论当前商业银行对中小企业贷款的风险控制

我国中小企业的融资现状

中小企业融资的主要途径及担保方式

中小企业贷款风险的形成原因

商业银行防范中小企业信贷风险的具体措施

内 容 摘 要

在当前国家政策积极鼓励发展中小企业信贷业务的同时，主动防范中小企业信贷风险显得尤为重要。本文通过分析中小企业发展现状、融资状况、商业银行对中小企业的重视程度、中小企业的融资方式和担保状况等，指出了中小企业贷款风险所在，提出了商业银行防范中小企业信贷风险的关键点和措施。

论当前商业银行对中小企业贷款的风险控制

 

与世界上的大多数国家一样，我国中小企业不仅在数量上占了绝对优势，在产值、税收以及容纳就业人数等方面的地位同样日趋重要。因此，国内各家商业银行今年来都加大了对中小企业信贷投放的力度。伴随着各种复杂因素的相互作用和影响，决定了商业银行在中小企业贷款业务的运作过程中必然要面临诸如信用风险、操作风险、政策风险、政府干预风险、制度风险、法律风险、欺诈风险等在内的多种风险。因此，商业银行对中小企业贷款业务的风险防范显得尤为重要。

一、我国中小企业的融资现状

长期以来，我国中小企业融资渠道十分单一，处于成长阶段的大批中小企业非常希望得到股权融资的支持，然而我国资本市场虽然已有10多年的历史，但无论在指导思想上还是在运作机制上都不是针对中小企业的，目前的主板市场在股权结构、资产规模、经营年限和连续盈利等方面都不适合中小企业的股权融资，这一融资体系方面的问题更加剧了中小企业融资难的现状。

据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占总数的近95％；小企业的最终产品和服务的价值占全国国内生产总值的近5O％，并提供了70％左右的城镇就业机会。然而，一方面，小企业的发展面临融资难问题，急需商业银行的信贷支持；另一方面，商业银行因小企业存在高风险而对小企业施。目前，各银行业金融机构积极推动小企业贷款工作，取得阶段性进展，但与小企业的融资需求相比，小企业贷款仍存在较大差距。主要表现在：一是银行业金融机构小企业贷款占各项贷款余额的比重还不到15％；二是小企业贷款需求满足率还比较低，小企业贷款难问题仍然存在。

二、中小企业融资的主要途径及担保方式 

近年来，全国的民营、私营经济发展迅猛，各类行业的中小企业在全国星罗棋布。随着市场经济的发展，中小企业对资金的需求日趋增长，传统单一的银行融资渠道已不能满足企业的需求量。现今，中小企业融资渠道呈现出多元化发展。主要分为以下四类： 

1、传统的银行融资渠道

以往，商业银行从自身风险控制出发，对中小企业信贷规模支持力度不大，一定程度上制约着中小企业的发展速度，但在国家有关政策的推动下，近年来，各家商业银行彻底转变观念，大力推进对中小企业的信贷投入，各家商业银行纷纷成立专门从事中小企业营销以及管理的部门，直接经营中小企业，研究和制定了适应小企业风险特征的信用评级体系，开发和创新了小企业信贷产品，且直接下拨中小企业贷款指标，加大对中小企业信贷的考核，今年1季度，全国中小企业新增贷款超过1.12万亿元，贷款余额同比增长22.9%，增幅比大企业贷款高出了5.5个百分点，中小企业真正尝到了银行信贷支持的甜头。为进一步加大对中小企业的信贷支持力度，各家商业银行加大了对中小企业信贷产品的开发和创新力度，推出了一系列为中小企业量身定做的产品，如建设银行，单以“通”字系列主打小企业产品就达8种之多，包括了互助通、现金通、联贷通、速贷通、小贷通、互保通、农贷通、银联通等。

商业银行小企业信贷产品主要包括表外和表内，表外产品一般不占用银行信贷指标，企业获取时相对较为宽松，如银行承兑汇票、进口开证、国内外保理等；表内产品众多，如建设银行推出的成长之路、速贷通等产品，已经在市场上获得了广泛的好评，去年又推出特制的新产品“互助通”、“现金通”更是在太仓当地企业中广为流行，当地其他商业银行纷纷仿效的中小企业信贷产品。

担保措施最常见的是房地产抵押，以企业自身经营的具有“两证”（房产证和土地证）作为贷款的担保。同时，银行接受企业贷款担保的还包括：专业担保公司的保证、银行认可的第三方企业保证。近年来银行也在担保方式上有所创新推出了联保体成员的互保、仓单质押、存货质押、对于金额较小，企业信誉优良的企业，银行也适当发放少量信用贷款，但信用贷款总体占比较小。

2、非银行金融机构融资渠道

2008年以来，国家为解决中小企业融资难，而民间借贷利率高的问题，在全国各地区设立小额贷款公司，来缓解中小企业融资难的社会问题。至2010年未，全国小额贷款公司贷款余额1975亿元， 2011年一季度，全国共有3027家小额贷款公司，贷款余额2408亿元。小额贷款公司发展成了非银行金融机构融资渠道的一颗新星，也成为了中小企业解决融资的主要渠道之一， 

小额贷款公司在借鉴商业银行的信贷模式上创新、改良，在风险可控的情况下降低融资门槛，采用随借随还、一次借贷分次还款、分次借款一次还款等等，来满足中小企业需求。在担保措施上也采取多元化，除开传统的房地产抵押、担保公司担保外，还开创了以往只有银行对大、中型企业的担保措施，如应收帐款质押、存货质押、机器设备质押、自然人保证等。

3、企业间的借款融资

一直以来，中小企业为解决融资，向企业自身上下游客户、社会团体、个人拆借资金以解决燃眉之急，担保方式主要以信用为主，但由于企业自身经营管理、产品质量、技术水平等原因，导致企业发展参差不齐，引发的财务纠纷数不胜数。2006年我国公司法的实行，2008年物权法的出台，上述情况大有改观。

近年来，企业间融资也发生有了重大转变，直接表现有企业间的股权转让、合并兼并、融资租赁等，既解决了中小企业融资问题，也增强了中小企业竞争能力。

4、民间高息借贷融资

民间借贷融资在中小企业融资中一直存在，也是中小企业主要融资途径之一。该种融资方式借贷手续便利，随借随还，担保方式简单，甚至无需任何担保手续，但借贷成本高，利率高低不一，得不到法律保护，好多中小企业因民间高息借贷无法生存导致破产。也是一个普遍存在难以处理的社会问题。

三、中小企业贷款风险的形成原因

1、中小企业在金融危机冲击下经营困难带来信用风险

规模较小是中小企业的基本特征。和大企业相比，中小企业资本实力不足，产量低，未实现规模效益，产业结构以传统制造业为主，技术含量和附加值相对较低，产品成本高、盈利能力小，不能占领市场控制价格，缺乏充足的资本积累，经营不稳定。在金融危机下，中小企业经营困难给银行带来风险。

小企业规模小，造成其市场竞争力差，市场影响力小，抗风险能力弱，经营风险过高导致小企业的发展前景不确定性增强，与此相应的是银行贷款回收不确定性增强，贷款风险增大。

 小企业资本充足率低，资本金少，固定资产规模小，存货和应收账款的比重高，可提供给银行的贷款担保物有效性不足，使得商业银行小企业贷款风险一旦发生，便难以弥补。

2、中小企业财务制度不规范带来信用风险

 中小企业多属家庭经营，财务制度不健全。有的中小企业的财务管理仍处于记账阶段，企业财务管理和成本核算作用没有发挥；有的信息透明度不高，真实、详细的财务报表和信息难获得；有的为避税、融资而虚增成本或虚增利润，有的甚至仍存在“多本帐”现象，增加了信用风险。

小企业管理不够规范，普遍存在机构设置混乱、财务状况不透明甚至财务监督缺失现象，而企业的财务状况是影响商业银行贷款决策的重要信息，在上述信息不真实的情况下必然增大银行的贷款风险。

3、中小企业治理结构不完善带来内部控制风险

不少中小企业公司治理结构不完善，缺乏精通现代企业经营理念的管理者，企业管理不规范，部分企业没有实行所有权与经营权分离的形式，不愿为内部控制投入大量成本，有的甚至连最基本的内部控制制度都没有设立门内部控制制度的不完善导致其财务报表错报的可能性加大，引起较高的信用风险。

4、中小企业资本实力不足引起的抵押品缺乏及担保人缺失

商业银行普遍要求借款人提供担保条件，如实物抵质押、权利质押或第三方信用保证等。然而中小企业在贷款时，产权不明晰，没有独立自主的产权可办理抵押，土地、房产、设备等手续不完备，难以办理抵押手续，中小企业平均寿命期较短，可提供质抵押的实物价值小、抵押能力不足。在信用担保时，社会对中小企业服务、支持体系尚不健全，主要是中介机构行为失范、信息披露公信度低，贷款担保体系建设滞后，担保机构规模偏小、实力不强、运作不够规范等。

5、信用基础不牢固所造成的信用风险

 贷款的尝还在有还款资金的情况下，还取决于借款人的信用状况。部分企业信用观念淡薄，有的企业甚至故意造假骗取银行贷款、恶意逃废银行债务。银行与企业之间的信息不对称，信用信息缺乏联动和共享，对中小企业的信用及财务状况难以评估，在信用记录缺失的情况下，银行逆向选择也会主观放大中小企业贷款的信用风险。

6、我国的金融体制不利于商业银行抵御风险。

央行直接控制商业银行的贷款利率，即使银行通过设置补偿性余额或收取违约延期支付费用等，也不能很好地弥补风险溢价。

7、信贷审批人员经验不足。

 我国银行对信贷风险的控制意识薄弱，有经验的信贷人员严重缺乏，商业银行对中小企业的经营状况不了解，提供给中小企业的贷款容易成为风险的源头。

信贷审批人员经验不足。对于商业银行来讲要有效地控制小企业贷款风险，就必须有一批经验丰富、长期与小企业打交道的信贷人员，他们能够通过对小企业的了解来判断贷款风险的大小，对贷款风险较小的小企业提供贷款，拒绝风险较大的小企业的贷款要求。但是，在我国，长期以来银行的贷款主要面向大中企业，而与大中企业相比，小企业的融资需求频率高、时间短、金额小，要求商业银行有较强的流动性管理能力，要求银行的信贷员有较高的操作水平。但由于历史原因导致商业银行普遍缺乏这方面的人才，造成了当前有经验的小企业信贷人员严重缺乏，信息不能得到充分的沟通，商业银行对小企业的经营状况和融资需求不太了解，无法适应小企业贷款的特点，进而导致商业银行小企业贷款风险重生，举步唯艰。

四、商业银行防范中小企业信贷风险的具体措施

1、实行审慎的准入机制

银行在考察一个企业是否可以列为贷款支持对象时，要考察多方面的因素作为权衡依据。在财务因素方面，业务人员对企业的报表、账务凭证、购销合同、产权证明、发票等进行认真细致的审核，必要时与实物进行核对或与交易关联方进行核实，充分了解其资金实力、偿还能力、盈利能力，确定其是否符合基本借款条件，彻底摸清借款申请人的“家底”。非财务因素方面，对业主的道德素养、诚信状况、经营管理能力、人际关系、身体状况及从事行业及产品的科技含量和市场前景，确定其发展潜力。例如对新客户的准入把关实行严格限制，对新贷款客户实行备案制，新的贷款客户要报总行审查备案，在新客户的考察过程中，总行还派专门的信贷管理人员协同支行业务人员进行考察了解情况，经过综合考察论证，才能确定该企业是否可以作为信贷支持的对象。例如：优先支持省财政或国家有关部门中小企业发展专项基金扶持的项目，重点支持经济效益好、诚信程度高、抗风险能力强、带动作用明显，具有区域特色和产业集群优势的优质成长型客户。

为防范业务风险，商业银行应严格客户的准入，强化贷后管理，加强对客户和其交易履约情况的及时跟踪、检查，注意对回款专用账户的监管，切实防范业务操作风险。

依靠逐步建立的个人和中小企业征信系统，着力确定企业法人的品质。向中小企业发放贷款时，企业法人或企业经理的敬业精神、市场开拓能力和以往的信用记录等都是贷前分析的主要内容，有效地贷前分析能够很好的控制商业银行的贷款风险。

加强对贷款企业经济实力的调查，认真分析客户的第一还款来源，合理帅选信贷客户。在实际工作中，要准确判断客户所处的发展阶段，结合国家的行业、产业政策，确定是否实施信贷准入或退出。对那些刚成立的企业，要考察其产品销路是否有前途、经营管理是否有水平、资金投入是否正常等诸多情况，审慎进入，对那些不符合国家行业、产业政策，处于衰退期的客户应坚决退出，重点支持那些符合国家行业、产业、环保政策，为大中型企业配套，有稳定的上下游关系，产品销路好、经济实力强、经营管理规范，处于成长期或成熟期的优质中小型企业，培植优质信贷客户。贷款发放后要加强贷后管理，对信贷资金的使用进行持续监控。防止因信贷资金被挪用以及资金使用不合理等原因导致的流动性风险。

完善针对中小企业的信贷风险监控手段，提高风险识别与控制能力。一是建立和完善中小企业信用风险评估体系。依据企业存续时间、经营状况、资信状况和发展前景等指标，制定中小企业信用评分体系，突出对中小企业业主和主要股东个人以及中小企业所处市场环境和信用环境的评价，对中小企业进行分类、筛选，切实做好信贷资产风险分类工作，掌握信贷资产存在的问题，从而对症下药，不断健全内控机制。二是建立中小企业的风险预警机制，建立预警指标，以更好把握企业的发展动态。三是建立中小企业信贷退出机制。商业银行应坚持“有进有退、进退结合、以退促进”的信贷投放原则，通过动态监控，定期对存量中小企业客户进行分析评判、分类排队，及时发现风险隐患，并通过制定分阶段、分步骤、分行业的退出计划，不断调整和优化中小企业客户信贷结构。

2、建立理性的退出机制

 把握贷款的适时退出机制直接关系到信贷资金的安全，但何时退出、怎样退出是操作的关键。一方面，业务人员要随时了解企业的生产经营情况，财务变动情况和企业发展动态，若发现企业已处于衰退期，或出现不利于企业发展的重大异常情况，或发现企业负责人出现涉“赌”、涉“毒”等违法行为时，即将贷款列入“关注类”，开始采取多种方式灵活地予以退出，保全信贷资产的安全性。

3、建立严格的内部控制机制

一是健全信贷管理制度，制度是高压线，制度是防火墙。在信贷管理中，如建设银行以贷款通则为总纲，建立完善了《》、《》等共几十个涉及信贷业务各层面的信贷管理制度，严格贷款操作的规范性。二是完善监督检查体系，在体制上设立专门的内控稽核部，由经营层一把手直接分管，除对日常业务的监督检查外，每季度由分管领导牵头，以内控稽核部为龙头，各业务管理部室协同组成检查组，对基层业务进行全面检查，还不定期组织信贷专项检查，对检查发现的问题立即落实整改，严重的对责任人严肃处理。三是把握稳健的操作流程控制。在贷款发放过程中，银行要求企业签订借款合同时，企业所有者要在连带责任保证书上签字，不仅本人，其配偶也要签字承担连带责任，担保企业也一样，若借款企业有关联企业，比如一个人拥有多个公司或直系近亲属有公司，关联企业和其业主也要盖章签字承担连带责任，防止企业资金的转移流失。这样的操作过程无形中对借款人产生了强大的制约力，“有限公司”变成了“无限责任”，借款人还本付息称为其内在需要，久而久之企业坏本付息的诚信意识也得到根本加强。

4、培育健康的风险管理文化

内控机制可以控制、约束经营行为，而风险管理必须要以完善内控机制为依托，逐步树立健康的文化理念，才能从根本上统一思想，形成合力，为各项业务的稳健发展保驾护航。任何一家银行优质的资产质量都不是靠专家评审出来的，只有当正确的风险管理文化为广大参与经营者认同，并自觉地付诸行动，资产质量才能真正得到保障。

 　以全程风险管理为关键，加强风险预警控制。一是定期开展客户评价，客户评价一年一定，对新准入客户，在贷款申报前由信贷管理部门根据经营状况和财务状况，评定信用等级，确定授信额度，作出客户评价报告。二是推行“五要素”管理，根据中小企业的特点，重点对企业法人代表及股东品行、贷款与企业自有资金比例、企业贷款归行率、企业日均存款余额、企业销售和纳税额“五要素”进行调查、监控，以此加强风险预警与控制。三是及时管理风险，对出现风险预警信号的贷款，要果断采取调整贷款条件、贷款方案、还款方案以及重新落实担保等重组措施，及时化解风险。

信贷风险的控制是商业银行支持中小企业融资的前提和基础。中小企业信贷风险的特点要求商业银行要改变传统的信贷管理模式，切实加强中小企业信息的收集、分析，从制度、风险管理手段等方面进行创新，加大对中小企业信贷风险的控制。

主要参考材料

1、李华珍 《浅谈对中小民营企业贷款的风险控制》 《经营与参考》2009年第4期

2、梁 滨 《浅谈经济发达地区中小企业贷款风险控制》 《调查研究》2009年第12期

3、王 琼 《浅谈商业银行对中小企业贷款的风险控制和防范》 《现代经济信息》2009年第10期