中小企业税收筹划存在的问题及对策

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XCLW151329 中小企业税收筹划存在的问题及对策

一、中小企业的含义………………………………………………………………. 2

二、税收策划的理论及分析………………………………………………………..3

（一）、税收筹划的定义…………………………………………………………………...3

（二）、税收筹划的成本效益原则……………………………………………...3

（三）、税收筹划的重要性分析………………………………………………...4

1．能够提高中小企业的管理水平………………………………………...4

2．有利于中小企业实现利益最大化……………………………………...4

（四）、税收筹划的可能性分析……………………………………………………………..4

1.会计制度和税收政策的可选择性………………………………………..4

2.中小企业运行机制上的可行性…..………………………………………4

三、中小企业税收筹划发展的现状………………………………………………..4

（一）、地区发展不平衡、税收筹划面临困难……………………………………………..4

（二）、纳税筹划与避税难以认定、与偷税漏税混为一谈………………………………..5

（三）、中小企业对纳税筹划存在认识上和方法上的误区……………………………5

1. 对纳税筹划存在认识上的误区………………………………………..5

2. 税收筹划存在方法上的误区…………………………………………...6

（四）、开展税收筹划的中小企业发展趋势较好……………………………………………6

四、中小企业税收筹划存在的问题………………………………………………...7

（一）、中小企业纳税意识薄弱…………………………………………………………..7

（二）、中小企业财务管理不规范……………………………………………………………7

（三）、中小企业税收筹划缺乏专业人才……………………………………………………7

（四）、企业与税务机关之间沟通渠道的欠缺………………………………………………8

五、加强中小企业税收筹划的对策…………………………………………………8

（一）、增强中小企业的纳税意识…………………………………………………………….8

（二）、规范企业会计核算管理工作………………………………………………………….8

（三）、加强对税收筹划的人才培养………………………………………………………….8

（四）、加强企业与税务机关的沟通交流…………………………………………………….9

内容摘要

在市场经济条件下，税务筹划贯穿于企业经济活动的全过程，对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用。中小企业作为市场经济中的重要主体，在我国经济建设中有着不可替代的作用，作为纳税人的中小企业,如何做到既不违反国家法律又能减轻企业税负，进行合理的税务筹划是一种有效手段，因此，中小企业开展税务筹划对提高其经济效益具有积极的现实意义。随着市场经济的发展，社会主义制度的不断完善，税务筹划已成为当今企业关注的热点问题之一。在我国，由于中小企业的税务筹划刚刚起步，所以存在很多问题。

本文共分为五个部分，首先从理论上阐述中小企业税收筹划，具体讲述税收筹划的成本效益原则和意义，其次对中下企业进行税收筹划的现状进行分析及其中小企业税收筹划存在的一些问题的提出，最后根据分析提出了一些具备可操作性的对策和建议。

关键词：中小企业税收筹划存在问题对策