个人所得税税收征管问题研究—以Y市为例

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XCLW69020 个人所得税税收征管问题研究—以Y市为例

内容摘要

文章从信息不对称理论以及新公共管理理论出发，以“个人所得税制度改革”为切入点，根据对Y市税务局的个人所得税征收情况的调查，结合Y市目前的个人所得税征管情况，通过文献分析、案例分析、总结归纳等研究方法，对Y市个人所得税征收管理中的问题进行了梳理，并对其成因进行了深刻的分析，从各方面进行了剖析。本文针对Y市个税征收管理中的一些问题，给出了几点建议。希望通过本文的研究，能够对提高Y市以及经济水平相当的城市的个人所得税的征收和管理起到一定的参考作用。

[关键词]：个人所得税；信息不对称理论；新公共管理理论；税收征管

1 绪论4

1.1 选题背景与研究意义4

1.1.1 选题背景4

1.1.2 研究意义4

1.2 国内外研究现状和文献综述5

1.2.1 国内文献综述5

1.2.2国外文献综述6

1.2.3文献评述7

1.3 研究思路和研究方法8

1.3.1 研究思路8

1.3.2 研究方法9

1.4 创新点与不足9

1.4.1 可能存在的创新点9

1.4.2 不足之处9

2. 相关概念及理论基础10

2.1个人所得税基本概念10

2.2 理论基础11

2.2.1新公共管理理论11

2.2.2 信息不对称理论12

3. 国内个人所得税征管模式分析13

3.1 2018年新个税所得税制度及其范围13

3.2 国内个人所得税征管模式的发展及现状14

3.3 现行个税征管工具15

4 Y市个人所得税征管现状16

4.1 Y市征管基本情况16

4.1.1 Y市征管机构与人员配置情况16

4.1.2 Y市个人所得税税收基本情况17

4.1.3Y市个人所得税结构分析18

4.1.4 Y市税务部门主要征管措施21

4.2 Y市个税征管困境22

4.2.1 激励与惩戒措施运用不到位22

4.2.2 自然人征管措施不完备23

4.2.3 自然人税收征管服务水平较低23

5 Y市个人所得税征管中存在问题的原因分析24

5.1 自然人信用评价机制不完善24

5.2 自然人征管探索不深入25

5.2.1 自然人的税收征管工作经验不足25

5.2.2 自然人税收管理系统功能有所欠缺25

5.3 自然人征管服务资源不足26

5.3.1 涉税服务机构发展不健全26

5.3.2 个人所得税专家型人才缺乏26

6 完善个人所得税征管的建议27

6.1 建立健全自然人信用评价及应用体系27

6.1.1 构建自然人纳税信用评价制度27

6.1.2 实行分级纳税人分级管理28

6.2 完善个人所得税征管制度28

6.2.1 优化个人所得税征管岗位职责分配28

6.2.2 健全自然人税收管理系统功能29

6.3 提升个人所得税服务和管理意识29

6.3.1 拓展纳税服务渠道29

6.3.2 加强个人所得税宣传培训力度30

6.3.3 增强Y市个人所得税管理社会参与度30

7 结论与展望31