中小企业税收筹划存在的问题及对策

一、中小企业的概念4

（一）、什么是中小企业4

（二）、中小企业的界定4

二、税收筹划的重要意义与特点5

（一）、税收筹划对推动企业的发展有重要意义 5

（二）、税收筹划对提高企业纳税意识有重要意义 5

（三）、税收筹划的主要特点6

三、中小企业税收筹划存在的问题6

（一）、企业领导对国家税收政策的理解和把控存在问题6

（二）、中小企业中缺少税收筹划的专业人员6

（三）、税收筹划的确定的方案存在问题6

（四）、税收筹划的政策问题6

（五）、中小企业对税收筹划的法律不够了解7

四、针对税收筹划容易出现的问题的对策建议7

（一）、对“两个人物”要求与选用7

（二）、保持与税务部门之间的关系7

（三）、组建专门的税收筹划班子调动筹划人员积极性8

（四）、加强企业的税收筹划8

（五）、筹划税收，实施税收筹划的核心和重点8

（六）、税收筹划风险的规避8

内 容 摘 要

中小企业在我国经济发展中的重要意义和作用。目前中小企业面临着的困难。“节税”是中小企业发展的需要，尤为重要。

税收筹划具有的特点及现阶段存在的四个方面问题。根据税收筹划中存在的问题，提出对策建议。

中小企业经济收入占比大，贡献大，其领导者必须是税收筹划好的企业。税收筹划驱使前进。

在社会主义经济发展的今天，税收筹划可以节约企业的成本，让企业实现最小的税负，从而使得企业的利益最大化让企业得到更好的发展，同时，国家的经济来源就是税收，有好的税收筹划也能使得国家的经济发展变得更好，是整个社会的经济呈现出稳定无风险的持续发展的趋势，中小企业又是国家税收的顶梁柱，所以，为了国家能够得到更好的发展，应该着重于中小企业的税收筹划，深入了解税收筹划发展的特征及存在的问题，并积极进行加强对中小企业税收筹划的研究，保证企业的税收安全，实现通过税收筹划来达到企业盈利的目的。

关键词：中小企业 税收筹划 重要作用 税收优惠。

中小企业税收筹划存在的问题及对策

一、中小企业的概念

改革开放40年来，我国中小企如雨后春笋破土而出，从无到有，从小到大，从弱到强，已成为我国经济发展的重要支撑，财政收入的重要来源，增加就业的重要渠道。

在中国经济有高速度增长转向高质量发展的今天，中小企业转型升级受到经营成本高，税收高，融资难，贷款难等诸多因素束缚下艰难而行。

（一）、什么是中小企业

中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员和经营规模都相对较小的企业。

中型企业、小型企业和微型企业划分标准由国务院负责中小企业促进工作综合管理的部门会同国务院有关部门，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，报国务院批准。 

中小企业通常可由一个或者多个人把资金集中起来创立的小规模，其员工不多营业额较小，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。

（二）、中小企业的界定

2003年2月，国家四部门下发了《中小型企业标准暂行规定》，废止了工业企业以生产能力或生产用固定资产作为划分企业规模的标准，建立了以年末从业人员人数、资产总计及全年产品销售收入为指标的新标准。

中小企业标准暂行规定（国经贸中小企[2003]143号公布 自公布之日起施行）

根据《中华人民共和国中小企业促进法》，制定本规定。中小企业标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。本规定适用于工业，建筑业，交通运输和邮政业，批发和零售业，住宿和餐饮业。其中，工业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业。本标准以外其他行业的中小企业标准另行制定。 中小企业标准为：

工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。

批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。

二、税收筹划的重要意义与特点

（一）、税收筹划对推动企业的发展有重要意义 

“税收筹划”是在税法规定的范围内，通过经营，投资，理财等活动的争先筹划和安排，尽可能获得“节税”的税收利益，达到少缴税或延纳税目标的一系列谋划活动。通过一定的技巧，企业可以得到一笔“无息贷款”，避免高边际税率或者减少利息支出，是筹资减负的一个重要手段。因此，积极探讨“税收筹划存在的问题及对策”是科学，精准税收筹划的需要，是获取更大利益的重要步骤，是强力助推企业发展的驱动剂，具有重要的意义和作用。

（二）、税收筹划对提高企业纳税意识有重要意义 

在我国实现税收中中小企业占了很大一部分比例，有中小企业的存在，我国的税收建设才能得到迅速发展。企业为了得到更好的发展与国家的支持，要提高对国家法律政策的认知，这样才能结合税收政策作出正确的判断。有利于增强企业自身的纳税意识，也有利于减少企业的税负，最终促进企业纳税的积极性与主动性。

（三）、税收筹划的主要特点

税收筹划具有合法性，目的性，风险性，专业性等特点，税负轻重将对企业投资决策产生极为重大的影响。由此可见税收筹划工作的必要性和重要性。积极探讨现阶段中小企业税收筹划中存在的问题及对策，冲筹划中找到问题，从问题中得到教训，以利再战，战而胜之。

三、中小企业税收筹划存在的问题

（一）、企业领导对国家税收政策的理解和把控存在问题

企业领导对国家税收政策欠缺深刻理解，税收筹划专业知识浅薄，不能很好地把控税收筹划及运行。

中小企业大部分是民营企业，是有一个或几个自然人组成。相当部分领导人文化水平低，理解复杂的税收政策能力有限，在“税收筹划”的决策和把控上显得力不从心。

（二）、中小企业中缺少税收筹划的专业人员

从事“税收筹划”的专业人员占比不大，由一般财务人员代管的比例更大一些。有专业人员转专业，代管人员责任心不强的状况。

税收筹划涉面广，专业知识强，加之政策经常变化，新的规定难读难懂，一般财务人员根本无法驾驭掌握。中小企业中民营企业多，在使用财务人员上人为亲这多。业务能力不强，在其位难司其职。

（三）、税收筹划的确定的方案存在问题

“税收筹划”方案不专业，不系统，特别是在如何避免风险，应对政策变化和突发情况措施不够扎实。措施不当，精准度差使税收筹划无法实现目的。

（四）、税收筹划的政策问题

中小企业税收筹划必须根据市场经济的需求，依据客观经济和国家的政策改变而改变。由于不同地域之间的税收政策不一样，导致区域经济的发展水平也不相同。所以，税收人员要准确掌握国家最新的税收政策，减少由于地方税收带来的不必要的政策变动，减少税收筹划时不必要的麻烦，减少中小企业税收时的阻力。另一方面，由于国家大方向经济政策的调整，也会使中小企业的税收工作受到一定程度的影响。所以企业要正确掌握国家税收政策的调整，尽快使自己适应国家的政策。还有，企业的税收筹划人员要正确领会国家的税收精神灵魂，将企业税收精神渗透到企业税收的各个阶段，使企业税收筹划工作符合国家的法律、法规，这样才能解决税收筹划过程中遇到的问题，进而为企业减少不必要的损失，节约成本。所以，中小企业在进行税收筹划管理过程中，必须要明确国家政策，将税收管理工作与国家政策紧密结合，给中小企业税收工作创造一个良好的税收环境

（五）、中小企业对税收筹划的法律不够了解

中小企业要进行税收筹划需了解国家政策以国家政策为法律依据。只有有效的、准确的使用国家政策来实现正确的税收筹划，中小企业才能像正确的发展方向进行不断的扩张、发展、强大。反之，如果国家税收政策出现问题，必定导致税收人员在执行方面出现问题，这样企业很难依照国家政策进行税收，国家的税收工作也不能达到工作的实际意义。此外，国家还制定了相关的税收优惠政策，使执法人员在与企业进行沟通时有了很好的工具。执法人员除了与企业进行沟通外，企业还要主动与税收机关交流，因为，税收机关决定着企业是否具有享受优惠政策的条件，只有企业主动与税收机关处好关系，企业才能享受优惠政策，相反，则会令企业承担巨大的税收成本，不利于税收机关与中小企业的长久发展。

四、针对税收筹划容易出现的问题的对策建议

（一）、对“两个人物”要求与选用

针对存在的问题，建议其对策主要用好“两个人物”。重视一个核心，筹划要科学精准。

领导是税收筹划成败与否的关键人物之一，要形成法人亲自抓，主管领导主要负责的领导格局，要定期参加专业院校，培训机构培训。不断提高纳税知识水平，决策能力和指挥能力。

精心选拔配置专业知识水平高，业务能力强，精通税收筹划的高端财务专业人才。在人才选拔上不拘一格，举贤荐能，绝不能任人唯亲。要加强专业人员的培训，规范任职条件，不断提高他们的专业水平，业务能力。

（二）、保持与税务部门之间的关系

税收对于国民经济的持续、稳定、协调的发展有着非常重要的作用，而作为主要税基的企业在发展过程中也对税收的重要作用有了深刻的认识。企业和税务部门作为征纳税的主体，考虑的问题是不同的，直辖市好这两者之间的关系对于企业有一个良好的市场环境有着非常大的益处。

（三）、组建专门的税收筹划班子调动筹划人员积极性

组建一支由主管领导负责，专业人员主管主办，各部门领导和相关人员协作配合的税收筹划班子。分工明确，责任具体。有相应的激励措施，充分调动各方人士搞好“税收筹划”工作积极性.

（四）、加强企业的税收筹划

中小企业税收筹划必须根据市场经济的需求，依据客观经济和国家的政策改变而改变。由于不同地域之间的税收政策不一样，导致区域经济的发展水平也不相同。所以，税收人员要准确掌握国家最新的税收政策，减少由于地方税收带来的不必要的政策变动，减少税收筹划时不必要的麻烦，减少中小企业税收时的阻力。另一方面，由于国家大方向经济政策的调整，也会使中小企业的税收工作受到一定程度的影响。所以企业要正确掌握国家税收政策的调整，尽快使自己适应国家的政策。还有，企业的税收筹划人员要正确领会国家的税收精神灵魂，将企业税收精神渗透到企业税收的各个阶段，使企业税收筹划工作符合国家的法律、法规，这样才能解决税收筹划过程中遇到的问题，进而为企业减少不必要的损失，节约成本。所以，中小企业在进行税收筹划管理过程中，必须要明确国家政策，将税收管理工作与国家政策紧密结合，给中小企业税收工作创造一个良好的税收环境。

（五）、筹划税收，实施税收筹划的核心和重点

注重筹资，投资，经营三个过程，抓准融资租赁，税收抵免而减少税基，债务资本筹资节税优势等节税要点。要用足税收优惠政策，利用免税，减税，税率差异，延迟纳税，税收扣除，税收抵免，软件退税等方式节税增资。

以习近平为首的党中央对发展中小企业非常重视，各级政府出台了很多优惠政策，开出了减免若干年的企业所得税，减免各种费用等十分诱人的招商引资条件，如此优惠的条件是企业规避税收，寻求发展，是优先考虑的因素之一。

（六）、税收筹划风险的规避

注重规避税收筹划风险，防止误入陷阱。做到方案落实，监管到位。有检查，有总结，有应对突发事件措施发现问题及时解决，循序渐进，稳扎稳打，务必求胜。

市场经济的发展业已突破地域与时间的局限，获得了极为强劲的发展动力，这就要求中小企业必须要按照市场经济发展的要求，积极采取有效的措施，在这一过程中，中小企业的资金问题，以及由此所导致的融资问题成为每一位中小企业管理者必须面对的问题。中小企业一般会采取税收筹划的方式来推进自己经济效益的提升，适度的税收筹划会促进中小企业较好的配置自己的所掌控的资源，从而使得中小企业规避面临的各种风险。

结论：

中小企业经济是中国经济持续健康发展的重要力量，中小企业强祖国强。2018年成都市百强企业中，国有企业50户，民营企业就有41户，民营经济占比38.79%。由此，可以腿短发展好的中小企业领军者，一定是“税收筹划”出色企业，可以说他们有“税收筹划”的丰富经验，可供借鉴和学习。

税收筹划蕴含深刻启迪，节税增资驱动前进。成功和胜利是属于那些不断探索创新，紧追时代潮流“先知先觉”的人们，但是中小企业税收筹划必须根据市场经济的需求，依据客观经济和国家的政策改变而改变。由于不同地域之间的税收政策不一样，导致区域经济的发展水平也不相同。所以，税收人员要准确掌握国家最新的税收政策，减少由于地方税收带来的不必要的政策变动，减少税收筹划时不必要的麻烦，减少中小企业税收时的阻力。另一方面，由于国家大方向经济政策的调整，也会使中小企业的税收工作受到一定程度的影响。所以企业要正确掌握国家税收政策的调整，尽快使自己适应国家的政策。还有，企业的税收筹划人员要正确领会国家的税收精神灵魂，将企业税收精神渗透到企业税收的各个阶段，使企业税收筹划工作符合国家的法律、法规，这样才能解决税收筹划过程中遇到的问题，进而为企业减少不必要的损失，节约成本。所以，中小企业在进行税收筹划管理过程中，必须要明确国家政策，将税收管理工作与国家政策紧密结合，给中小企业税收工作创造一个良好的税收环境。

参 考 文 献

1、《中华人民共和国中小企业促进法》，全国人民代表大会常务委员会，2002年6月29日

2、姬彦丽，《中外企业家》，:中外企业家杂志社，201（五）年 

3、那旭颖，《黑龙江财专学报》，2001年 第4期