IPO审计中的舞弊风险及审

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XCLW152775 IPO审计中的舞弊风险及审

一、绪论2

（一）、研究背景2

（二）、研究目的与研究意义2

（三）、研究方法与主要内容3

二、相关理论介绍3

（一）、审计风险的定义与相关理论3

1、IPO的内涵3

2、IPO审计风险的概念4

3、审计主要特点4

4、审计的分类与审计方法4

5、审计的职能与作用5

（二）、上市公司财务舞弊的概念5

（三）、上市公司财务舞弊的手段6

（四）、上市公司财务舞弊的动机6

三、案例分析7

（一）、欣泰电气公司简介7

（二）、欣泰电气造假手法8

1、IPO造假8

2、年报造假8

3、会计事务所做帮凶8

（三）、案例分析理论依据8

1、财务舞弊的动因8

2、财务舞弊的治理方式8

（四）、欣泰电气审计失败的原因8

1、公司内部治理不规范8

2、会计基础工作不规范8

3、行业监管缺乏有效性8

（五）、欣泰电气造假事件的影响8

1、对公司的影响8

2、对投资者的影响8

四、案例结论与启示9

（一）、结论9

（二）、启示9

1、完善公司治理结构9

2、完善上市公司内部控制9

3、加强政府监管力度9

4、提高外部审计质量9

内容摘要

IPO市场的重新振新，是我国企业纷纷走入IPO上市流程。为会计事务所带来大量的业务，同时也带来了IPO审计中不可避免的种种风险。伴随着证卷市场的不断发展，上市企业的越来越多，上市企业财务造假严重扰乱了证券市场的交易秩序，国际上财务造假案件屡见不鲜，给企业的声誉造成不利影响，更使广大投资者蒙受巨大的财务损失。许多公司或是为了大股东的私利，或是为了IPO上市集资，不择手段，无视法律，发布载有虚假信息的财务报表，堂而皇之的公开发行股票进行上市交易。欣泰电气在其IPO过程中就采取了财务舞弊手段实现了上市目的，从整个造假案件中，可以看出无论从上市公司、中介机构或是监管机构等角度，都存在诸多问题值得反思。

本文就以最新发生的欣泰电气财务造价事件为例，运用了案例分析法、文献资料法，比较研究法等多种方法，并结合各种理论知识分析了欣泰电气IPO审计过程中的舞弊风险行为，在分析过程中，不仅详细分析了舞弊手段，找出舞弊原因，同时，有针对性的提出IPO审计舞弊应对策略。

关键词：IPO审计，舞弊风险，应对策略