我国上市公司内部控制信息披露问题研究

摘要

当前世界经济发展体系正处于快速的发展状态，经济全球化已经成为当前经济发展的必然趋势，单一国家或者局部地区封闭式的经济交流势必会被世界经济发展所淘汰，在经济全球化迅速发展的过程中，市场经济的竞争情况也越演越烈，尤其是一旦全球经济危机发生之后，将会迅速波及世界上绝大多数的国家，导致金融危机的进一步加剧，其中上市公司受到的影响尤为巨大。目前，世界上很多企业都是因为内部控制的缺失导致企业难以经营，或者直接倒闭，例如雷曼兄弟、中信泰富等等，这些企业的亏损或者倒闭给资本市场上的投资者带来很大的冲击，严重打击了其投资的积极性和信心。从我国经济发展历史来看，我国内部控制信息披露相关领域的建设非常晚，且在发展过程中并没有得到社会各级的普遍重视，发展十分缓慢且不完善，虽然近年来我国已经加强对此方面的建设和发展，但是仍存在很多问题制约其发展和发挥作用，例如很多披露只是走形式、披露内容标准不一、披露内容弄虚造假、相关部门监管不力等等，这些问题直接对我国内部控制信息的可靠性和有效性产生了不利影响。在这种背景下，研究我国当前上市公司内部控制信息披露问题具有很强的理论意义和实践意义，本次研究工作提出了当前我国上市公司在内部控制信息披露当中存在的普遍问题，并且提出了具有操作性的可行性措施，旨在帮助我国上市公司尽快完善内部控制信息披露制度，为我国资本市场营造良好的投资环境，进一步提升我国经济的发展速度，为我国建设社会主义国家提供强大力量。

关键词：上市公司；内部控制；内部控制信息披露；内部控制；资本市场

目录

绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

（三）国内外研究现状 1

1.国外研究现状 1

2.国内研究现状 1

一、相关理论概述 2

（一）内部控制概念 2

（二）内部控制信息披露的含义 2

（三）内部控制信息披露的方式 2

二、上市公司内部控制信息披露现状——以双汇集团为例 3

（一）双汇集团简介 3

（二）双汇集团内部控制信息披露情况分析 3

三、双汇集团内部控制信息披露存在的问题 3

（一）缺乏正确的披露动机 3

（二）相关规定执行不到位 4

（三）披露内容形式重于实质 4

（四）忽视内部控制五要素 4

四、完善上市公司内部控制信息披露的对策 5

（一）明确内部控制信息披露的责任主体 5

（二）稳步推进企业内部控制体系的实施 5

（三）规范内部控制自我评价报告的格式和内容 6

（四）加强企业内部控制管理和员工的教育培训 6

结论 7

参考文献 8