税收征管信息化建设问题研究

内 容 摘 要

税收征管信息化是利用信息技术这一新的生产力改造税收征管工作，实现税收管理机制的现代化，使税收征管工作水平不断跃上新台阶的过程。我国已初步建立了以金税工程、中国税收征管信息系统、出口退税管理、公文处理系统、税控装置和一定的制度规范为基础的税收征管信息化，但在税收征管信息化建设中还存在着对税收征管信息化建设认识表面化、认识不够深入、信息化建设缺乏一体化建设规范、税收征管业务与应用系统之间也存在整合性不强、业务流程的设计不配套和人员素质有待提高等诸多问题，我认为，要推进税收征管信息化建设，必须牢固树立税收征管信息化的理念和加强信息化建设的规划和管理，重点是建立规范的业务流程和强化人才培养和全员培训，不断提高干部队伍的技术应用水平，才能从根本上解决税收征管信息化建设的问题。

目录

税收征管信息化建设问题研究2

一、我国税收征管信息化建设的现状2

二、税收征管信息化建设中存在的问题3

（一）认识问题3

（二）统一规划管理问题3

（三）税收业务的规范问题4

（四）业务与技术人员素质问题4

三、推进税收征管信息化建设的建议5

（一）牢固树立税收征管信息化的理念5

（二）加强信息化建设的规划和管理5

（三）进一步积极稳妥地推广应用CTAIS6

（四）建立规范的业务流程6

（五）强化人才培养和全员培训，不断提高干部队伍的技术应用水平7

税收征管信息化建设问题研究

税收征管信息化是利用信息技术这一新的生产力改造税收征管工作，实现税收管理机制的现代化，使税收征管工作水平不断跃上新台阶的过程。它已经而且必将继续改变我们的思维方式、管理理念、工作机制、资源配置、权力结构。随着信息技术日益渗透到社会生活的各个方面，它深刻改变着人们的工作方式和生活方式，同时也给传统的税收征管带来了一场革命。信息化所带来的业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整及其职能实现方式的转变，将对税收工作产生深远的影响。

一、我国税收征管信息化建设的现状

近几年来，税务部门以实施1994税制改革和建立税收征管新体系为契机，加大投入力度，实施科技兴税，大力推进税收征管信息化建设，不仅以增值税专用发票管理为主体的金税工程建设取得显著成效，而且以实现税收征管信息化，提高税务系统的税收征管水平为目标，面向全国基层和市局级税务机构的大型税收征管应用软件CTAIS为主体的税收征管信息化建设，以提高税务机关办事效率、提高机关管理水平；通过广域网，实现公文的电子化传递、处理，构成了高效的办公自动化骨干系统；通过办公自动化网络，实现了无纸化办公的公文处理系统为主体的办公自动化建设以及为了加强对税源的监督与管理，堵塞漏洞而逐步推行的税控加油机、收款机和计价器等税控装置的推广应用等，都取得了很大成绩，税收管理面貌为之一新，税收管理水平不断提高。

截至2001年底,国税系统四级广域网已全部连通，广域网连通节点8 551个，投入运行的局域网10 766个，上网运行的工作站168143台。在网络建设取得明显进展的同时，税务系统各种硬件配备也达到一定规模，目前共有小型机1 200多台，PC服务器25 000多台，PC机32万多台。这为进一步推进税收征管信息化建设奠定了重要物质基础。同时，切实加大了对税收征管信息化建设的管理力度，出台了一系列税收征管信息化标准规范和管理办法，如税收分类代码、数据管理、网络安全、应用系统建设规范、金税工程运行规范、征管业务规程等。这些措施有力地促进了税收征管信息化建设管理质量和水平的提高。

二、税收征管信息化建设中存在的问题

 我国地域广大，各地经济发展不平衡，税收征管模式并非规范一致，现实中遇到的问题各地有各地的解决办法，在税收征管改革工作中进度不一致，使得我国的税收征管信息化发展不平衡，在某些领域还存在突出的问题。主要表现在以下方面：

 （一）认识问题

 在对税收征管信息化的认识方面，很多人对管理现代化、信息技术与税收业务的关系缺乏深入的了解和认识。起初对信息化的理解比较表面化，满足于文字处理、表格设计、数据录入和信息储存等，以为信息化就是上计算机，机器操作代替手工操作。1996年之后，税务系统进一步强调计算机网络的依托作用，加速软件的开发，尤其是金税工程二期的实施，使网络的作用初见成效，人们对信息化的理解上升到了网络化、系统化的层面，但仍将信息化简单理解为一种技术手段，将其作用主要理解为提高效率。2001年之后，通过对金税工程的经验教训分析，通过CTAIS软件的推广应用，以及税收征管改革的进一步深化，逐步认识到金税工程三期建设的必要性，特别是金税工程三期的远景目标所带来的一系列做法和观念的冲击，认识到信息化绝对不是把手工操作模式简单移植到计算机上，它首先是税收工作的标准化和规范化，它要求税收业务、税收行政、组织机构等的配套改革，要求人、财、物的适应，要求对习惯做法进行调整，要求按规矩办事。信息化必然带来业务重组、机构重组、不同层级机构事权的调整以及职能实现方式的转变。以信息技术取代管理和以管理取代信息技术的认识都是片面的，既要用“机器管人”，充分发挥机器对人的规范、制约作用，又要充分发挥人的主观能动性，加强人对机器的管理，最终实现“人管机器”的目标。

（二）统一规划管理问题

 虽然信息化建设已初具规模，但多种应用系统单独作战，缺乏统一规划，信息共享困难。尽管国家税务总局和各地制定了税收征管信息化的发展规划，但由于征管改革中机构、人员、业务的变化，计算机技术的变化，资金来源的不同等，导致税收征管应用系统在规划、开发、实施等方面跟不上变化，带来了相当严重的问题。具体表现在：缺乏一体化建设规划，应用系统林立；软件功能交叉，条块分割严重；数据集中程度低，信息共享困难，难以综合利用；信息化停留在模拟手工阶段；数据传输手段各异，方式混杂；各应用系统设备自成体系，重复投资，设备闲置与紧缺现象并存。就国家税务总局而言，2002年同时运行的软件有近30个，大的有金税工程软件、CTAIS软件、出口退税软件和OA软件，小的几乎每一个业务司局都有，如人事管理系统、税收会统报表统计系统、税务稽查信息管理系统、增值税专项检查软件、所得税汇算清缴软件、涉外审计软件、反避税软件、征管报表软件等等。就全国运行的软件而言，重复开发现象严重，几乎每一省市都在开发应用基于税收征管业务的征管软件和基于行政管理的OA系统，甚至有的地市都在运行自行开发的软件。多头开发，不仅浪费了宝贵的人力、物力，而且由于标准不一、版本不同，给以后的统一规范和兼容造成很大的难度。

（三）税收业务的规范问题

 税收征管信息化的实质和基础就是规范化，它排斥和拒绝随意性，信息化必须建立在一整套规范的业务流程基础上。软件开发，需要信息技术与税收业务需求的有机结合，其设计功能必须满足正常的管理需要，又必须适当前瞻。但税务系统应用系统的开发，没有充分考虑业务的发展战略，系统模块之间整合性不强，业务流程的设计也存在着和信息化建设不配套的方面。从全国国税系统来看，目前已推广应用的金税工程和CTAIS系统都是全国统一的应用软件，但CTAIS是基于SYBASE数据库基础上开发的，而金税工程软件是在ORACLE基础上开发的，两套系统互不兼容，数据库不统一，且被要求分装于不同的设备中，出现了国税部门两套软件双轨运行，造成多项工作的重复操作，相关数据信息的多头来源浪费了人力，占用了设备资源，也给纳税人带来不便。

（四）业务与技术人员素质问题

 近年来，税务系统的硬件设备投入很大，但税务干部的计算机应用水平与信息化建设的要求还有很大的差距。虽然近几年税务系统大力开展计算机知识培训，优化人员素质结构，税务系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机网络应用又精通税收政策的复合型人才则更少。目前基层税务机关能够熟练地掌握征管软件程序的人，仅限于市县级税务机关信息中心的少数人，大部分征管一线人员只会简单操作征管软件。税务系统计算机人才严重缺乏的问题，严重制约了税务系统信息化建设。

三、推进税收征管信息化建设的建议

税收征管信息化要求我们从信息技术的角度重新审视税收征管业务流程，运用信息管理的一般原理分析税收业务的本质意义，以信息技术为基础重构征管业务新机制，也就是运用信息技术进行管理变革，建立符合信息技术要求的统一规范的业务规程、流程。

（一）牢固树立税收征管信息化的理念

 税收征管信息化建设离不开先进的管理理念，管理理念的更新是推动税收征管信息化的关键。首先要强化学习，统一认识，不断更新知识、更新观念，全面提高全员的税收征管信息化建设的自觉性，增强紧迫感和危机感，彻底清除在纸介质条件下理解信息化的思想障碍。其次，在思想观念上要充分认识到信息化建设是一项崭新的、涉及面广、科技含量高的工作，而且税收征管信息化建设涉及到税务管理的方方面面，因此，要树立系统观念、全局观念和时代观念，遵循“科学技术是第一生产力”的方针，把税收征管信息化工作摆在决定税收事业能否发展的战略地位。在信息需求日新月异、与日俱增和知识爆炸的时代，坚持做好思想观念的转变，不断灌输信息化的思想，在税收征管信息化建设大潮中把握机遇、适应发展，迎接这场深刻的革命。

 （二）加强信息化建设的规划和管理

税收征管信息化建设是一个整体性、系统性极强的工作，要科学地进行规划，打破项目壁垒，对系统的软件、硬件平台和应用系统等制定统一的标准规范。信息化的基本要求是信息处理的标准化、统一化，在这个基础上才能实现信息共享。所以，税收征管信息化建设必须在整体规划和统一组织下，自上而下地进行，即先由国家税务总局制定和开发统一的信息处理标准和软件应用系统，然后再从省局到市局、县局按照不同的业务需求进行必要的扩充和应用。同时，在系统规划上还要注意处理好前瞻性与可行性的关系，既要高起点规划，又要有实践基础。各级税务机关都应按照国家税务总局“税务管理信息系统一体化建设方案”的要求，科学建立各级税务机关行政管理、税收业务、决策支持、外部信息等一体化信息系统，形成标准一体化、网络一体化、硬件一体化和应用一体化的建设体系。

（三）进一步积极稳妥地推广应用CTAIS

 CTAIS的推广应用是一项复杂的系统工程，它不仅是一项软件的推广应用工作，也将有力地推进税收征管改革。首先要建立和规范运行机制。要加强信息化条件下的制度建设，对税务系统内部管理进行优化、简化、网络化和法制化改造，建立与信息化建设相适应的岗责体系和保证系统顺利运行的工作制度与管理制度，如数据管理办法、考核制度等。其次要处理好政策调整与软件跟进的关系。政策法规调整后的发布实施时间，必须以软件修改完成为前提条件，建立文件和修订后的软件同时下发的工作制度，并严格执行，确保使用单位软件应用和执行税收政策的同步。第三要增强应用观念。一定要避免重硬件配备、轻软件应用，重系统推广、轻信息应用的倾向。为确保CTAIS推广应用的质量和效果，必须建立与之相适应的工作机制，如规范培训及上线后的维护等工作流程。要把信息系统真正用起来，努力实现数据信息的充分应用。

（四）建立规范的业务流程

 信息技术提供了一个科学化的业务操作平台，要充分发挥这个平台的作用，必须制定科学、合理、规范的业务流程。无论是CTAIS系统还是金税工程，实质上都是为深化税收征管改革和提高征管效率服务的。征管信息化业务流程的制定，必须与征管改革的要求相适应，按照信息化征管模式的要求，重新设计和优化税收征管业务程序和内部管理程序，建立一套与计算机征管系统和操作模块相配套、相吻合的业务流程。CTAIS系统全面推行的最基本要素就是全国税务系统都必须采用标准统一的征管信息系统运行程序，否则，系统互不兼容、软件各自为政的问题就不可能从根本上解决。必须尽快实现各级税务机关征管信息系统操作流程标准和口径的规范与统一，对各地自行设计和制定的不适应CTAIS系统运行的业务流程，要迅速进行调整、修改和完善。税收征管信息化是一项复杂的系统工程，必然要求其中的每一部分都能相互配合，协调运转。因此，要加强部门间的协调配合，规范信息数据的采集、传递、存储、加工利用，形成标准、规范真实、有效的信息数据库，最大限度地发挥计算机处理和网络传递的效能，确保税收征管信息系统的顺畅运行。

（五）强化人才培养和全员培训，不断提高干部队伍的技术应用水平

 税收征管信息化建设的关键在人，在于有一支掌握现代化科技手段的高素质税务干部队伍。为达到信息化要求的税务人才素质标准，我们要建立健全以提高人员综合素质为目的的培训体系，采取各种措施提供全员专业技术培训，逐步提高全员计算机应用能力和水平。同时，还应采取相应措施拓展进人渠道，逐年从高等院校有计划有目的地选择部分专业人才充实税务机关。另外，还应稳定现有的信息技术队伍，做到事业留人、感情留人、待遇留人，对关键岗位的技术人员在技术职称、非领导职务、专利补贴等方面给予适当倾斜照顾。做到培养高层信息专业人才与培养普及性的能熟练运用计算机的税务人员相结合，以满足税收事业发展的需要。

参考文献：

1．方卫平 黄 琼主编《税收电子化》，上海财经大学出版社2003年1月第一版。

2．金人庆《中国当代税收要论》，人民出版社2002年6月第一版。

3．国家税务总局信息中心 中国税务杂志社主编《中国税收征管信息化发展战略论坛》，红旗出版社2002年12月第一版

4．钱 晟主编《税收管理》，中国人民大学出版社2002年12月第一版

5．梁建国《推动税收征管信息化建设进程的思考》，《税收与市场调查》2003年第三期

6．胡道新《税收征管信息化建设应当解决的基础性问题》，《税务研究》2002年第五期

7．燕亚光《CTAIS简介》，《北京国税研究资料》2003年第五期