试谈银行表外风险控制

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试谈银行表外风险控制
——银行表外风险控制学习体会

近年来，我国银行在控制风险的前提下，积极拓展表外业务，新业务品种不断推出，表外业务逐渐成为银行新的利润增长点。在表外业务快速发展的同时，现实风险和潜在风险有所积聚，表外业务的风险管理需引起足够重视。
表外业务是20世纪80年代以来西方国家银行业务发展的一个亮点。目前，西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而国内商业银行则远低于这一水平。由于开展表外业务不但可以为银行带来丰厚收益，还可提高银行社会化服务水平。因此，我国商业银行表外业务的份额也在逐渐加大。但是表外业务不在银行的资产负债表上反映，运作透明度不高，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估，加之表外业务风险是银行整体风险的一部分，随时可能转化为表内风险，而且有些金融衍生交易类业务潜在风险较大，尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。
西方国家的商业银行表外业务发展程度远远高于我国商业银行，在西方发达国家，商业银行的表外业务已经位居银行业务的主流，从资产状况来看，花旗、美洲等大银行的表外业务比贷款业务多出一倍多；从收入状况来看，美国商业银行表外业务收入占总收入比例为42%，瑞士为55.4%，德国为60%，有的银行（如花旗）甚至一度达到 80%。而我国即使国际化程度最高，表外业务发展最快的中国银行表外收入为23.28%，还有相当多的商业银行表外业务收入占的比例仅在个位数徘徊。
我国许多的商业银行仅仅把表外业务作为吸引存贷款的辅助工具。把表外业务看成一种附带服务，不重视其营利性。任意降低收费标准甚至不收取费用。使得银行的表外业务收益与成本无法有机结合。也增大了表外业务的经营风险。同时表外业务与传统存贷业务相比，具有较高的技术含量和较高的风险。因而对从业人员提出了更高的要求。而目前我国商业银行表外业务从业人员整体素质不高，对风险欠敏感，不能很好适应业务发展的需要。不仅加大了操作风险，也加大了从业人员的道德风险。
正是由于以上诸多因素的制约，与西方国家商业银行表外业务相比，我国表外业务的发展仍处于初步阶段，潜伏的风险主要表现在以下几个方面：
1、内部控制机制不健全，操作风险和道德风险突出
按照银行业务双人复核的原则，前后台职员须互相监督才能完成一项业务，而票据的承兑和贴现还需要向对方银行复核，这是银行为了防止业务风险和防止票据诈骗所必须坚持的业务程序和内控制度。而实际上，有些商业银行在表外业务运作中，由于管理不严，操作的透明度不高，又没有遵循严格的业务程序，使得票据诈骗活动屡屡得逞，这并不是票据造假逼真、诈骗手段高明，更多的是管理和操作上的问题，是内控和约束机制不健全造成的。有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严，擅自放宽业务条件，对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至是银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办理票据的承兑和贴现，给银行造成巨大的损失。
2、风险控制机制系统不健全