房地产开发企业土地增值税筹划及风险防范

本文ID：139056

论文字数:11230

论文编号:GS4051 论文字数:11230

房地产开发企业土地增值税筹划及风险防范

摘要

上世纪九十年代开始，我国房地产行业开始呈迅猛发展姿态，迅速成长为国民经济的支柱产业，房地产行业拉动国民经济的增长，国民经济的增长也反过来对房地产企业的资金状况产生影响。房地产行业一方面不仅能加快消费结构优化、改善人民生活水平，另一方面还能稳定金融业促进金融业发展。在当今市场环境中，随着国家对个人购买商品房实施限购令政策后，房地产企业与企业之间的竞争越来越激烈，如何减轻企业税负，提高企业在宏观环境下的自主竞争力，并且有效避免税收筹划带来的风险，已经成为企业管理的焦点问题。

本文通过分析土地增值税税收政策，针对其中减免税的规定及相关扣除标准，提出了几点适用于房地产开发企业的税收筹划方案，并将其运用到华商房地产开发公司中，对该公司的一个项目做出具体筹划，分析比对筹划带来的利益。以及将房地产开发公司筹划过程中会出现的风险因素进行列举，并阐述应对的相关措施。

关键词：土地增值税，税收筹划，风险，措施

Land value increment tax planning and risk prevention of real estate development enterprises

--HuaShang Real Estate Company as an Example

ABSTRACT

....

KEYWORDS：Land value added tax，Tax planning; risk，Measures

1 土地增值税筹划相关理论1

1.1 前言1

1.2 土地增值税筹划理论2

2 土地增值税筹划现状3

2.1 土地增值税税负3

2.2 税收筹划方法4

2.2.1 分散收入法4

2.2.2 增加扣除项目金额法4

2.2.3 税率临界点法5

2.2.4 清算时点的选择5

3 华商房地产开发公司土地增值税筹划分析7

3.1 房地产企业发展情况7

3.2 华商房地产开发公司项目基本情况8

3.3 税收筹划方法的运用11

3.3.1 分解销售收入11

3.3.2 增加扣除项目金额法11

3.3.3 利息费用扣除12

3.3.4 控制清算时点12

4 税收筹划风险分析13

4.1 经营性风险13

4.2 国家政策性风险13

4.3 税务机关执法风险14

5 防范税收筹划风险的措施15

5.1 建立有效的风险预警机制15

5.2 寻求税务机关帮助15

5.3 提高筹划人员业务水平15

参考文献17

后记18