论商业银行风险及其管理

一、现代商业银行的风险管理

（一）商业银行的外部风险

（二）商业银行的内部风险

二、我国国有商业银行经营中的风险主要表现

三、国外银行业风险管理的现状

四、国有商业银行风险管理存在的差距

五、加强商业银行风险管理，促进金融改革

 

内 容 摘 要

在我国国有商业银行现行风险管理制度中,存在着不少问题,加大了国有商业银行的经营风险和金融风险。为此,必须创新风险管理制度,改善商业银行的公司治理结构,再造风险管理组织体系,构建风险管理制度的基础设施,实现对所有风险准确和及时地度量、分析、防范和化解。

论商业银行风险及其管理

商业银行是我国金融业的主要组成部分，商业银行的经营风险存在于业务活动的始终，它是指来自金融系统内部或外部的、对银行资金安全的直接或间接威胁，其严重后果是扰乱金融秩序甚至社会经济秩序，造成银行资金损失，发生支付危机，导致金融机构倒闭，引发社会波动。像曾发生在亚洲一些国家的金融危机就引起了部分国家货币大幅度贬值，股市下跌，金融机构不良资产急剧上升，流动性出现严重困难。因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而风险管理的主要手段是加强内部控制。特别是近几年国际银行业的发展趋势表明，良好的风险管理能力是提高商业银行核心竞争力的基石。

一、现代商业银行经营中的风险管理

商业银行的风险指由于相关的各种不确定性而使银行在决策和经营中遭受损失的可能性，其产生源于决策信息的不充分。风险管理就是通过过去和现有的各种信息对银行业务中的风险进行确认、量化、报告、预警的一个过程，目的是使银行经营管理过程中潜在损失最小化。银行本身即是一个有内在风险性特殊企业。商业银行作为经营货币的特殊企业，与一般企业相比，最显著的特点之一是负债经营，银行本身的资本很少。这种特殊的经营方式决定了商业银行从其产生之日起便与风险结下了不解之缘。银行面临的风险不外乎产生于以下两类因素：

（一）商业银行的外部风险。

1.宏观经济因素变化对商业行的影响。包括：（1）宏观经济周期对银行的影响。在市场经济条件下，宏观经济往往带有周期性的运行规律，包括商业银行在内的经济均不可避免地受其影响。如在经济繁荣时期，由于社会资本的投入产出比不断增加，社会投资欲望强烈，对信贷的需求量日益增加。此时一般表现为银行信贷规模增长加快，业务种类增多，因而银行经营利润也会有较快的增长，风险相对减少。（2）经济生活中各种要素价格的变化对银行的影响。其变化与波动既反映、同时也调节着各种要素的供求关系，从宏观经济角度看，当各种要素价格发生波动，或波动方向、波动幅度不同时，会引起社会经济利益的改变和调整，从而导致银行风险。例如，物价上涨水平超过工资提高的水平时，意味着人们实际收入水平下降。严重的话易引发大量以保值或增值为目的的提款抢购，此时，存款大面积流失甚至严重的挤兑存款风险恐怕难以避免。（3）国家宏观经济政策的贯彻和实施不可避免地会引起社会各方面经济利益的改变和调整，在一定条件下，特别是在政策出现失误的条件下，亦是导致银行风险的重要因素。 

2.客户各种行为给银行造成的风险。一方面，银行开展信贷业务活动，取得经济收益；另一方面，因客户种种违约行为给商业银行带来风险也是一种客观存在。

3.同业行为给银行造成的风险。主要是竞争者的营销策略、购并活动等对银行本身造成不确定性，需要做出相应的对策，以应付这种挑战和合作。

（二）商业银行经营管理的内部风险。

即由于银行内部经营管理不善造成的风险。实际上，许多风险是内部因素造成的，否则便无法解释处于同样外部环境中的银行，何以有的能较好地防范风险，有的却遭受了较严重的损失。

1.商业银行经营管理者的经营哲学和理念。这方面最常的失误主要表现是：业务种类较少，因而在竞争中处于劣势；由于过分担心银行的安全，不敢从事高风险高收益性的资产业务，结果导致银行存贷利差缩小，风险加大；而另一种常见的失误恰与上述相反，即采取冒险性的经营思想与经营方针。

2.业务结构比例状况。商业银行业务结构比例关系是否正常可以从资产负债及中间业务三大类业务之间及各类业务自身种类是否协调进行观察。在负债业务中，正常情况下存款负债应占绝大比重，而且各种负债占负债总额的比重应相对稳定，因此保持存款业务的稳定增长对减少银行经营风险关系极大。保持存款的稳定增长除了要保持存款总量增长外，还要注意保持存款结构的稳定性、合理性。从减少风险的角度看，存款的种类越多说明存款来源渠道越多，因而有助于存款总额的稳定增长。

二、我国国有商业银行经营中的风险主要表现

经过二十年的改革，我国逐步确立了社会主义市场经济体制，形成了以四大国有商业银行为主体的商业银行体系。国有商业银行改革取得了显著的成绩。但还远远没有达到真正商业银行的要求，其本身还存在不少问题和风险隐患。从几年来审计机关对四大国有商业银行审计情况看，商业银行面临的风险主要表现在:

（一）国有商业银行不良资产比例仍然较高，这是我国商业银行风险的首要特征。四大国有银行不良贷款在剥离了以后，不良贷款比率按五级分类仍较高，风险隐患较大。这些不良资产形成原因十分复杂，而银行稀释和消化不良贷款的能力目前还比较弱。当前部分行业投资过热已成为经济发展中的突出矛盾，一些银行对过度投资、重复建设盲目贷款，如果不切实加以解决，可能产生大量的新增不良贷款。减少新增不良资产，加大存量不良资产处置力度，化解银行风险任务艰巨。

（二）资本充足率离巴塞尔协议规定（8%）还有一定差距，距国际先进银行（30%）有很大距离，面临一定的财务风险。

（三）国有商业银行的盈利能力低，资本利润率、资产利润率和人均利润率仍大大低于国际平均水平。

（四）金融违法违规行为屡禁不止，金融案件时有发生，有的触目惊心，而金融企业的防范机制和内部管理水平却跟不上。一些银行急于扩张业务和抢占市场份额，往往忽略风险和成本，不能正确处理业务创新与风险管理的关系，致使一些新的金融业务往往是金融犯罪分子窥视的焦点。

（五）银行风险出现新转化：信贷资金被大量用于财政性支出，财政风险向银行风险转化；房地产、城市基础设施等贷款周期长、规模大、增长快，信贷的分散风险向集中风险转化；有些地方因资金链条断裂而形成房地产贷款巨大风险，抵债资产逐年增加，虚假按揭、重复抵押骗取银行贷款，信贷的即期风险向其他资产的远期风险转化。商业银行存在的问题实质是金融体制和机制不健全，没有建立现代金融制度，没有真正摆脱行政机构色彩，公司治理结构存在严重缺陷，经营机制还没有根本转换，内部控制薄弱，缺乏有效的自我约束机制。 

三、国外银行业风险管理的现状

国外银行业风险管理几十年的发展历程和实践，积累和总结了许多风险管理的先进理念和方法。总的来说主要强调了以下一些原则：

（一）全面的风险管理范围。所谓全面风险管理是指对整个银行内各个层次的业务单位，各个种类风险的通盘管理，这种管理要求将信用风险、市场风险和操作性风险等不同风险类型，公司、零售、金融机构等不同客户种类，资产业务、负债业务和中间业务等不同性质业务的风险都纳入统一的风险管理范围，并将承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。

（二）全球的风险管理体系。国际商业银行都是经营地域遍布全球的跨国公司，由于政治、经济、社会因素导致的国别风险成为了危及银行业安全的重要因素。商业银行的国际化发展趋势要求风险管理体系必须是全球化的，应该根据业务中心和利润中心建立相适应的区域风险管理中心，与国内的风险管理体系相互衔接和配合，对各国、各地区的风险进行甄别，对风险在国别、地域之间的转化和转移进行评估和风险预警。　

(三)全程的风险管理过程。商业银行的业务特点决定了业务的每个环节都具有风险，伴随着风险，银行的风险管理也应贯穿于业务发展的每一个过程，哪一个环节缺少风险管理，就有可能出现损失，甚至导致整个业务活动的失败。

（四）全员的风险管理文化。风险存在在每一个业务和环节，商业银行的这种内在风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的行为，所有银行工作人员都应该具有风险管理的意识和自觉。为了有效地识别、防范和控制风险，国际商业银行一般都设有专门的风险管理部门，专司风险控制之职。但是，风险控制又决不仅是风险管理部门的事情，无论是董事会还是管理层，无论是风险管理部门还是业务拓展部门，每个岗位、每个人在做每项业务时都要考虑风险因素。董事会是银行风险管理的最高机构，负责衡量银行的总体风险，并对风险管理承担总的、最终的责任。董事会下设独立于管理层的风险管理委员会，通过风险管理委员会对银行风险管理的重大事项进行判断和决策，管理层必须执行。

（五）全新的风险管理方法。随着经济的全球化趋势不断深入，企业经营区域逐步跨国化，股权逐步多样化和复杂化，业务领域逐步多样化，这给商业银行风险管理提出了新的要求。为了避免各类风险在地区、产品、行业和客户群的过度集中，国际商业银行采取统一授信管理、资产组合管理以及资产证券化、信用衍生产品等一系列全新的风险管理技术和方法，防范和转移各类风险。

四、国有商业银行风险管理存在的差距

中国银行业与国际先进银行相比，特别是与全面风险管理模式相比，在风险管理意识、风险管理体系、风险管理方法等方面还存在一定差距。

(一)由于历史和体制的因素，公司治理方面的缺陷是制约国有商业银行发展的内在障碍。改革开放以前，我国是计划经济体制，大财政、小银行是金融的基本格局，银行制度则以高度集中计划管理和行政约束为主要特征，经过多年改革，国有商业银行公司治理结构始取得实质性进展。

（二）国有商业银行风险管理起步比较晚，观念陈旧。全面风险管理的理念还不到位。 

（三）商业银行内部控制方面还有很多薄弱环节，内部控制的组织框架还处于初步建设阶段。国有商业银行所有权和经营权的分离和制衡目前还不够完善，内控的权威性不足，董事会还没有真正起到内部控制作用，内部控制活动实际上由经营层主导，内控优先的原则在一些业务领域没有充分体现，对内部控制的监督、评价的及时性和有效性还有待提高。

（四）风险管理基础比较薄弱。风险管理人员数量较少，缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，商业银行风险管理体制独立性不够，受外界因素干扰较多，有些地方政府仍以不同方式对银行经营进行行政干预。

（五）商业银行风险管理方法比较落后。长期以来，我国商业银行风险管理以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够。与国际先进银行大量运用数理统计模型、金融工程等先进方法相比比较落后。

（六）外部监督和市场约束的作用还没有充分发挥。外部监管仍比较薄弱，监管方式和手段不适应形势发展需要。监管责任没有落实到高级管理人员和岗位责任人，许多问题暴露后才发现。信息披露还不规范、不完备，对于风险信息披露尤其不充分。市场对银行经营管理监督约束有待加强。 

五、加强商业银行风险管理，促进金融改革

国际经验表明，在经济发展较快、银行贷款大幅度增加情况下，尤其要加强银行风险监控。我国近年来经济发展较快，外部经济环境较为复杂，银行业发展还很不成熟，风险管理形势严峻。增强中国银行业的抗风险能力成为国有商业银行改革与发展的重任之一。笔者认为，加强商业银行风险管理要从加强外部监管、完善公司治理结构、加强市场监督三方面着手： 

（一）要实施严格的外部监管和考核。按照加入世贸组织承诺，从2006年开始我国金融业已经逐步对外开放，国有商业银行必须加快改革步伐，切实转换经营机制，提高质量和效益，尽快按国际金融通则和制度办事，建设成为资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代金融企业。国有商业银行在风险管理方面还存在很大差距，是我国防范金融风险的重点，必须加强外部监督。监管机构之间以及中央银行与财政部门之间要进一步健全完善协调机制，重点加强对金融企业法人、公司治理结构、内部控制、和高级管理人员的监管和考核。继续协助商业银行降低不良贷款，是加强金融监管的重要工作，关键是要建立和落实信贷责任制，有效控制新增不良贷款。并要防范化解处置不良资产带来的损失和可能产生的财政风险或通货膨胀。 

（二）要建立完善的公司治理结构。完善公司治理结构是建立现代金融企业制度，提高银行的发展能力、竞争能力和抗风险能力的根本所在。建立公司治理结构当前迫切需要做好两方面工作：

1.构建完整独立的风险管理体系。建立全面风险管理模式，是提高商业银行风险管理水平的关键。一是要培育先进的全员的风险管理文化；二是建立独立而权威的风险管理部门实现对各机构风险统一管理；三是通过科学的风险管理模式，对各类风险实现全面管理；四是通过风险识别、衡量、监测、控制和转移实现全过程管理；五是确定风险管理职责在各业务部门之间、上下级之间的协调联动管理。最终实现以促进业务发展为根本目的的增值型风险管理体系的建立。

2.完善内控机制，保障公司治理机制的运行。内部控制是防范金融风险最主要、最基本的防线，防范金融风险必须首先从金融机构内部控制做起。建立健全科学的决策体系、有效的自我约束和激励机制提高经营管理水平，降低不良贷款比例，增加盈利水平，是推进商业银行股份制改造的基础

（1）加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照现代企业制度的要求，使商业银行成为真正自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立符合国际标准的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的经营管理体制，构造先进的人力资源管理和激励约束机制，实现经营管理信息化，为内部控制的建立与健全奠定良好的基础。

（2）建立和完善商业银行组织机构。完善商业银行组织机构是加强商业银行内部控制的基本要求。首先，机构设置要合法科学；其次，规章制度要严密高效、相互制约；再次，为进一步加强风险管理，有必要成立一些综合性和专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、贷款审查委员会、“三防一保”领导小组、保密工作领导小组等等，并按巴塞尔委员会的要求，成立内审委员会，形成稽核部门对内审委员会负责，内审委员会对法人负责的制度。

（3）加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规程、制约措施都必须及时配套。其次要制定和完善内部责任体系。要通过授权、授信，明确各部门、各分支机构的职责权限；健全岗位责任制，明确职责，从而形成完善的岗位责任体系；第三要加快建立规范的风险预测和预警模式，将所有的业务纳入风险管理的范畴；此外，要进一步完善违规行为和失职行为的责任追究制度，加大处罚力度。 

（4）不断提高商业银行人员素质。提高商业银行行员素质是加强商业银行内部控制的根本所在。因此，必须加强对“人”的管理，培养人、造就人、选好人、用好人，要把“以人为本”的思想作为企业文化的一个重要方面贯穿于经营管理的始终。干部选拔以及重要岗位人员的配备，要注重德、能、勤、绩，加强岗前和在职行员多层次、多方位的培训，提高人员防范风险的综合素质。

（5）要对商业银行各项业务实时监控。实时监控是加强商业银行内部控制的重要环节。要及时查找内部控制的空白点，及时建立预警体系，要将风险控制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控，达到对主要业务环节随时监控和反馈的效果。

当前，我国国有商业银行正在进行着一场脱胎换骨式的股份制改革，加强内控制度建设，防范金融风险，是确保银行依法合规经营的基本前提，是中国现代商业银行健康发展的需要。我国国有商业银行经营中的风险及基控制将随着良好公司治理机制建设的不断深入，而随之得到丰富与完善，同时也将推动中国银行业进一步地向前发展。

参 考 文 献

1、《商业银行风险的防范与规避》，西安交通大学出版社，1996年