商业银行经营“三性”原则的分析

XCLW115257 商业银行经营“三性”原则的分析

一、商业银行经营“三性”原则的内涵。

1、《中华人民共和国商业银行法》的规定。

2、“安全性”原则的含义。

3、“流动性”原则的含义。

4、“效益性”原则的含义。

二、商业银行经营“三性”原则的相互关系。

三、商业银行经营“三性”原则的实践要求。

1、“安全性”相较第一位的实践要求。

2、“安全性”原则的实践要求。

3、“流动性”原则的实践要求。

4、“效益性”原则的实践要求。

5、经营管理原则的实践要求。

内容摘要

安全性、流动性和效益性是商业银行的经营原则。安全性是商业银行第一经营原则，流动性既是实现安全性的必要手段，又是效益性和安全性之间的平衡杠杆，维持适度的流动性是商业银行经营的策略手段；安全性是效益性的基础，而盈利反过来又保了安全性和流动性。因此，稳健经营的商业银行总是在保持安全性、流动性的前提下，追求最大限度的利润。随着经济全球化和金融自由化，商业银行将面临更多的外部和内部的挑战。这就要求商业银行充分认识“三性”原则，把握“三性”原则的实践要求，在保证安全性和流动性的同时获得最大的盈利。只有这样，商业银行才能在激烈的竞争中保持住自己的地位，为国民经济建设发挥出应有的作用。

商业银行经营“三性”原则的分析

一、商业银行经营“三性”原则的内涵：

1、《中华人民共和国商业银行法》的规定。

《中华人民共和国商业银行法》第一章第四条中规定，商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行是一个以盈利为目的的特殊企业，主要通过其资产和负债的经营赚取利润，与其他企业的投资者一样，在经营过程中都面临着如何处理好安全性、流动性、收益性的问题，只是由于银行的性质及其经营特点才使这个问题变得更加尖锐。（1）、银行作为一个企业获取较高的收益是其经营的目的。（2）、银行的营运资金绝大部分来自存款，保证提存是其义不容辞的责任，也是银行维护信用，扩大存款的必要条件，同时尽量满足客户正常的贷款要求，是维护和发展客户关系的重要手段，因此银行必须保持足够的支付能力或资金的流动性。（3）、银行资金绝大部分是以贷款形式运用出去的，这些资金的收回有无保证，不仅关系到银行的安全和盈利，也关系到存款人的利益，而且直接关系到银行的生存。因此银行总是选择那些风险低、收回把握大的资产，以保证资产的安全，所以银行在经营过程中，必须遵循安全性，流动性，效益性原则，但三者不是并行不悖的，它们既相互矛盾，又相互依存，如何解决这三方面的矛盾或者协调三性原则，以达到最佳的经济效益，这就是商业银行的管理艺术。正是由于银行的性质及其经营特点，“三性”问题变得尤为尖锐。

2、“安全性”原则的含义。“安全性”就是要使其资产尽可能地免遭或降低风险，使其经营保持长期稳定，保证各方利益不受损失。这就要求商业银行在发放贷款时要考虑贷款的安全性，实行担保贷款，并对保证人的清偿能力，抵押物、质物的权属和价值以及变现的可能性进行严格审查，同时商业银行还要加强自身的业务管理，健全稽核检查制度，以避免因经营管理不善而造成的损失。

3、“流动性”原则的含义。“流动性”是指银行资金的流动和融通，能够随时应付客户的提存、借贷的需求。对于银行来讲，保持资金的流动性是十分重要的，银行的大部分资金都是通过存款吸纳的，存款人随时可能取款，而资金不贷出去又很难创造效益，因此，保证资金的周转和流动，才能服务好客户并保证其信用。

4、“效益性”原则的含义。“效益性”包括经济效益和社会效益，这里主要是强调经济效益即银行的赢利性，商业银行要在竞争中谋求生存和发展，就要不断地改善经营管理，采用各种措施增加利润水平。获取利润是商业银行经营所追求的目标，银行只有赢利才可以增加银行自身的经营实力，提高银行的信用，更好地服务于社会。

二、商业银行经营“三性”原则的相互关系：

商业银行经营“三性”原则并非各自孤立，它们彼此之间相互影响、相互制约，既有矛盾存在，又有某种程度上的一致性。商业银行为了寻求最佳的管理原则，必须深入了解三者之间的相互关系。

1、从总体上来看，效益性与流动性、安全性存在此长彼消的对立关系，而流动性和安全性却存在较为一致的关系。“三性”原则不是抽象的概念，而是一些具体的要求，这些要求反映在资产负债经营的每一个环节上。如安排资产结构时，效益性要求尽量提高资金运用率，增加贷款和证券资产，而流动性和安全性要求降低资金运用率，增加现金资产；在资金利用率一致的情况下，效益性要求降低证券资产的比重，提高贷款资产的比重，而流动性的要求却恰好相反。在银行存款结构上，效益性要求倾向增加活期存款，而非定期存款，但从流动性看，活期存款提存的可能性较大，比定期存款需要更多的流动性资金准备，不利于流动性的管理。在金融危机中，活期存款比重较高，银行受到的挤兑压力也就越大，而定期存款比重高，则压力越小，所以从银行安全性考虑，应提高定期存款的比重，降低活期存款的比重。一般说来，流动性与安全性是较一致的，流动性强的资产，安全性也较高，流动性作为实现安全性的必要手段是显而易见的，通过保持适当流动性高的资产，安排好资产与负债的规模、期限结构的搭配，以便保持银行的清偿能力和满足客户合理的资金需要，这是避免风险、安全经营的必要措施。

2、在一定条件下，效益性与流动性、安全性是一致的。从效益性与流动性的关系看，流动性是效益性的前提，如失去流动性不能保证存款提取和必要的贷款发放，银行便会失去客户，收益便失去来源，在一定程度上收益性提高并不会降低流动性，银行存款并不需要100%的现金准备，只要银行保持适当的准备，多运用存款就多收益，并不会影响银行的流动性，一些增加流动性的措施并不一定减少收益性，在一定条件还会增加盈利。通过同业拆借解决资金的临时不足，可以使其他资金用于高收益的资产上。从收益性与安全性的关系看，安全性是效益性的前提，没有资金的安全，也就没有资金收益，只要切实加强资金风险管理，收益性高的资产也可以是安全性高的资产。

三者矛盾性增加了银行经营管理的难度，一致性又为银行协调这些矛盾，提高经营管理水平创造了条件和可能。

三、商业银行经营“三性”原则的实践要求：

1、“安全性”相较第一位的实践要求。

1995年5月10日八届人大十三次会议通过了《中华人民共和国商业银行法》，第一章第四条中规定，商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。而2003年12月《中华人民共和国商业银行法》则将相应内容修改为：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”，将前次条文所规定的“三性”表述做了调整，主要是更强调安全性，把金融稳定放在第一位，对三性的顺序做了调整。

这一次序调整具有深刻的内涵。一是次序的调整充分体现了“金融是现代经济的核心”，表明国家和监管当局高度重视金融安全及对存款人和其他客户合法权益的保护。突出“安全性”经营原则，必然要求商业银行确立以加快有效发展为主题，以风险防范为重点的经营理念；必然要求商业银行加强内部管理，健全风险管理和内部控制机制，增强自我约束和抗风险能力，将各项业务全面纳入法制化经营轨道；必然要求商业银行切实转换经营机制，使商业银行按照市场经济法则，自主运用资金，优化资金配置，提高资金使用效益，以实现流动性和效益性经营目标。二是次序的调整也反映了我国社会主义市场经济逐步建立和完善的过程，有利于国有商业银行实现真正意义上的“自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”。也为力求避免“三性”目标矛盾冲突，减少行政干预可能带来的金融风险进行了制度安排。三是次序的调整体现了国家将从更高层次上驾驭宏观经济的思想，将逐步把国有银行和国有企业全面推向市场，为国有商业银行按照公司治理的原则建立良好的治理结构创造了良好的法律环境，必将给我国银行业带来新的活力。四是次序的调整也科学地反映了“三性”间内在的联系。诚然，利润最大化始终是商业银行追求的目标，但安全性更是商业银行生存和发展的首要问题。安全性是流动性、效益性的前提和基础，没有安全性，效益性也就无从谈起。

2、“安全性”原则的实践要求。

安全性是指避免经营风险、保证资金安全的要求。银行业务经营的安全性，首先取决于使用信贷资金的企业经营管理情况和使用信贷资金的个人货币收支变动情况，因此在合理安排资产的规模和机构，考虑利润的同时还要考虑业务经营的风险程度。在发放贷款时，先了解使用贷款的企业、个人各方面的情况，分析研究企业的财务报表，审查贷款的可行性，确定贷款的偿还能力，要求企业提供适当的贷款担保品，贷款发放后，还要协助企业改善经营管理，提高经济效益，增加收益，对于经营管理不善的，从事投机事业和风险较大的企业不予贷款或给予尽量少的贷款。银行为了业务经营的安全性，需要保持足够的自有资本。为了保证银行业务的安全性，西方国家还强调商业银行要合法经营，即遵守国家的金融方针、法令和制度，服从中央银行的领导，向央行缴纳存款准备金，执行央行的货币信用政策。

影响银行安全的因素就是银行经营中存在的风险。从各种业务的相互联系中，从银行经营总体上来考察，影响银行安全的因素有：资本风险、利率敏感性风险、流动性风险和汇率风险等。保持安全性的方法也就是避免或减少风险的方法。一般说来，主要有如下几种：第一，避免或拒绝。如果一项业务的风险太大，它注定会给银行带来损失，那就只有拒绝才能避免风险。第二，减少风险。银行业务经营中，减少或控制风险的办法通常有：加强调查研究；提供信息和建议；提出附加条件，这是指在承做有较大风险业务时，对债务人提出一些约束条件或要求，以保证银行债权安全；随时检查和调查。第三，转移风险。转移的方式主要有：转让；保险；套期交易和互换交易。第四，实行资产分散化。其具体内容是：银行资产应分别投放在贷款和证券上，同时贷款和证券的种类和对象要尽可能分散。

3、“流动性”原则的实践要求。

为了做到能随时应付客户日常提取现款和突然大量提款，安排好流动性是很重要的。资产流动性是指银行资产在亏损状态下迅速变现的能力，或者说它主要表现为以现金资产来保证必要支付的能力。银行必须保持资产流动性，主要因为：银行的现金流动最频繁；银行资产中绝大部分是负债，负债中相当部分是活期存款；银行流动性要求往往具有刚性特征。

保持流动性的方法主要包括：(1) 传统的作法是在资产方保持准备资产。准备资产是指银行持有的现金资产和短期有价证券。现金资产包括库存现金，同是存款和中央银行的存款。它们是货币性最强部分，具有十足的流动性。(2) 银行流动性的新方法——负债管理。所谓负债管理，是指通过借入资金来满足现金支付的需要。这是银行保持流动性的全新形式。

从商业银行的资产来分析，可以随时用于偿付客户提现的有库存现金和在央行的存款，其流动行最强，作为第一储备，短期内可变现的国库券和其他债券，其流动性一般，作为第二储备，长期贷款、抵押贷款和长期债券需较长时间才能收现，流动性最差，但前两者给银行带来的利润少，后者带来的利润较多，说明流动性与效益性成反比，因此银行只能具有相对的流动性，即它的库存现金和短期内可变现的资产能满足客户一般提取存款的需要。

银行为了保持资金的流动性，就要维持其负债和资产的某种平衡，需要把银行贷款的种类、期限和存款的种类、期限很好地配合起来，但过分强调存贷配合对应在现实中是不适当的，也是做不到的，只要两者不对应配合不超过合理的限度，并不会影响银行资金的流动性。为了保持资金流动性还要将贷款和投资的种类对象分散开，避免集中于某种、某对象的贷款和投资，因为一旦某种、某对象的贷款和投资出现各样风险，将会给银行造成重大损失，严重破坏银行资金的流动性。

从商业银行的负债来分析，为了保持银行资金的流动性，银行要扩大吸收存款就要做到一方面兑付存款，另一方面要吸收存款，经常保持一定的贷款余额，其中主要是销售可转让的存款单，银行保持其资金流动性的第一、二储备数量，还取决于各种借款的可能性和费用如何。

4、“效益性”原则的实践要求。

商业银行要在竞争中谋求生存和发展，就要不断地改善经营管理，采用各种措施增加利润水平。追求效益是一切经营事业的共同特征，对商业银行来说是经营的核心目标。所谓效益性，就是银行获得利润的能力，效益性越高，获得利润的能力越强，反之则获得利润的能力越弱。

（1）银行利润的获得是通过存款和借款得到资金，通过贷款和投资将资金运用出去。从资金运用中取得的利息收入扣除存款和借款的利息支出，再扣除支付给职工的工资、税金、其他有关费用，余下部分就是银行利润。银行利润主要由净利息收入和非利息净收入组成，如果发生有证券损益，还应加上证券溢价或减去证券亏损，扣除应交所得税，即得银行营业净收入。此外，有的商业银行经有权部门批准经营有负税证券，在这些证券上发生的利润收入和溢价可不交所得税，同样他们发生的亏损也不减免所得税。因此，这类证券损益直接加在营业净收入上，最终形成银行税后利润总额或称纯收入。税后利润在分配股东股息后，余留部分作为留存盈利增加额外补充到银行资本中去。

（2）减少现金资产，把现金准备压缩到最低限度，大量吸收存款，开辟资金来源，把这些资金运用到收益高的贷款和投资项目上，同时还要考虑存贷款的利差，在贷款和投资中还要尽可能避免和减少呆帐和坏帐损失，按时按量的收回本息。

（3）加强银行的经济核算，采用先进的技术设备，提高劳动效率，降低费用开支，培训银行职工，提高经营管理水平，增加业务收益。

5、经营管理原则的实践要求。

经营管理原则是由银行的性质以及经营活动的客观规律决定的，银行作为一个企业，获取收益是其经营的主要目标，银行的经营特点又决定了它必须遵循的收益性、流动性和安全性三原则，根据上述的三者的关系分析，要协调好三者的关系，商业银行必须遵循如下的经营管理原则：在保持安全性和流动性的前提下，追求最大限度的收益。根据这个管理原则，银行在业务经营过程中，要根据不同的经营环境的变化，业务经营的不同要求以及银行自身的实际情况，有所侧重，灵活运用。一般说来，经济高涨时，资金来源充足，借贷需求量旺盛，保证流动性和安全性并不十分紧迫，这时要侧重于考虑效益性的要求；经济衰退危机时，就要侧重于保持流动性以及安全性。而在央行紧缩银根的条件下，就应更多的考虑流动性。商业银行还要从自身的业务经营状况出发，在流动资产较多的情况下，就要设法改变原有的资产结构，侧重于增加盈利，较少时，长期投资和贷款较多，风险较大的情况下，就要更多的考虑流动性，通过不同的经营条件下侧重点的转换，实现三者的动态协调。

在实务中，对三者进行协调管理的主要方法是计划管理，即通过编制经营计划，预先安排各项资金的来源与运用以及其他金融服务，使资金在流动性和安全性的前提下，得到充分合理运用，以实现预期的盈利目的。

参考文献

1、徐刚，《解读商业银行“三性”经营原则次序的调整》，《金融会计》2004年第6期

2、常英群，《<商业银行法>赋予“三性”原则的新内涵》，《经济论坛》1995年第22期

3、盛江昌，《商业银行经营的“三性”原则》，《经济师》1999年第9 期

4、王月仙，《中外商业银行“三性”原则的差异》，《山西煤炭管理干部学院学报》2005年第2期

5、尹小剑，《现代商业银行“三性”管理研究——基于金融工程学的视角》，《全国商情（经济理论研究）》2005年第5期

6、吴琦，《对商业银行“三性”原则之间关系的新阐述——以资产证券化为例》，《当代经济》 2005年第2期

7、张柏文，《资产负债管理浅议》，《金融会计》1994年第7期