中小企业财务管理存在的问题及对策

目 录

1、 中小企业财务管理中出现的问题................................................ 4 

1.1 企业融资渠道不畅 ............................................... 5

 1.2 缺少抵押和担保，担保体系有待完善.............................. 5

1.3 金融体系改革有待完善 ..................................... 6

2 企业投资不切合实际......................................... 6 

2.1 盲目投资，缺乏投资规划..................................... 7

 2.2 投资决策缺乏控制和分析............................. 7

 2.3 缩减投资，忽视长期发展 ............................... 7

3．财务管理及内部控制的问题突出 ............................. 7

3.1 内部财务控制薄弱......................... 8

 3.2 财务风险意识淡薄............................... 8

 3.3 财务人员管理水平低下........................ 8

 4.投资能力不强，且缺乏科学性................................... 11

 5 中小企业财务管理中所存在问题的对策.................... 12 

5.1 改善中小企业金融服务………………………..12

5.2 严格财务控制…………………………12

5.3 加强管理模式，提高管理素质…………………13

5.4 科学合理地进行投资决策………………………13

5.5 注重企业核心竞争力投资建设，提高经营管理水平，实施技术创新。……………………………14

5.6 加强企业财务内部管理控制…………………….14

6、 总结 ................................................................. 15

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策

中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。但是在市场竞争日益激烈的今天，中小企业融资问题已成为制约我国中小企业发展中的关键性问题，所以强化财务管理对于企业经济效益和生产成本的降低具有十分重要的作用。因而必须对当前我国中小企业在财务管理存在的问题进行分析，并采取有效的措施，切实强化财务管理工作的开展，从而更好地提高企业的核心竞争力。另外，我国的中小企业由于自身特点和外部环境双重因素的影响，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，出现诸多问题，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。据报道，我国中小企业近五年的淘汰率为60％，约20％左右的中小工业企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的。中小企业管理思想僵化落后，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。通过分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，加强财务管理，积极防范、化解财务风险，以完善中小企业财务管理，提高中小企业的经营管理水平，促进中小企业的改革与发展,显得尤为重要。 

中小企业财务管理中出现的问题

目前，虽然很多中小企业已经意识到强化财务管理的重要性，但是在进行财务管理时，往往会存在这样或那样的问题，这些问题的存在，势必会影响企业的财务管理水平，所以必须对其进行针对性的进行分析。就自身的浅见来看，目前我国中小企业在财务管理中存在的问题主要有以下方面：

（一）、企业融资渠道不畅 

1、目前，我国很多中小企业正面临着融资难的问题，由于融资难而极大的影响了企业各项工作的开展。尤其是在当前中小企业的融资实际来看，往往融资渠道十分单一，在融资过程中，就现有的融资渠道来看，主要是通过私募基金以及风险投资和银行借贷，即便有的中小企业想通过发行债券的方式进行融资，但是成功的几率很小，而正是由于其缺乏正常高效的融资渠道，就会导致其资产负债表难以将自身的财务情况真实的体现出来。与此同时，中小企业在从银行信贷时，由于产权不明、无抵押资产等原因，导致其难以满足银行贷款的条件，同时一些中小企业自身的信用意识较为薄弱，尤其是缺乏政府在政策上的支持，极大的影响了中小企业的融资，进而对其发展带来影响。另外，中小企业财务制度不健全，许多企业缺乏历史的信用记录，存在着内部管理制度不公开现象，有的不愿露富，有的不愿泄露债务量和举债渠道等商业秘密，还有的为了规避税费或争取优惠政策，有意不真实反映经营和财务状况，以致企业两套帐或三套账。中小企业信息不对称和道德风险，影响银行对其信用评估，促使商业银行对中小企业贷款要求保持慎重态度。银行对于中小企业的风险状况缺乏有效的识别手段，各商业银行出于安全性考虑，不愿向中小企业放贷。同时还有中小企业较高的倒闭或歇业比率，贷款偿还的高违约率，使银行向其发放贷款面临着较大风险，也是银行不愿向中小企业提供贷款的一个重要原因。 

 2、缺少抵押和担保，担保体系有待完善。

中小企业的“担保难”很大程度制约到企业的融资，中小企业担保难，一方面是由于企业自身可抵押资产总量低，品种单一。目前，银行一般愿意接受的抵押品是确权的房屋和转让土地、机器设备和运输工具等大宗固定资产。而土地房屋的折率一般不超过7折，机器设备在3折左右，企业自身资产的实际可抵押值较低。另一方面，由于整个社会的信用体系不成熟和不完善，中小企业往往很难找到满足银行要求的、合适的第三方保证人。这就需要更丰富的担保方式，扩大担保范围，帮助和引导企业找寻合适的担保途径，增强贷款风险防范能力。 

3、金融体系改革有待完善。

专业银行的商业化改革，银行的目标是营利，准则是安全第一。全心全意为人民、为中小企业服务的使命很难确立。上市就得盈利，不盈利股票就得下跌。中小企业的贷款额度小，需求频率高，一般为大企业的5倍，这使得银行业务成本高，管理费用高，监督成本加大，所以，商业银行还是不愿贷款给中小企业。 

 (二) 企业投资不切合实际

1、盲目投资，缺乏投资规划

由于中小企业主要是将大量营运资金用作固定资产投资，一些中小企业在实现较丰厚的利润积累后，往往会对营运资金周转不甚关注，而是为过去取得的经营上的成功所迷惑，急于扩大固定资产投资，这样很容易导致营运资金周转上的紧张。 

2、投资决策缺乏控制和分析

我国中小企业在投资时，缺乏必要的投资决策分析，经常是企业领导一人说了算，官僚主义，独断专行，缺乏风险成本意识，这种决策的主观性和随意性，必然带来极大的危害性和负效应，导致企业资金周转陷入困境。 

3、缩减投资，忽视长期发展。

很多中小企业在前期由于对市场等条件把握得好成长起来后，往往会发生短视行为，即只追求当前短期利润，而忽视企业长期发展，几乎是不投资或仅投资于风险小、技术含量低的一些项目，导致企业丧失了发展后劲，在几年后就会被淘汰。 

(三) 财务管理及内部控制的问题突出 

1、内部财务控制薄弱。

企业内部财务控制是整个财务管理工作的核心所在。但是就当前的中小企业来看，为了追求经济效益，在日常财务管理中往往忽视内部财务控制，导致其在整个财务管理中的作用得不到有效的发挥。尤其是在注重外部财务控制工作的同时，往往难以意识到内部财务控制的重要性，在内部财务控制过程中具有较强的形式化，使得整个内部财务的控制显得十分薄弱，进而影响财务管理水平的提升。

 2、财务风险意识淡薄。

财务管理工作的开展是促进财务风险控制的主要举措。就当前来看，很多中小企业在财务管理工作中，在财务风险方面的控制成效显得十分低下。一些中小企业难以意识到财务风险控制的重要性，所以很多时候存在的财务风险并没有得到及时的发现和处理，进而引发财务危机。所以淡薄的财务风险意识极大的影响了财务管理水平的优化。 

 3、财务人员管理水平低下

当前，很多中小企业为了将自身的经营成本降低，在很多方面往往会节约，甚至有的中小企业的财务管理人员的配置也十分简单，往往是一人兼任数职，加上所聘请的财务管理人员的专业技术水平的低下，导致整个中小企业的财务管理水平难以得到有效的提升。此外，对于财务管理人员的教育和培训方面的投资不足，进而影响财务管理成效 

4.投资能力不强，且缺乏科学性

（1）中小企业的投资可分为对内投资与对外投资，对于目前我国的中小企业来讲，最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资（主要是固定资产投资与无形资产投资）具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在着较多的问题：一是投资缺乏整体的战略意识，一些中小企业在市场中发展速度过快，根本没有进行很好的战略规划，所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益，而没有跟企业的整体战略规划联系起来，造成投资浪费。二是项目投资人员配备不合理，投资风险大。

（2）目前，我国大部份中小企业做不到合理配备投资人员，不合理的人员配备导致项目投资成功率低下。由于中小企业人员素质不高，管理水平偏低，主要管理人员往往没有较强的风险意识，投资随意性大，导致其投资项目风险更高

（四 ）中小企业财务管理中所存在问题的对策

1、改善中小企业金融服务

完善中小企业制度，健全治理机构。建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。应推动中小企业制度的多元化和社会化，实现治理结构合理化。对国有中小企业实行积极地退出战略，走改制重组道路；对私营企业要引导资本社会化方向，改变家族式管理模式，吸收现代企业制度和管理制度的要素；对于集体企业要推动产权改革，明晰产权关系。二是深化商业银行改革，完善金融企业制度。要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业。并选择有条件国有企业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。三是培育良好的信用环境。针对目前社会信用淡薄的问题，应尽快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。

2、严格财务控制

针对企业财务控制薄弱的问题，广大中小企业应从以下几个方面入手：一是企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率。首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。《中小企业促进法》规定：“中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政持。”二是建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。三是加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。比如，戴尔、海尔等大型公司几乎做到了零库存的标准。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。四是规范雇用财务人员，提高财务人员素质。企业应根据《会计法》、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会队伍的建设。

3、加强管理模式，提高管理素质

目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

4、科学合理地进行投资决策

中小企业的投资应充分考虑市场需求的变化。第一，应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是对人力资源的投资。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到一定的规模后，可以搞多元化经营，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

5、注重企业核心竞争力投资建设，提高经营管理水平，实施技术创新。

中小企业应注重核心竞争力建设。核心业务是企业在市场竞争的关键因素。中小企业因资产规模不强，知名度不大，所以不宜与大企业进行正面的市场竞争，要尽量去寻找大企业无法开发或不愿开发的市场，找准市场后，以良好的服务，灵活的机制，巩固和稳步扩张市场占有率，并在这个过程中形成自身特有的特质特征。同时不管中小企业将定位在哪个市场，技术是一个重要的支撑力量，中小企业要靠持续地创新，不断地进行技术改进，巩固自己在市场上的地位，中小企业在实施技术创新时应注意企业技术创新战略应该和企业总体竞争战略相一致。 

6加强企业财务内部管理控制 

在企业的管理中，财务管理作为企业管理的核心，内部控制作为财务管理正常发挥作用的重要保障，在企业的发展过程中发挥着重要的作用。强化资金管理，加强财务控制，建立健全内部控制制度对于企业来说是十分重要的，良好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠的数据，保护其各项资产和记录的安全，提高经营效率，确保遵守国家的方针政策和法规以及执行企业自身的各项政策。针对企业财务管理控制薄弱的问题，广大中小企业应从以下几个方面入手： 

（1）、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。

由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事，所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 

（2）、建立健全内部管理控制制度。

完善内部控制制度，建立内部控制体系，不仅有利于提高企业的管理水平，尤其是财务管理水平，也有利于完善企业治理结构，建立现代企业制度。要建立完善的内部控制体系，需要企业作出以下努力：一是完善企业的控制环境，控制环境的好坏直接影响到企业内部控制制度的贯彻实施以及企业经营目标及整体战略的实现；2是对企业进行全面的风险评估，加强风险管理，增强企业的风险抵御能力；三是制定有效的控制政策和程序，以便使企业能够准确的对各个阶层和职能部门进行监督和控制；四是建立完善统一的信息管理系统，通过信息管理系统，企业内部员工能够准确了解企业内部控制制度的内容，及时了解自身所担负的职责，增强政策的可视化程度，提高人员的技能水平和管理层的管理水平，从而为内部控制制度的完善和实施提供保障。 

 （3）、强化营运资金管理。

 中小企业要加强对营运资金的管理，努力提高资金的使用效率，形成合理的资本结构，使资金运用产生最佳的效果。提高企业抵御财务风险的能力，注重企业的长期发展价值。首先要使资金的来源和运用得到有效配合，做好充分的现金预算，储备必要的流动资金和固定资金，避免资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。 

(4)、加强财产管理。

建立健全财产物资管理制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 

(5)、加强成本控制 。

中小企业从原材料的采购到产品的最终售出，都要采取有效的成本控制方法。同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。更进一步，中小企业应对比“产出”和“投入”，研究成本增减与收益增减的关系，以确定最有利于提高效益的成本控制方案。 

(6)、加强对存货和应收账款的管理。

近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，既要保证其供应的充分性，又要从制度上保证操作规范，完善采购、生产、销售、回款等各个管理环节，使存货资金占用最小，以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，定期核对已形成的应收账款，制定完善还款的期限与办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 

六、 总结

总之，中小企业要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，企业要规避财务风险，优化财务结构，并创造财务稳健模式实施的支持环境，进而树立以财务管理为核心的经营理念，加强财务管理模式，树立新的管理观念，强化风险管理，根据企业自身的特点，创新财务管理的内容，使财务管理充分发挥其作用，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，加强资金管理，强化财务控制，改善不良的经营状况，提高企业的市场竞争能力和抵御风险能力，让企业走上健康的持续的发展道路，有效保证企业的健康发展。 

参考文献：

[1] 王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].财经界，2014，（17）：

[2] 周祝建.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财经界，2011，（27）：37-37.

［3］中小企业财务管理存在的问题及对策2010 文逢博，裴更生，高蕾 - 《河北大学学报(哲学社会科学版)》

［4］我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨 张月玲，王静 - 《会计之友》