浅谈“营改增”税收制度存在的问题及对策

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XCLW4914 浅谈“营改增”税收制度存在的问题及对策 (字数：11473)

摘要I

一、“营改增”的背景及意义1

（一）“营改增”的历史演变及其必然性.................................................................1

（二）“营改增”后对相关行业的影响.....................................................................1

二、现阶段营业税改增值税中存在的问题..........................................................3

（一）从企业的角度...........................................................................................3

1.可抵扣项目过少.........................................................................................................3

2.企业税负水平不平衡.................................................................................................3

3.一般纳税人的起征点过高而导致的工作积极性降低.............................................4

（二）从税务机关的角度看...............................................................................4

1.地方财政收入的减少问题.........................................................................................4

2.税率设置不合理，需重新配置.................................................................................5

3.税务机构人力需重新配置.........................................................................................5

4.制度的不健全而造成的税收流失.............................................................................5

（三）税收征管上存在的问题...........................................................................6

1.税收政策执行难度大.................................................................................................6

2.征纳双方适应难度大.................................................................................................6

3.税务机关监管难度大.................................................................................................6

三、国外相关的税制设计的借鉴8

（一）征收范围上的对比...................................................................................8

（二）税率设置的对比.......................................................................................8

（三）纳税人划分上的对比...............................................................................9

四、“营改增”的完善建议........................................................................................11

（一）政府的应对策略......................................................................................11

1.完善税收法律制度，做好税收宣传11

2.制定合理的税收优惠政策11

3.加强税收征管11

4.协调中央、地方财政收入的重新分配...................................................................12

5.扩大进项税的可抵扣范围.......................................................................................12

（二）企业的应对策略..................................................................................................13

1.进行员工培训，熟悉新的纳税环境.......................................................................13

2.加强增值税发票管理...............................................................................................13

3.做好合力的财务规划...............................................................................................13

五、总结15

参考文献16

致谢17