商业银行表外业务风险问题探析

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商业银行表外业务风险问题探析
银行表外业务存在着风险，有效的防范银行业务风险将会更好地防范银行风险，使银行在激烈的竞争中取得优势。因此，分析银行存在的业务风险，并制定相应的防范措施以应对其风险显得尤为重要。
随着银行改革的不断深化，我国银行业务也处于重大变化时期。在金融风暴的背景下，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的。面对这些风险压力，加强对业务的规范和约束，已是当务之急。如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是银行面临的重要问题。本文在分析银行业务风险的基础上,也提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。
概述商业银行表外业务
“表外业务是指商业银行所从事的、不列入资产负债表、不影响资产负债总额的业务活动。广义的表外业务既包括传统的收费性质的结算、代理等金融活动，又包括具有风险性、可直接创利的各种新型金融活动。狭义的表外业务仅指后者。商业银行表外业务的创新，不仅在传统型业务上有体现，新型的具有风险性、可直接创利的金融活动更日趋活跃，成为现代商业银行发展一大特征
然而，商业银行的风险根源之一正是在于金融表外业务的过度开发和监管缺失，也就是说当今银行业不断推出新的业务品种，而又不对这些业务建立严格的监管程序，使其任意发展。随着商业银行的发展，表外业务所占的比重越来越大，表外业务目前已成为我国商业银行重要的业务发展方向和收益来源，而表外业务同时又伴随着比表内业务更大的风险。在表外业务快速发展的同时，风险也在不断的积聚。所以，商业银行应针对表外业务具有的多风险性采取更有效的风险管理措施，对表外业务风险进行有效的控制。
商业银行表外业务面临的风险
在当今金融背景下，商业银行的竞争越来越激烈。为了使其收入来源多样化，银行通过表外业务来争取客户以及增加收入来源。但风险和收益是密不可分的，风险越大，收益越高。因此金融衍生工具的收益要远远高于传统贷款的利息收入。表外业务在给商业银行带来客观收益的同时也带来了风险。表外业务有以下几种风险：流动性风险；利率，汇率风险；信用风险；法律风险和经营风险五种。
流动性风险：“流动风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格横快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。”
利率，汇率风险：“汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍生金融工具中，利率、汇率发生于银行不利的变动，都会使银行面临这种风险。”
信用风险：“信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。”
法律风险：“由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的风险”
经营风险：“表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险分析上述风险对银行的影响
纵观以上五种风险类型，其对银行的影响如下：
第一，信用风险与市场风险对银行的损害问题。例如某些企业为