浅析企业审计风险及其控制

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XCLW92454 浅析企业审计风险及其控制

一、审计风险概述1

（一）审计风险的涵义1

（二）审计风险的特征1

1.审计风险的客观性1

2.审计风险的潜在性2

3.审计风险的非故意性2

4.审计风险的过程性2

二、审计风险的现状分析2

（一）部分注册师缺乏高度责任感2

（二）事务行为差异导致控制审计风险的难度增加3

（三）审计方法滞后导致审计风险的增加3

（四）相关法律、法规的不健全3

三、审计风险形成的原因分析4

（一）审计人员自身素质的影响4

（二）审计机构的质量控制机制不能有效落实4

（三）审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷4

（四）被审计单位的财务制度不健全5

（五）法律环境的影响5

四、控制审计风险的对策建议5

（一）加强学习，不断提高执业人员的素质6

1、转变审计人员的思想观念6

2、提高审计人员的业务水平6

3、规范审计人员的职业道德6

（二）规范审计操作，加强审计质量控制6

（三）优化审计方法7

（四）加强被审计单位的内部控制8

（五）加强完善相关法律法规8

五、结论8

内容摘要

在社会经济发展到二十一世纪的今天，审计人员如何在铺天盖地的信息中，分辩出会计信息的真实与否，已经成为审计人员工作的重要职能。审计人员要明确目前审计工作所面临的形势，了解审计风险的概念及特征，并且要懂得审计风险的构成是由两个部份组成：技术风险及道德风险。审计风险由客观的存在的与主观的努力结合，它有三种表现形式：评估的审计风险，可接受的审计风险及终极的审计风险。通过分析审计风险与审计质量、审计责任、审计重要性与审计证据的关系，更加清楚的树立审计的风险意识，提高防范的措施。风险的预防是处理风险的一个重要方面，防范审计风险需求落实在审计工作的各个阶段，才能真正满足规避所有重大的风险，支撑出具的真实可靠的审计报告。最后加强学习，转变思想观念，提高审计人员的执业水平，规范职业道德，才能真正保证新时期审计工作的正常有顺的进行。

关键词：审计风险，形成原因，控制