论农村信用社—农村信用社经营管理问题的调查与思考

一、经营处于困境的主要表现: 

1、资产质量差。

2、亏损包袱重。

3、负债结构不合理。

4、潜在支付风险大。

二、摆脱经营困境的障碍因素:1、管理体制不顺。

2、管理水平不高。

3、政策扶持不够。

4、社会形象不佳。

5、外部环境不优。

三、走出经营困境的对策思考1、加快体制改革步伐。

2、切实加强队伍建设。

3、合理调整网点设置。

4、妥善处理历史包袱。 

5、积极推进金融创新。

6、努力改善经营环境。

内 容 摘 要

 农村信用社在我国已有半个多世纪的历史，是我国金融体系的重要组成部分，其发展道路曲折，管理体制几经变化，但其历史责任和经营宗旨是为农业、农村和农民服务。由于农村信用社在管理体制和经营方向上长期不确定，导致农村信用社经营机制和服务方向还不适应农民和农村经济发展的需要，产权不明晰，法人治理结构不完美，管理责任不落实，历史包袱较重，资产质量较差，金融风险较大。在农业和农村经济结构战略性调整的新形势下，农村信用社在继续服务“三农”的前提下，必须正视经营中存在的问题，转变经营机制，提高自身的经济效益。本文依据金融监管学、金融风险学、农村信用社经营管理，结合多年工作实践，从三个方面作出讨论，不妥之处，敬请方家斧正。

农村信用社经营管理问题的调查与思考

农村信用社经过半个多世纪的风雨征程，得到了长足的发展，并已成为农村金融的"主力军"，在为农村、农业、农户的金融服务中发挥着其他金融机构不可替代的重要作用。由于多方面因素的影响，自九十年代以来，农村信用社出现了较大的经营困难。虽然各级政府、人民银行和农村信用社本身采取了一系列的积极措施化解风险，降比扭亏，也收到了一定的成效，但是从总体上来看，大部分农村信用社仍未摆脱经营困境。据此对六安市农村信用社的经营管理情况进行了专门调查，认真剖析了当前农村信用社经营处于困境的主要表现和摆脱困境的障碍因素，并对走出经营困境的对策进行了探讨。    一、经营处于困境的主要表现    1、资产质量差。一是信贷资产质量低下，贷款收息率低。2004年末，全市农村信用社系统各项贷款余额284442万元，其中不良贷款218128万元，不良贷款率虽然比年初下降了5.7个百分点，但是仍高达76.7%。不良贷款中两呆贷款213535万元，比年初增加了43603万元，占贷款总额的75.1%。当年贷款收息率仅为4.8%。二是抵债资产难变现，登记过户倒贴钱。2004年末，我市农村信用社抵债资产达13700万元，占资产总额的2%，占贷款总额的4.8%。舒城县古城信用社抵债资产达299万元，占该社资产总额的21.4%，占贷款总额的42%。该社在县城收购的抵债资产桃源山庄作价197万元，由于该山庄一部分投资是由台湾老板出资，政府考虑到统战问题，不同意拍卖，信用社只好将山庄出租，约定年租金14万元，但去年只收到1.5万元。该社贷款户潘发虎多次借贷98.7万元，用其在县城较偏僻的一栋六层楼房作价115万元抵偿贷款本息108.7万元，信用社还找补现金6.3万元，并且在办理产权过户时信用社又花掉登记等费用5.5万元。

2、亏损包袱重。2004年末全市农村信用社累计亏损达123740万元，亏损包袱已占了各项存款总额的23.5%，全市社平累计亏损496.95万元，人平亏损37.59万元。2004年末，全市县级联社法人9个，基层信用社法人240个，亏损单位有200个，亏损面达80.3%。

 3、负债结构不合理。一是存款结构不合理。2004年末，全市农村信用社各项存款余额为525707万元，其中低息存款141098万元，占存款总额的26.8%，比1996年底上升9.6个百分点，但比国有商业银行同期占比水平低25.2个百分点，组织资金的成本相对较高。二是不付息资金占用比例小。2004年末，全市农村信用社的所有者权益、应付利息、其他应付款项等不付息资金余额为-71470万元。不付息资金由资金来源实际上变为资金占用，且额度大，影响了信贷资金的运用，加大了经营成本。    4、潜在支付风险大。从近几年的情况来看，全辖农村信用社在防范与化解支付风险方面做了大量的工作，措施得力，确保了支付，高风险社的风险状况得到了一定的控制，总体支付压力有所缓解，但潜在的支付风险仍然较大，抗风险能力依旧脆弱。具体表现在：一是资本充足率严重不足，短期内难有根本好转。2004年末，全市农村信用社加权风险资产达到305935万元，比上年增加3870万元，资本充足率达到或超过8%的仅有11个信用社，占4.42%。二是资不抵债信用社多，资不抵债额呈上升趋势。2004年末，全辖农村信用社中资不抵债社达229个，资不抵债面达91.97%；资不抵债额为150829万元，比上年增加23682万元。资不抵债金额占负债总额的比重为24.71%，比上年增加7.09个百分点。三是备付金比例呈下降趋势。2004年末，全辖农村信用社备付金比例为13.48%，比年初下降5.29个百分点。部分信用社潜伏着一定的支付风险，依赖县联社调剂资金支撑门户。     二、摆脱经营困境的障碍因素   1、管理体制不顺。自1996年国务院《关于农村金融体制改革的决定》颁布实施以来，各地围绕农村信用社的管理体制改革均进行过有益的探索，但至今仍未定型。农村信用社的合作制问题一直困扰着理论界和实际工作者，实际上中国真正的合作金融从来就没有存在过，现有合作金融实质上是一种没有真正所有者的合作制。农村信用社产权不明而造成的管理体制不顺主要表现在：首先，联社和基层农村信用社同是法人机构，联社由基层社入股组成，按理基层社是联社的投资者，是"股东"是"社员"，应该参与联社的管理、决策等，但在实际操作过程中，联社变成了对基层社实施全方位管理的角色，尤其是在机构、劳资、信贷、财务等方面带有刚性。而按照现有的管理体制要求运行，联社在很多事情的处理上 “名不正，言不顺”，又要顾及下面的“独立性”，往往在管理中出现一些“漏洞”。部分基层信用社在贷款权利和利益分配上强调期“自主性”，而在防范支付风险、盘活不良贷款、克服经营困难等方面又存在很大依赖性，认为反正都是联社在“当家”，导致是联社和基层管理都不顺，两级的积极性都受挫。其次，从单个农村信用社内部管理体制来看，按合作制规范的要求，农村信用社必须健全“三会”组织，入股社员行使民主管理和民主监督权力。但据调查，绝大部分的信用社“三会”组织形同虚设，职能作用发挥流于形式。往往是信用社主任由联社指定，信用社工作由主任说了算，社员代表并非真正意义上的"投资者"，也不知晓信用社的经营实况，根本无法参与管理，即使参与管理也因其不懂金融业务而无力管理。监事长原大多由地方政府一名副职担任，因其变动频繁，监督职能也难以真正发挥。第三，行社"脱钩"后，农村信用社体制转换滞后，导致运行机制的转换缺乏体制创新的有力支撑，管理层不得不依赖于行政手段去强化对农村信用社的外在约束，以弥补其内在活力和自我约束力的不足。农村信用社从地（市）级开始由信用合作管理办公室管理，而信用合作管理办公室属人行的内设机构，其管理人员多数是人行干部，这种不具备法人资格的机构管理具有法人资格的农村信用社联合社的体制长此衍生，终将导致农村信用社生机和活力的窒息。    2、管理水平不高。长期以来，农村信用社管理偏松，经营粗放，机制不活，活力不足，严重阻碍了农村信用社的健康发展，突出表现在：一是用人机制不够活。近些年来，虽然用人机制上进行了一系列的改革，但总体上讲还没有从根本上突破，职工能进不能出、干部能上不能下，被"相"中的"马"多，真正"赛"出来“马”少，导致农村信用社一方面人浮于事，一方面人才奇缺。二是分配机制不活。职工所得与其所承担的责任和发挥的作用没有很好地结合起来，虽然实行了工效挂钩，但力度欠缺，部分职工仍存在着坐大船、划大浆的思想。三是内控机制不健全。一方面，部分法人代表受到的权力约束乏力，"家长制"作风普遍存在，决策欠科学、欠民主。另一方面，对从业人员的监控缺乏广度与力度，违规操作现象屡禁不止，各类案件时有发生。据统计，1996年至2004年8月间，全市农村信用社系统累计处理违法违纪人员61人，其中开除公职18人；查处多类经济案件185件，涉案金额达2064.6万元。四是信贷管理不严。在部分基层信用社仍是"老马识途，轻车熟路"，凭传统办法办事，不按规范的程序操作，立项、考察、评估、决定、发放、管理、监督、收回等许多环节分工不合理，责权不配套，缺少有效的协调、制约和监督。五是成本意识不强。目前，大多数信用社会计所追求的只是帐对表平，而对核算控制成本，降低费用，实施柜台监督，运用会计分析为经营决策服务等方面是知之不多，为之甚少。    3、政策扶持不够。近几年，国家为农村信用社走出困境，给予了一定的政策扶持，但力度不够，拉力不大，效果不佳。①支农贷款利息收入不能减免税。按照农村信用社的服务宗旨，农村信用社服务"三农"。农业属高风险、效益低的弱质产业，加之信用社近几年投放了大量低利率的粮棉油生产贷款，信用社不可能获取高收益，但是目前支农贷款利息收入与其它贷款利息收入同比例缴税。②利率政策不能优惠。目前，农村信用社在利率政策上享受了一定特殊，贷款利率允许上浮50%，但与商业银行比，信用社没有国家注入一分钱的资本金、信贷基金，发放贷款的资金来源主要靠吸收存款，贷款利率较之资金成本仅有微利，一旦形成新的沉淀就要亏本。就转存款而言，信用社存入中央银行的转存款纯粹亏本，而邮政储蓄则享受高利率的照顾，稳赚不亏。③政策性亏损不能弥补。国家对商业银行承担政策性业务而造成的损失给予弥补，对八十年代末至九十年代开办的保值储蓄支付的保值贴息也进行了拨补，而六安市农村信用社所承担的扶贫、救灾、扶持集体经济、支持农业产业化经营等政策性业务造成的损失以及支付的1.68亿元保值储蓄贴息却未得到弥补。④不良资产不能剥离。目前国家对国有商业银行的不良资产剥离了一大部分，而信用社不仅无法剥离而且深受其负面影响。此外，农村信用社为了国家利益，承担了归并农村合作基金会和城市信用社之后经营包袱更加沉重，经营困难加剧。如：舒城县农村信用联社于2001年2月接受了更名的二家城市信用社，共计并入存款12809万元，贷款11899万元，其中不良贷款8205万元，占69。3%，历年亏损1122元，人员57人。当年二家信用社存款大幅度下滑，联社为其保支付除了耗费大量的人力、物力和财力。    4、外部环境不优。一是政府的一些权力部门对信用社不是采取扶持措施，而是"杀鸡取卵"，图一时之快，上门就要收费，执法就是罚款。信用社为了营造"环境"，常常无奈列支协调"关系"成本。二是社会信誉观念淡薄，信用程度低。由于没有较为的完善社会信用制度，逃债、赖债、废债成风，这不仅大大增加了农村信用社到逾期贷款收回的难度，而且被其"吞食"了大量的信贷资产。企业改制过程中政府为企业改制保驾多，为农村信用社维权护航少，不少企业乘机逃废债。据调查统计，全市农村信用社年末不良贷款中企业改制逃废债金额62176万元，涉及企业2718户，拖欠利息26093万元。这样，一方面使农村信用社普遍存在惧贷心理，资金(包括人民银行支农再贷款限额)出现闲置；导致农村经济发展资金投入不足，发展后劲减弱；另一方面又加剧了农村信用社的经营风险，使农村信用社步履更加艰难。三是司法环境欠公平。现行经济金融法规以及刑法有关条款对故意逃债行为惩处尚无明确规定，以致依法打击逃废债行为缺乏有效的法律依据。少数执法部门在处理涉及信用社案件时有明显偏袒其他当事人的现象，滋长了债务人逃废债的侥幸心理。目前信用社打官司有"三怕"：一怕进衙门菩萨难拜；二怕判决不执行；三怕赢了官司输了钱。据调查，全市2004年农村信用系统依法起诉528件，标的5686万元，其中，结案305件，占57.8%；执行201件，仅占38.1%，收回贷款本息1657万元，仅占起诉标的29.1%。四是农村资金流向城市。邮政储蓄机构只吸收储蓄不贷款；国有商业银行大幅度退出县以下市场，贷款审批权限上收，县支行主要业务变成抓存款，使县及县以下正在承受严重的通货和信贷紧缩。据初步统计，2004年底我市县以下邮政储蓄网点储蓄余额34344万元，县以下商业银行分支机构存款余额45270万元，剔除县以下商业银行分支机构贷款和人民银行投放支农再贷款余额后，农村净流出信贷资金64558万元。   5、社会形象不佳。虽然农村信用社地位举足轻重，整体实力较为雄厚；但是个体较小，抗风险能力较弱，与国有商业银行比较就黯然失色。其一，信合品牌不响。国有商业银行戴的是国家信用的光环，而农村信用社只能望其项背。近几年，各家国有商业银行大造宣传攻势，纷纷亮出金字招牌，有的打出“国家银行、国家保障的广告，广告词是否确切暂且不论，但其感召力实在是令公众为之所动，令信合人自惭形秽。其二，基础设施简陋。国有商业银行是"高楼房，好装璜，大联行"，业务操作基本上实行了电子化；而大部分农村信用社营业办公场所简陋，电子化设备落后，大部分信用社业务仍是手工操作。其三，结算渠道不畅。国有商业银行有独立的结算体系，结算方便快捷，而农村信用社未成立独立的结算体系，结算依附于商业银行，也受制于商业银行。正因为如此，不知有多少由农村信用社支持的乡镇企业、民营企业和个体工商大户，一旦羽毛丰满便另谋“高枝”，将其基本帐户开设在国有商业银行。大量稳定的低成本资金对于农村信用社来说便成了"水中月"、"雾中花"。一些行业部门也因看不起农村信用社，下文规定所属单位的资金只能存入国有商业银行，不能存入农村信用社。2002年，县农村信用联社费了九牛二虎之力，取得了该县养老保险基金的收缴汇划权。后来因市社保部门规定：全市社会养老保险基金一律缴存农业银行。县联社万般无奈地从公存款帐户划转了1500万元资金到农业银行。其四，人员素质偏低。由于受区域和人缘关系的影响，农村信用社人员的构成大多为照顾性招入的亲属子弟，从社会上招聘及大中专院校分配的较少，加上农村信用社在学习、进修和培训等方面的条件差，造成了员工的整体素质偏低。据统计，我市信用社系统3290名员工中，就文化素质而言：大专以上学历的661人，仅占20.09%；中专（高中）2005人，占60.94%；初中以下（含初中）624人，占18.96%。就专业水平而言：中级职称156人，仅占4.74%，初级职称2260人，占68.69%。一些基层社连一个合格的主任都找不出，这与市场经济发展的要求很不适应。   三、走出经营困境的对策思考   当前，农村信用社虽然底子薄、包袱重、困难多、风险高，但51年的实践证明，农村信用社作为农村金融的主力军，具有旺盛的生命力，发展前景十分广阔。从六安市的情况来看，只要体制理顺、思维创新、方法得当、措施得力，通过几年的努力走出困境是完全可能的。为此，笔者提出以下对策。    1、加快体制改革步伐。农村信用社管理体制改革已进行多年，并在全国进行了多种模式的试点探索，但一直没有确定具体的管理体制模式及改革思路，使农村信用社管理体制处于不确定性阶段。这种体制上的不确定性已经严重影响农村信用社经营与发展。建议国家按经济发展水平划分为若干区域，设定几种农村信用社管理体制的具体模式和框架。各地根据本地经济发展及农村信用社经营管理情况选择适合本地区发展的农村信用社管理模式报上级批准后实施改革。以六安市农村信用社发展现状来看，可以采取分三步走的改革思路。完善行业自律组织，尽快组建六安市信用联社；实行以县（市）农村信用联社为单位统一核算的管理体制，取消基层农村信用社的法人资格；积极创造条件组建六安市农村商业银行。实施上述改革，有利于法人治理制度的完善，按现代企业制度对农村信用社实行管理；有利于规范经营，强化管理，降低风险，减少案件发生；有利于资金统一调度，发挥信贷资金的规模效益，并在经营业务过程中减少地方政府的行政干预，全市一年至少可减少摊派费用上千万元；有利于不良资产的处置，基层社不再是法人机构，联社可以设置相关部门把所有不良资产分离出来集中管理，进行分类处置；有利于信用社资源优化，包括优化网点布局，人力配置；有利于农村信用社增强应对激烈金融竞争的能力，提升形象，促进发展。    2、切实加强队伍建设。生财聚财关键在于人才。农村信用社必须面向未来建立起人才的培养、选拔、考核、流动机制，为自身发展提供现实动力。一是实行全员劳动合同制。农村信用社员工都要与信用社签订劳动合同，认购较大额度的股金，合同确定聘用期为三年，三年内两年考核不合格和三年考核均为基本合格者要辞退，股金不退但可置换持有者。对达到一定年龄或工作年限的员工，在本人申请组织审定的前提下实行内部退休。建议农村信用社上级管理部门出台政策放宽内退条件，内退年龄可确定为男55岁，女50岁，另外工龄满25年和患重大疾病的员工也可内退。对不符合内退条件愿意自谋职业的员工，可以买断工龄，也可以停薪留职。二是实行绩效工资制。把员工工资分为基本生活保障工资和绩效工资两大块。绩效工资按信用社经营情况、员工的不同岗位和工作业绩核定，拉开差距，职工每月只领取基本生活费，绩效工资在年底考核后计发，从根本上打破"大锅饭" 体制，真正体现多劳多得的分配原则，从而达到留住人才，吸引人才，最大限度发挥员工聪明才智的目的。三是加大员工培训力度。可采取各种形式督促引导员工参加学历教育，选送业务骨干到金融院校深造，组织短期培训，使员工逐步适应现代金融发展的需要。四是完善人才引进机制。向社会公开招聘，引进一批德才兼备的金融、法律、科技人才，逐步优化信用社员工的文化结构。五是健全人才竞争机制。全面实行管理人员竟聘上岗，建立能者上，平者让，庸者下的机制，营造良好的人才成长环境，既培养人、又留住人。六是组织人才合理流动。信用社主任及业务骨干要定期异地交流，防止日久发案。实行联社向信用社委派会计和稽核员制，加强信用社会计和稽核的监督作用。要严格实行近亲回避制度，联社内回避有困难的，可跨县交流。    3、合理调整网点设置。农村信用社网点应根据方便客户、规模效益的原则设置，对个别经营状况不好，业务发展不快的农村信用社实行适当撤并或降格。对城区农村信用社实行适当撤并，县（市）城关镇一般宜保留一家农村信用社，也可借鉴国有商业银行作法，设立联社营业部，统一管理城区网点机构的经营与发展，以减少因城区农村信用社过多（一般县城关镇有3-4家信用社），而相互竞争产生的内耗。

 4、妥善处理历史包袱。农村信用社包袱是多年来多种因素造成的。如接收农村基金会、城市信用社、农行“三农”贷款和支持弱质农业所产生的风险损失，行社脱钩时农业银行甩给农村信用社的风险损失。这些风险损失的累积已使农村信用社无法承受其重负。农村信用社的历史包袱靠农村信用社的自行消化已不可能，特别是加入WTO后农村信用社经营发展将面临更加激烈市场竞争的挑战，必须打造过硬的"信合"品牌，这就需要农村信用社消除沉疴，轻身应对，为此必须借助国家特殊政策方能解决。根据目前农村信用社经营现状和我国的国情，消化农村信用社的历史包袱可采用"三个一点"的办法解决。即国家补贴一点。农村信用社因政策性因素而造成的亏损，国家应给予全额补贴，如实行保值储蓄贴补支出、接受基金会、城市信用社以及行社脱钩形成的资金损失，应全额或部分补贴。放开信用社税前补贴亏损年限，降低和减免农村信用社营业税，继续扩大支农再贷款额度，放宽其发放条件，降低贷款利率或实行无息贷款，以拓宽农村信用社的盈利空间。借鉴国有商业银行作法，允许信用社实行不良资产内部剥离并由国家核消部分风险损失，处置不良贷款的业务活动免交税费。地方政府拿一点：地方政府对信用社接收基金会、城市信用社而造成的损失要由财政全额或部分弥补，并从每年所征农村信用社税费中按一定比例提取农村信用社风险补偿基金，用于弥补信用社亏损或核销呆帐损失。信用社自身消化一点：农村信用社要加强经营管理，牢固树立发展的观念，靠发展求生存，靠发展增效益，靠发展消化一部分历史包袱。加强农业基础地位，努力增加农民收入是国家的大政方针，农村信用社要明确市场定位，牢记为农村、农业和农民服务的宗旨，采取切实可行的措施加大对农业的信贷投入力度，积极支持农业结构的战略性调整和农村经济的快速发展。在经营策略上，树立营销的理念。坚持上门服务，了解"三农"需要，根据国家对农业产业政策以及"三农"实际需要制定营销策略，用好用活现有政策，特别是支农再贷款政策，积极培养和发展潜在客户。变传统的柜台服务为上门服务，变过去坐等上门的被动服务为依靠灵敏信息的主动服务，通过改进服务吸引客户资源，通过拓展业务来改善服务，以此建立起互惠互利、共同发展的新型银企关系。在管理方法上，建立和完善贷款增量考核体系，将贷款增量纳入信用社主任任职期间目标管理范畴，要建立一支高素质的信贷队伍，鼓励发展，鼓励进取，克服只重风险，不思发展，只重责任，不计效益的惰性思想。建立责、权、利有机配套的约束机制和激励机制，使贷款既放得出，又收得回，信贷员既承担风险，又能获得可观的回报。    5、积极推进金融创新。农村信用社推进金融创新，着力点是农村金融业务制度的创新。要创新农村信用社结算制度。努力增加结算工具，力求在短期内实现银行汇票、商业汇票、银行本票等结算业务全面开展。大力发展票据贴现业务，中央银行的再贴现业务逐步向所有农村信用社联社开放。创造条件开办信用卡业务，并纳入“金卡”工程建设范围。要创新个人信用制度。建立千家万户的农户信用档案登记制度，把对农户的贷款纳入个人信用制度的监督之下。对农户信用实行等级分类，按不同信用等级确定最高贷款限额，确保信用好的农户能及时借到农业生产贷款和助学等消费贷款。要创新农村储蓄通存通兑制度。首先，实现市内的储蓄通存通兑，在条件成熟的时候，再争取全省范围内的储蓄通存通兑，最终实现全国农村储蓄通存通兑。    6、努力改善经营环境。一是要借各级政府创建金融安全区、整顿社会信用环境的东风，大力开展创建农村"信用工程" 活动，对不同信用等级的农户、村组、乡镇授予不同的信用额度，实行不同利率优惠和服务内容的信贷管理模式。二是加强企业文化建设。对外重点宣传农村信用社的办社宗旨，经营原则和社会作用；对内弘扬"三铁"精神，营造团队意识，倡导热爱集体、追求进步、完善自我的风气。三是树立新的资源观，重塑农村信用社形象。实现“精品网点、亮点工程”活动，统一标识，统一着装、统一文明言行。在培养优势产品、开展特色服务上下功夫，最终创造出知名品牌，并使之深植于社会公众心中，全面提升农村信用社的社会形象，争取赢得更广泛的支持。

参 考 文 献

1、《六安市农村信用社监管报告》（1996—2004年度）

2、《金融政策法规》（2000—2004），人民银行南京分行。