中小企业税收筹划存在的问题及对策

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XCLW69023 中小企业税收筹划存在的问题及对策

内容摘要

摘要：纳税筹划是企业不违背相关法律法规的前提下优化调整税收体制，进行合理避税。近年来，全球经济下行经济增速放缓，行业萧条，为刺激市场活力，加强对特殊企业的扶持，国家推出一系列税收优惠政策，进行营改增，降低企业所得税税率和增值税税率等等税制改革。但企业在实际操作中，由于自身操作不当，对新政策的了解不足，企业常常面临各种纳税风险，给造成企业不必要的经济损失甚至让企业陷入生存困境。为了充分利用利用国家优惠政策，保证企业的良性发展，缩小了企业之间的税收差距，遏制企业乱钻空子的现象，发挥税制改革精神。在此采用了定性和定量分析相结合、参考观察与实例分析相结合的方法以中小企业中纳税筹划难点为研究方向[]，对其进行与之相对应的措施分析。

关键词：纳税筹划；问题分析；应对措施目录

一、引言3

二、概念界定及相关理论3

（一）概念界定3

1、中小企业3

2、税收筹划3

（二）相关理论3

1、信息论3

2、一般系统论3

三、中小企业税务筹划的方式4

（一）中小企业投资活动税务筹划方式4

1、企业组织形式方面4

2、企业注册地点方面4

3、企业投资方式方面4

4、企业投资免税收入方面4

5、企业招聘国家鼓励人员方面4

（二）中小企业筹资活动税务筹划方式4

1、企业筹资方式方面4

2、企业筹资结构方面5

3、企业负债筹资方面5

4、企业权益筹资方面5

（三）中小企业资本运营活动税务筹划方式5

1、固定资产方面5

2、企业研发方面5

3、捐赠支出方面5

4、企业所得税预缴方法方面6

5、汇率变动趋势方面6

（四）中小企业利润分配活动税务筹划方式6

1、资本公积转为资本方面6

2、股利分配形式方面6

四、中小企业纳税筹划出现的问题6

（一）案例A6

1、A公司基本情况6

2、A公司出现的纳税筹划问题7

（1）利用关联交易降低税负7

（2）企业缺乏纳税筹划风险意识7

（二）案例B8

1、B公司基本情况8

2、B公司出现的纳税筹划问题9

（1）缺乏有效沟通协调机制9

（2）缺乏专业的纳税筹划人才9

五、针对纳税筹划存在问题的解决措施9

（一）建立健全的关联交易内控制度9

1、健全关联交易定价控制9

2、建立关联方交易事项回避审议制度10

3、规范关联交易会计核算制度10

（二）重视税收筹划，密切关注新政策10

（三）加强与中介机构、税务部门的联系与沟通10

（四）优化申报平台，强化数据处理11

结语11