提高国有商业银行经营效益的几点思考

一、影响国有商业银行经营效益的主要矛盾和问题

二、提高国有商业银行经营效益的几个途径

内 容 摘 要

目前，商业银行正处于改革和发展的关键时期，随着商业银行各项改革的不断深入，计划经济时代积累下来的深层次问题和矛盾渐渐暴露出来，负效益营业机构较多、信贷资产质量较低、效益目标管理偏差以及费用分配机制不合理等严重影响国有商业银行经营效益的提高。商业银行应当加强内部核算，健全内部控制，降低不良资产比重，强化风险管理，不断开拓发展新兴业务，才能提高经营效益，实现自身的发展和壮大。

提高国有商业银行经营效益的几点思考

在国有商业银行不断成功上市的同时，中国银行业也面临着完全开放的竞争环境。2006年年底，我国经济金融结束了加入WTO过渡期，全面融入国际体系。外资银行在等待多年之后，可以全方位地将其历经数十年甚至上百年锤炼的经营理念、服务产品呈现在中国消费者面前，与中资银行展开全面竞争。面对越来越严峻的挑战，我国银行业只有奋起直追，不断改革和发展，才能在新的竞争环境中生存、发展和壮大。当前，随着我国金融体制改革的不断深化，商业银行在建立现代企业制度方面迈出较大步伐，较好地实现了经营规模、资产质量和经济效益的协调发展，但从近年来的情况看，商业银行经营管理过程中仍然存在不少问题，严重影响其效益提升和健康发展。

一、影响商业银行经营效益的主要矛盾和问题

根据中国经济信息网2006年中国银行业年度报告显示：

2005年，全国金融机构人民币存款增速明显快于贷款增速，存贷差日渐扩大。至当年底，各项存贷款余额差额高达9.22亿元，同比增加2.9万元。

从资金运行状况看，至2005年底，商业银行不良贷款余额13133.6亿元，不良贷款率8.6%，比年初下降4.2个百分点。主要商业银行实现账面利润（税前）1850亿元。其中，中间业务收入近三年来的年均增长幅度均保持在30%左右。

入世四年来，外资银行的业务增长速度高于中资金融机构，但外资银行占全国银行业的份额并没有太大的变化。2001年和2005年，外资银行资产占全行业资产的比例分别为1.8%和1.89%，人民币贷款占比分别为0.35%和0.55%，外汇贷款占比为14.7%和20.97%。

另外，根据东方网2007年4月6日来自审计署网站的消息：目前我国银行经营进入微利时期，以贷款业务为主的中国商业银行的平均净利差仅为2%左右，资产回报率也不足1%，但基层银行一次经营失误造成的损失可能用几年甚至十几年的利润都无法弥补。如2004年中国银监会通报了涉及河南、广东、贵州三省的多个城市，以及工行、农行、建行的5家分支机构的商业银行重大票据诈骗案，造成银行资金2.58亿元的严重损失。近年来，中行和建行两个改革试点行的一系列案件被曝光，如中行哈尔滨河松街支行10亿元资金票据诈骗案的发生，不仅给银行和客户造成重大经济损失，而且破坏了社会主义市场经济运行和金融秩序的稳定。近几年商业银行审计发现的每一项重大违法违纪问题造成损失浪费少则上千万元，多则数亿元。

从上述信息以及现实运行情况考察和分析，商业银行系统整体效益运动中至少存在着以下6个方面矛盾和问题，在较大程度上抑制着整体效益的提高。

（一）负效益营业机构较多。国有商业银行通过全系统员工的艰辛努力,资产和负债业务都有了长足发展,为促进国民经济发展和增加财政收入做出了令人瞩目的贡献。然而,进入1994 年以来,经营效益两极分化连年加快,一极是经济发达地区的大多数分支行盈利额不断扩大,另一极是经济欠发达地区的大多数分支行亏损额不断扩大,由于全系统亏损分支行的总增亏额大于盈利分支行的总增利额, 致使全行盈利额大幅度下降。究其根源,诚然欠发达地区经济环境差和企业经济效益低是最主要的原因之一,但是,这只是一种外因,内因是机构设置和经营管理不善等系统内部运作问题,其中机构设置不善又是一大关键性因素。长期以来,国有商业银行的组织体系基本上是为了适应高度集中的计划经济体制的要求,严格根据行政区划和行政级别,自上而下逐层设置的。在经济欠发达地区,县县(市市) 有支行,而这些支行又因全县(市) 金融总量小,且还被七、八家金融机构所分割,而长期处于“吃不饱”的状态;为了争取较大的金融份额,不得不打肿脸充胖子,纷纷竞设网点,扩充人员, 不讲效益吸收高息存款,使不少支行进一步加大了财务上入不敷出的程度,连年产生巨额亏损。

（二）信贷资产质量较低。当前,国有商业银行全部资产中占绝大部分的依然是信贷资产,因而信贷资产质量是影响经营效益的最重要最关键的因素。然而,目前商业银行的信贷资产质量还不够理想,不良贷款占整个信贷资产总额的比重较大,且不少分支行有进一步反弹的趋势。不良贷款的大量存在且清收转化困难,造成许多分支行应收未收利息不断增加,扭亏增盈目标难以实现。

（三）分类管理操作基调不合理。对二级分行(支行) 实行分类管理,其根本意义在于按照效益优先和扶优限劣原则配置人力、物力、财力,使各种资源达到最佳配置,最大限度地提高整体资源投入产出率,扩大全行盈利总量。目前,实际应用于各种资源配置的分类管理操作基调都是,一级分行对其所辖的二级分行实行分类管理,二级分行对其所辖的支行实行分类管理。这一操作基调往往会产生如下不合理现象:由于我国一级分行之间、二级分行之间、支行之间在资产质量和经营效益上都存在着明显的差异性,以一级分行(二级分行) 作为二级分行(支行) 分类管理主体,进行类别标准设计和划分以及资源集约配置,则很有可能造成发达地区那些在本地区处于中下水平但在全国处于上等水平的二级分行(支行) 被限制发展,而落后地区那些在本地区处于上等水平但在全国处于中下水平的二级分行(支行) 却被重点发展。从全行整体看,这是一种假性集约经营,是一种局部合理而全局不合理的资源配置方式,不利于提高全行整体效益。

（四）费用分配机制不合理。商业银行总行(省分行) 将费用划分为两大块,一是保开门保吃饭费用,二是效益费用。保开门保吃饭费用按人头分配,效益费用按业务发展和创利水平差别分配。应该说,这比完全按人头分配费用有了很大的进步,有利于提高整体效益。但是,也存在着一些缺陷,突出表现在: (1) 依然具有浓厚的追求费用最大化色彩,容易诱使人们将增加费用作为扩大盈利的目的,失却节省费用这一条提高经营效益途径的重要作用,导致扩大盈利路子越走越窄。(2) 保开门保吃饭费用按头分配,人头越多,可得到的计划费用也相应越多,这不仅是以往人员严重膨胀的重要原因,而且也是当前有些分支行减人增效改革缓慢的主要因素。其实,目前在费用分配上早减员不如不减员或迟减员得益多,有的没有实行减员增效改革的困难分支行,因分到较多的人头经费,在费用使用上相当潇洒;而有的实行减员增效改革的困难分支行,却因人员减少而分到的人头经费较少,在费用使用上十分拮据,连正常开门营业的必要费用也不足以支付,因而在较大程度上抑制了减人增效改革的积极性。(3) 多创利多增费用,当期多创利润,当期可以多进费用, 不利于费用的经济合理使用,甚至还会使有的分支行为了在当期用足费用指标而胡花乱用钱物。

（五）系统内部资金转移价格不合理。由于在制订内部资金转移价格上忽视了分(支) 行的账表效益与实际得利之间的差异性,内部财务政策与内部资金转移价格的关联性、外部运营寻利与内部价差寻利的主次性, 因而使制定的内部资金转移价格失当( 主要矛盾是系统内借款利率减去二级存款准备金与上存资金加权平均利率的差额利润率过大) 。1998 年6 月底以前,表现为多数二级分(支) 行发放贷款倒不如毫无风险的定期上存资金或归还上缴行借款实际得利多的利益诱导机制,导致了不少高效低险的信贷重点投放区域的二级分(支) 行不愿发放贷款而纷纷将资金定期上存或归还上级行借款, 使信贷资金在内部严重积压。进入1998 年7 月以来,内部资金转移价格又随着存贷款利率的调整而作了大幅度的调整,并在无意中造成了低效高险二级分(支) 行定期上存资金倒不如发放贷款或减少吸收定期存款实际得利多的利益诱导机制,不利于促进低效高险分(支) 行努力组织存款,扩大信贷资金,并向高效低险分(支) 行流动,阻碍着银行信贷资金使用区域极差效益的顺利实现。

（六）效益目标管理偏差。主要是将整体效益最大化演绎为每一个分(支) 行局部效益最大化,并以此来要求每一个分( 支) 行局部资产利润率都要达到最大化,从而将资产利润率这一扩大盈利的重要途径和资产优化配置的重要参照系数作为所谓的效益指标来考核。然而,由于低效高险分( 支) 行受经济环境不佳的影响,所组织进来的存款资金其成本水平远远高于高效低险分(支) 行,从而系统内借款利率必然高于高效低险分(支) 行的组织存款资金成本水平。这样,高效低险分(支) 行借用系统内资金扩大贷款资产, 将造成其局部资产利润率下降, 因此挫伤其适度借用系统内资金以扩大有效贷款投入的积极性, 进而对提高整体效益产生负面影响。其实, 从商业银行经营的安全性和盈利性原则来讲, 在安全性约束的条件下所追求的是盈利最大化, 而不应该是资产利润率最大化, 只要扩大资产总额能够创造更多的盈利, 即使会导致资产利润率数值的下降, 也当毫不犹豫地扩大资产总额, 并藉此增加盈利。当然, 资产利润率也非常重要, 同样亟需努力提高, 但应当是能够扩大整体盈利额的提高

二、提高国有商业银行经营效益的途径

商业银行经营效益是指商业银行获得的利润。银行利润指各项收入减去各项支出的余额。具体地说，银行收入包括：贷款利息收入、同业拆借利息收入、中央银行存款利息收入、各种利差补贴收入、各种结算手续费收入、金银外汇业务收入等。银行支出包括：存款利息支出、同业拆借利息支出、各项业务费支出、职工工资支出、固定资产折旧支出、营业性支出等。其中对银行利润影响较大的因素是：存贷款利差、其他业务手续费收入和管理费用。商业银行作为独立的企业法人，追求经营效益是其经营的核心目标，是银行经营的内在动力。因为，充足的盈利对商业银行的经营管理将发挥重要作用。首先，盈利水平的提高有利于银行充实资本，使银行扩大经营规模，从而赚取更多的利润。其次，较高的盈利水平，增加了银行的实力，提高了银行对客户的吸引力，增强了银行的信誉，有利于提高银行的竞争能力。因此，商业银行理应与日俱进，切实转变经营模式，不断拓宽盈利渠道，把以规模求效益的粗放型经营转化为以质量求效益的集约型经营，走向质量、效益、规模、结构、协调发展的健康之路。

要提高国有商业银行的经营效益，应从以下六个方面着手：

（一）优化存量，提高质量，注重银行存量资产的结构调整

存量资产结构调整是提高资产质量的中心环节，商业银行进行存量资产结构调整应遵循的原则一般是：

１、突出重点，压缩一般。近几年，企业经营效益普遍下滑，银行不良贷款呈上升趋势，利息回收工作难度增大，严重影响了银行实际经营效益的增长，因此，压缩一般性企业贷款，尽可能把新增贷款向优质客户倾斜，可避免和和减少银行的不良资产，提高贷款的投放效益。

２、拓展领域，资产多元。银行的资产相对单一，大部份为企业的流动资金贷款，这也是间接导致银行资产单一和风险集中的原因，因此，大力拓展业务领域，调整资产品结构，一定程度上，是解决银行资金“头寸”不足、资产流动性差的办法，同时，也解决了银行资产单一、风险集中的困境，使银行更加完善自身的服务功能。

３、活化存量，落实债权。在调整信贷资产投向的基础上，着重清理现存资产的质量，分清性质，及早动手，认真开展信用贷款和担保贷款的转换工作，及时办理以土地、厂房、设备等有效资产的抵押手续，及时转化信用风险，保证信贷资产的顺利回收。

商业银行在活化存量资产时，要时时关注存在的不良资产，严格控制不良资产的增长，要对不良资产进行分类排队，一户一策，一厂一策，运用多种手段加以盘活。一是主动加强与地方政府和企业主管部门的联系，积极介入企业改革的全过程，参与企业改制方案的制定和完善，在保护银行债权的前提下，清收、活化、转化一部份不良资产；二是加大宣传，多方配合，严防企业借改革之机逃避银行债务；三是运用法律手段，及时拍卖、处理一部份不良资产；四是采取各种法律的、行政的手段，积极清收拖欠的贷款利息。一段时间以来，政府有关部门组织进行的贷款置换工作，银行有关职能部门应充分认识其重要性，积极、主动配合当地政府有关部门，做好贷款置换工作，在减轻企业还贷压力的同时，也对自身的资产结构进行了调整，降低经营风险，减少不良资产所占的比重，活化逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款，提高存量资产的质量。

（二）坚持资产负债结构比例管理，增强银行风险管理能力

资产负债比例管理是围绕回避利率波动风险而进行的管理，其核心是着重对利率的管理，主要内容是对净利差和利率敏感性缺口率的管理，目的是充分扩大银行的净利差来增加总利润。但由于过分集中于对利率风险的防范，而相应忽视了对其他方面风险的管理，因此还要关注其他风险，增强风险管理能力。

商业银行的风险管理能力，主要包括两个方面，一是内部的管理机制，核心是对各级人员每个岗位和部门的权力都实施有效的制衡，即上级对下级的监督管理，做到制度化和及时性，不留空白，同级间职责明确，相互制约。二是外部风险的防范措施，包括制度办法、人员安排、设备配置等，针对每一业务风险发生的可能性，制定相应的防范和化解措施，并在经营发展和业务开展过程中，进行有效的制约，从而达到提高抗风险和防风险能力的目的。

防范和化解我国金融风险的具体对策主要有：（1）在金融系统内部进行制度改革和创新。首先，应加快建立现代金融企业制度，重点进行产权制度改革和管理制度改革，使商业银行真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体，建立健全商业银行内部管理制度，形成有效经营和防范风险的重要手段；其次是通过成立资产管理公司，有效清理、处理、转化历史遗留的不良贷款问题，可以灵活运用收购、拍卖、转化、债务重组等方式，最大限度地盘活不良资产，有效降低资产风险程度，增强抗风险能力；再次，尽快建立和健全多层次的风险管理体系，加大金融监管力度，通过一系列指标，准确监测金融系统的风险状况，做到超前防范。（2）继续大力发展和完善金融市场体系。针对当前存在的市场失败和市场功能缺陷，建立健全规范市场运作的法规体系，规范市场运作，提高市场运作效率。（3）加快相关领域的配套改革，尽量减少商业银行不良资产的形成，多方面防范银行的金融风险，最终达到提高银行信贷资产质量的目的。

（三）加快业务创新步伐，增植新的效益增长点

在土地、劳动力、资本、科学技术等市场生产要素的市场化进程中，资本要素市场相对滞后，如何解决资本的合理流动和优化配置已成为经济发展中日益突出的问题，但与之同时，也促进了商业银行为提高经营效益，最大限度加快业务创新的步伐，大力发展新型的银行业务。

加快业务创新步伐是商业银行自身业务发展的迫切需要。面对激烈的市场竞争，商业银行必须面向市场，在已有的业务品种、业务内容上力争突破，增植新的效益增长点。当前，商业银行业务创新的重点主要有以下几个方面：

１、负债业务方面的创新。一是加快存款服务的多样化建设，除提高柜台服务质量外，还应通过联机系统、自动取款机、销售终端服务等，为客户提供存、取款上的极大方便；二是存款业务应朝着增加客户收益和增强流动性的可转让方式发展，如可转让存单、凭证、债券等。

２、资产业务方面的创新。一是大力发展票据贴现、再贴现业务，在贷款利率期限、方式等方面灵活多便；二是大力开设担保、抵押、质押等贷款业务，降低银行资产的信用风险，根据实际情况灵活调整合同担保的结构和方式，满足市场需要；三是认真分析当前形势，抓住机遇，把消费信贷作为新的业务增长点及效益增长点。

３、银行的中间业务创新及发展。包括新兴的国际业务及国内已开展的信用证、信用卡、代收代付业务、票据贴现业务及结算业务、个人零售业务等，有序推进银行中间业务、国际业务、表外业务的发展。

在充满竞争的金融市场中，任何一家银行都不可能独占整个市场，商业银行要充分发挥自身的资源优势，尽最大可能满足不同层面客户的金融需要，特别是最大限度满足零售客户的金融需求，才能赢得客户，争取更大的市场份额，因此，商业银行要打破传统业务界限，避免单一品种服务的局限性，营造人无我有，人有我优，人优我新的领先优势，对多种业务进行整合，达到巩固传统业务，带动中间业务，引来表外业务的目的，从而取得更大的经济效益。

（四）妥善解决消费信贷发展的制约因素，积极开展消费信贷业务

当前我国消费信贷的发展存在一些金融方面的制约因素，主要是：

１、贷款条件苛刻，对消费贷款借款人资格要求过严。一般要求具有当地城镇户口，有稳定的职业和收入，必要的担保方式，还需要借款人存入所购消费品２０％的存款条件。一定程度上制约了借款人向银行借款的需求，也占用了借款人的部份周转资金，贷款业务难以拓展。

２、贷款偿还期限相对较短，还款方式过于单一。如我国住房贷款期限最长为２０年，使贷款者还款压力较大，同时，也在一定程度上阻止了中低收入者参与贷款。

３、贷款手续相对繁杂。目前我国所开展的消费贷款中，借款者往往需要办理七八道、十多道手续，除一些担保、抵押、质押贷款外，对借款人的资格审查、信用评估等方面，又过多地依赖于其他职能部门，缺乏商业银行自身的积极主动性。

４、消费贷款的不稳定性及潜在的风险。与工商企业贷款不同，消费贷款的对象大部份是个人消费者，由于消费者个人所面临的失业、意外、疾病等原因，造成支付能力的下降及个人消费信用的不稳定性，因此，商业银行要充分关注消费贷款的风险性，积极研究制定妥善解决上述制约因素的办法和措施，尤其是在贷款条件放宽的同时，应着重建立内部控制制度，也就是注重消费贷款发放操作的规范性。

（五）合理设置岗位，加强内部监督管理

从提高经营效益的角度考虑，商业银行可以从以下几个方面进行一系列的尝试，以尽快走出目前的困境：

１、撤并、精简低效益的机构和网点，实现资源的优化配置，改变低效经营格局。要按照机构、网点的工作业务量，以及实际情况的需要，合理设置营业机构和网点，有利于集中银行资金，保证重点投入，降低经营风险，大力提高商业银行的经营实力。

２、遵循市场规律，建立一套良好的用人和分配机制。一是推进改革，加强管理；二是封闭考核，减员增效；三是加大职工思想工作力度，搞好职工职业道德教育，把企业的经营效益和职工收入分配统一起来，形成合力，最终达到提高经营效益和促进企业发展的目的。

（六）树立全盘服务的观念和意识，全面提高服务质量

一是要千方百计满足人民群众日益增长的对金融服务的需要，加大金融创新步伐，不断推出适应现代经济发展需要的多品种金融服务；二是要不断优化服务环境，改进服务手段，简化服务程序，提高服务质量，丰富和扩大金融服务意识的内涵和外延；三是要进一步加强上级行对下级行的服务意识；四是要大力提倡多为一线职工服务的意识，充分理解和认识一线职工存在的“苦、赃、累”等实际情况，给予及时的理解、关心、支持和帮助，充分调动一线职工工作的主动性、积极性和创造性。

必须看到，金融全球化是世界经济发展的一个必然趋势，我国国有商业银行不仅面对更加广阔的大市场，同时也面临着国内外各种力量的挑战，只有认清自我、改造自我、创新自我、壮大自我，才能提高竞争力，才能立足于世界金融大舞台。

参 考 文 献

1、中国工商银行股份有限公司主办 《中国城市金融》

2、中国金融出版社出版 袁远福、繆明杨主编《中国金融简史》

3、中国经济信息网 2006年中国银行业年度报告

4、审计署网站 选稿：王飞 对目前开展商业银行效益审计的几点认识

5、价值中国 朱子云 提高商业银行整体效益的六大潜力