款账户的情况；有的还存在开户资料未经有权审批人审查而开立账户的问题；

在系统中登记的“客户资料”不完整、不齐全，存在有账号无户名或有户名无资料的问题；由于经办人审核不严，有的单位银行卡账户由基本存款账户以外的账户转入，并且存在办理现金收付的问题。

存在财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、和信托基金专用存款账户支取现金的问题。基本建设资金、金融机构同业存放资金、粮棉油收购资金、社保基金、住房基金、党财工会经费等其他专用存款账户的现金支取不符合相关规定。

临时存款账户的有效期限为两年，但有的基层行存在临时存款账户超过有效期限仍在办理现金收付业务的问题。注册验资专户验资期间存在办理对外支付业务问题，注册验资的资金汇缴人与出资人名称不一致；单位定期存款、通知存款支取时，未以转账方式转入其基本结算账户，而是将款项直接用于办理结算或支取现金。转入个人银行结算账户的款项超出规定的范围，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的的款项每笔超过5万元的，营业网点没有认真审查其付款依据原件，没有留存复印件并按会计档案进行保管。

存款人变更银行结算账户、法定代表人等开户信息资料没有按相关的手续办理，并及时修改客户资料信息，存款人印鉴也没有作相应的变更。存款人撤销银行结算账户未按规定的程序办理，未用的重要空白凭证、结算凭证没有收回，有的是收回的重要空白凭证柜员未及时作作废处理；并检查存款人贷款、应收入利息、结算费用等应收款项是否已结清。

开户单位预留银行印鉴管理混乱，预留印鉴的变更没有变更申请且变更不连续、衔接，单位结算账户印鉴卡片管理不安全、完整，存在有单位结算账户无印鉴卡片，有印鉴卡片无账户的问题。

对于注册验资临时存款账户撤销，其资金没有退回原汇款人账户，而是以现金方式提取，提取现金的营业机构没有认真审查缴存现金时的现金缴款单原件及取款人的有效身份证件。

有的基层行未建立银行结算账户管理档案，并按会计档案分年限进行保管，为后期开户资料的档案查询造成很大难度。

以上从目前账户管理的现状、基层银行账户监管的影响因素、不法分子利用银行结算账户进行非法活动的具体形式以及从内部环境分析了银行结算账户管理中存在的具体问题，下面我们分析一下人民币银行结算账户管理系统运行后基层银行账户管理对策。

四、人民币银行结算账户管理系统运行后基层银行账户管理对策

（一）尽快出台与《办法》相配套的实施细则。应对《办法》中的个别条款的适用范围、操作程序作出切实可行的规定，特别对办法中原则性强实际操作性弱的条款（如一般存款账户开立条件中“其它结算需要”等）作出一一的结算范围限制，给基层商业银行以操作性强的指导。另外，应充分考虑账户管理反洗钱的功能，制定祥细的操作性强的细则。

（二）切实贯彻了解客户的原则。了解客户原则就是要求加强开销户的审查和结算账户使用的监控，严格审查存款人是否具备开户条件，开户手续是否完备，特别是异地账户的开立，开立基本户是否有注册地人民行分支机构未开立基本存款账户的证明，开立一般账户是否有存款人基本账户开户登记证等；了解你的客户要求基层商业银行加强账户使用情况的监控，切实对存款人的信用程度、资金规模、业务范围等有着全面的了解。

（三）商业银行应创新管理和营销服务手段，实行差别化和个性化服务。首先应创新管理手段。商业银行应明确银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，监督所属营业机构，严格执行人民币账户管理办法，健全结算账户开销户登记制度，建立结算账户管理档案，并积极与客户进行全面沟通；其次。应创新营销手段。根据《办法》的精神，积极开展多种类、多层次的营销手段，特别是个人银行结算账户、异地账户开立的营销活动。最后商业银行应全面深入了解不同客户群体的各种结算业务需要，积极探索差别化、个性化的结算服务手段，满足不同存款人的结算需要。

（四）强化账户的后续管理。一是要加强账户年检制度，对各类结算账户要及时进行年检，加强账户有效性的监控；二是实行责任追究制度，增加现场检查的频率，加大违规处罚的力度，查出违规操作的机构和当事人，适当追究领导行政责任，提高惩戒力；三是实行重点检查制度。根据金融形势的需要抓住账户管理中的薄弱环节，确定每一时期的监管重点，定期开展账户现场检查；四是健全社会各界的监督机制，积极发动社会力量，揭发检举乱开户和违规办理结算的行为，结合账户举报，以点带面，对违规银行进行全面检查，保证账户管理的有序进行。

（五）考虑建立银行个人基本账户系统，随着经济的迅猛发展，居民个人的经济交往和投资理财活动日趋频繁，个人基本账户从整个账户管理体系中分离出来，建立个人基本账户系统，变以科目为中心的账户组织体系为以客户管理为中心的账务组织体系，连续、系统、完整地记录和监督个人金融业务的全部活动，通过评定客户服务等级，确定信用额度，帮助客户更好地管理和使用其资产和负债，从而推动金融创新的发展和综合经营效益的提高。

（六）加强横向联系，提高监管效果。随着计算机应用技术的快速发展，建立较大范围的银行、财政、工商、海关、公安等职能部门联网的大型审批管理及征信资源系统在网络上已成为可能，也为在全国建立一个全新规范的银行账户管理系统提供了客观基础。从长远说，银行账户管理系统可以在全国联网的基础上，从纵向上积极与信贷咨询系统、现金大额审批以及各商业银行核算系统等对接，实现信息资源共享。从横向上逐步创造条件与工商、税务、公安、劳动保障部门等行政管理系统对接，从而逐步形成以账户管理系统为基础的统一的社会、个人信用查询系统，人民银行、商业银行及行政管理部门根据不同授权，可通过这个账号、将客户信用、不良记录、社会保障情况等进行全面的记录，对社会支付信用和异常支付和利用银行结算账户进行非法活动的行为进行有效监测。

（七）宽进严控是今后账户管理的必由之路。账户管理应根据经济、金融发展的需要，逐步从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。如适当调整银行账户的开户准入条件，将管理重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过一定的限额或有可疑交易嫌疑或有汇入汇出境内外的，必须按规定向交易分析中心报告，以便对不法分子的可疑交易及时进行有效的监控。

五、结合金融实际，防范账户管理风险，应做好的几个方面的工作。

（一）加强内部控制制度建设，堵塞隐患漏洞。银行要强化内控管理，建立健全内控制度，有效防范在办理银行结算账户的开立、使用、变更和撤销过程中造成的风险。合理设置岗位，明确职责，相互监督和制约。加强基层员工的职业道德建设，严格支付结算操作程序，严密结算账户的开销户手续，加强结算账户的重要空白凭证管理，建立健全银行结算账户的审批制度。

（二）商业银行各基层员工要加强学习，广泛宣传，提高认识。银行结算账户作为集中反映社会经济活动的起点与终点，是社会经济活动中资金结算的基础，其开立、使用和管理对社会经济的发展有着重要影响。《人民币银行结算账户管理办法》按照经济金融改革的变化和市场经济的发展作了较大调整，正确开立和使用银行结算账户，并提供相适应的支付工具和提高服务水平，有利于促进市场经济的发展；《办法》进一步规范了银行结算账户的开立和使用采取了不少的有效措施，防止违规开立和使用账户，有利于维护经济、金融秩序的稳定。各级人民银行、商业银行、政策性银行要采取多种形式对正确开立和使用银行结算账户重要意义的宣传，让客户了解《办法》中的各项规定，提高大家的思想认识，自觉遵守《办法》中的各项规定。

（三）正确使用和推广人了币银行结算账户管理系统。通过人民币银行结算账户管理系统能够实时监控各类银行结算账户的开立和使用，及时发现和纠正存款人违规开户的行为，防止单位存款人多头开户，遏制利用银行账户进行逃税、逃贷、逃债；同时，利用集中储存的各类账户信息，与异常支付监测系统进行分析对比，可以更有效地识别、分析各类可疑支付交易，以利于防范和打击洗钱、诈骗等违法犯罪活动，并在此基础上拓展支付信用信息申报功能，向社会提供存款人支付信用的查询，促进社会信用制度的建设。

（四）加强银行结算账户开立、使用、变更、撤销等各个环节的管理，做到有章可遁、有章必行，严格执行各项规章制度，为控制银行结算账户造成的风险树起第一道防线。各级经办行及经办人员必须按《办法》的规定和操作程序办理各项银行结算账户业务，严格实行银行结算账户年检制度，及时掌握存款人的基本情况，确保其开户资格的合规性和账户信息资料的真实、完整，保障存款人资金收付活动的正常运行。对不符合办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销，对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时办理变更手续，并报告人民银行当地分支行。

（五）加强存款人账户信息资料的管理。存款人在开立、变更、撤销银行结算账户时所提供的相关证明文件、开户申请书、账户管理协议、预留印鉴等相关信息是银行了解和采集客户基本信息的重要来源，是证明存款人合法身份并具备开资格的必备资料，是银行与存款人服务关系生效、明确权利义务关系的重要依据。因此，各基层行在办理业务的过程中，要加强存款人账户信息资料的管理，保证存款人账户信息资料的完整，使银行结算账户从开立到撤销等各环节都有有据可查。各级行应建立岗位责任制，明确专人负责对银行结算账户的开立、使用和撤销进行审查和管理，建立健全开销户登记制度，建立相应的银行结算账户管理档案，该档案必须安会计档案进行管理，保管期限为银行结算账户撤销后10年。

（六）严格实行账户生效日制度。为确保各开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实，识别存款人的真实身份，掌握存款人的真实情况，包括住址、经营规模、主营业务及业务收入，充分了了解存款人的状况，必须严格实行账户生效日制度。大量事实证明，难过设立“空壳公司”或注册虚假的经营实体，开立银行结算账户、伪造各类虚假交易、利用银行结算账户转入非法资金、并随即转出或套取现金，是不法分子进行经济犯罪的主要手段和途径，实行生效日制度后，不仅能在一定程度上有效防范，也为案件的侦破提供了时间。

（七）加强银行结算账户现金管理。各类商品交易、劳务供应均是通过银行结算账户办理结算的，也是各类犯罪分子将不法收入进入金融机构进行漂洗的主要源头。由于现金游离于银行体系之外，在银行体系之外进行体外循环，为洗钱犯罪提供了方便。所以，各商业银行要加强银行结算账户的现金管理，在办理业务时，对于缴存现金的，要认真审查其合法性、合规性、真实性。对支取现金的，要认真审查其用途是否符合现金管理条例的规定，其用途是否合规合法，并认真执行《大额现金支付登记规定》和《人民币大额和可疑支付交易报告制度》，从源头上卡住犯罪分子利用银行结算账户漂洗黑钱的机会。

（八）建立异常支付申报制度，各商业银行要对各类结算账户的异常支付进行分析和监控，并及时报告人民银行。

（九）明确银行结算账户各方当事人的责任，严格对违规行为进行处罚。各级行要进一步明确银行结算账户开立、使用和管理中各方当事人的责任，并依据《行政处罚法》、《金融违法行为处罚办法》等法律法律，并制定本级行内部控制制度，加大对违规开立和使用银行结算账户行为的处罚力度。

（十）深入而广泛开展反腐倡廉工作，加大案件查处力度。各级商业银行要加强职工的职业道德教育，提高管理人员与经办人员自觉遵纪守法意识，防止道德风险发生；要坚持标本兼治、综合治理，加大案件处罚力度，防止内外勾结，利用银行结算账户进行犯罪活动， 对构成犯罪的，应严厉查处，移交司法机构依法追究其刑事责任。

参 考 文 献

1、《人民币银行结算账户管理办法》

2、《全国人民币银行结算账户管理系统业务培训教材》

3、刘慕晓 基层银行账监管策略 载《金融会计》2005年第12期

4、程凯 当前我国反洗钱工作的“八大”难点 载《金融会计》2005第3期 

5、《个人存款账户实名制规定》