论农村信用合作社的信贷风险管理

一、对农村信用社信贷风险的认识

（一）农村信用社信贷风险关系国家金融安全

（二）农村信用社存量信贷资产质量呈“三高、三差”特点

二、对农村信用社信贷风险具体成因的剖析

（一）内部管理混乱造成的信贷风险

（二）外部环境因素造成的信贷风险

三、农村信用社信贷风险治理方略

（一）剥离不良贷款

（二）实行新老划断，建立严格的贷款责任追究制度

（三）加强完善信贷内控机制，建立信贷管理逐级负责制 

（四）完善授权授信制度，加强贷款风险控制

（五）规范贷后管理，对信贷客户全面实施动态监测、动态预警及动态管理

（六）加大信贷营销力度，在发展中解决存量风险

（七）强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款

内 容 摘 要

在西方市场经济的发展中，大的经济危机使公众产生了对独立第三方来审计上市公司的财务信息的需求。在此之下，1933年《公司法》的施行强制要求上市公司必须聘请一家独立的会计师事务所对他进行年度审计。而在中国证券市场的产生更多的是国家的一种政策行为而非市场自身产生，自然而然的相配套的也是在国家强制要求下，中国的上市公司、国有企业等才聘请作为中介机构的CPA对报表进行审计。中西方证券市场的起源的不同带来了CPA的起源的不同，导致了它们在业务、服务对象、服务质量及收费等等均存在明显的不同

半个多世纪以来，农村信用社历经多次政策调整和经济体制的变革，为农村经济的发展做出了重要的贡献。同时，由于多种原因，自身也背上了沉重的包袱，尤其在资产结构上，表现为不良资产占比过高，生息资产比例过低，不但影响了农村信用社自身的发展后劲，严重削弱了农村信用社的竞争力，危及了农村信用社的生存与发展；也不利于农村经济结构调整和农村经济的长远发展。如何强化农村信用社信贷风险管理，提高资产质量，降低不良贷款比例已成为农信社当前面临的紧迫而又繁重的任务。本文拟从深入分析农村信用社的信贷风险现状及成因入手，结合工作实践，借鉴商业银行信贷风险管理经验

方法，提出农信社的信贷风险治理策略。

对农村信用社信贷风险的认识

信贷风险从狭义上讲，是指借款人到期不能或不愿履行借款合同协议致使银行遭受损失的可能性。从广义上讲，是指由于各种不确定因素对银行信用的影响，使银行经营实际与预期目标发生背离，从而导致银行遭受损失的可能性。当前，农信社面临的风险是显而易见的，强化信贷风险管理迫在眉睫。

农村信用社信贷风险关系国家金融安全

农村信用社自1996年与中国农业银行脱离行政隶属关系后，各项业务得到了长足发展，在支持地方经济发展中，农村金融主力军的地位举足轻重，是我国金融机构的重要组成部份。 截止2008年6月末，全国农村信用社法人机构34909个，其中信用社32397个、县级联社2441个、市地联社65个、省联社6个，约有职工72万多人。截至2005年6月末，全国农村信用社各项存款余额30640亿元，继中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行后，成为第四个存款突破3万亿元金融机构，各项贷款余额21959亿元，分别约占我国金融机构存款和贷款总额的11%和12%。 防范和化解农村信用社风险，不仅是其自身发展的需要，也是保障社会稳定、促进国民经济健康发展的需要。由于规模巨大，其倒闭将使国家产生信用恐慌，大量经济活动中断，进而影响社会的稳定，造成金融动荡，使国家陷入政治和经济的巨大危机中。

（二）农村信用社存量信贷资产质量呈“三高、三差”特点

一是不良资产占比高，信贷资产质量差。如清远市农村信用社，截止2008年12月末，各项贷款余额434687万元，其中不良贷款余额186459万元，占总贷款余额的42.9%。远高于10%的国际警戒线和人民银行15%的监管标准。同时，不良贷款结构 形势严峻，呆滞贷款占比最高。据估计，不良贷款实际形成损失的约占全部贷款的25%，“两呆”贷款占不良贷款的92%以上。

二是信贷资金长期占用率高，信贷资产流动性差。贷款大量投放于农业贷款以外，例如清远市农村信用社农业贷款余额为 252453万元，占总贷款余额的58.7%；其余182234万元均投放在小、中型工、商、房地产业中，大量的贷款被企业作为资本金使用，大部分流动资金被企业长期占用，转化为铺底流动资金。 

三是信贷资金筹资成本高，盈利能力差。虽然中国人民银行允许农信社的贷款利率比国有商业银行上浮10%--40%，但在市场经济的条件下，农信社如不对贷款利率的灵活性进行优化，又怎能吸收优质的贷款客户，又怎能与国有商业银行竞争，再且，农村信用社在经营管理上普遍存在：机构臃肿、人员甸多、效率不高、信息滞后、调控不力、被动发展、后劲不足等情况，经营十分困难。

对农村信用社信贷风险具体成因的剖析

农村信用社的风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的。究其原因，有行社脱钩遗留问题、行政干预、企业逃废债务等外部原因，也有体制不健全、制度不完善、管理不到位等内在因素。

（一）内部管理混乱造成的信贷风险

1、“垒大户”是形成不良贷款的主要原因。有极个别的信用社大额贷款超比例现象严重，主要投放给没有市场、效益低下的企业和个体经营户，形成了不良贷款，给信用社贷款安全带来了巨大的潜在风险。

2、由于信贷管理不严，主观上形成贷款风险。由于信用社个别领导和信贷员政治、业务素质不高，产生了三种情况，（1）是贷款对象选择失误，对市场预测不准，只顾眼前，不顾未来，盲目防贷。（2）是个别人没有做到清正廉洁，存在着“吃、拿、卡、要”的现象，违规违纪放款等；（3）是有的信贷业务素质差，对企业报表都看不懂，无法正确分析企业的经营能力，加之考察不严，结果形成了不良贷款。 

 3、贷后管理、服务、监控不力，不良贷款清收措施不扎实，贷款责任追究还没有完全落实，导致不良贷款下降幅度不大。

（二）外部环境因素造成的信贷风险

1、因历史上计划经济体制的因素形成了不良贷款。在计划经济体制下，在实行农业生产责任制以前，农村信用社放给生产队的旧贷，由于新官不理旧债导致债务难以落实，清收难以开展，结果多数贷款成了“肉包子打狗，有去无回”。 

2、由于政策性原因形成了不良贷款。企业经营的风险性势必涉及到投入贷款的信用社。经济活动中存在着政策等许多不确定的因素，使得信贷风险成为独立于人们意识之外的客观存在，信用社所采取的各种措施只能改变风险贷款的条件，降低风险的频率，而不能根除风险。十年前，要求“锦上添花”，给乡镇企业投放大量贷款，结果由于政策性的变化，使其形成“两呆”。例如：曾经一度掀起的煤、焦、铁热，信用社给每个厂投放几十万、几百万信贷资金，接着因环保政策要求，达不到环保标准的企业，迫使停产倒闭，多数贷款形成了“两呆”，给信用社带来了巨大损失。

 3、“行政干预”也是不良贷款形成的原因之一。有些党政部门的领导，只要立上项，没有经过科学考察和论证，就要求信用社发放贷款。信用社在“长官意志”下，不得不“奉命”贷款，结果有的就形成了不良贷款。

4、企业逃废、转移债务。虽然各方在制止企业逃废、金融债务方面做了大量工作，但是企业借改制之机逃废信用社债务的现象依然存在，使其不良贷款不断增加。转移债务也是形成不良贷款的原因之一。有的贷户本来经营管理能力较强，企业效益不错。可是他们贪心不足，为了作别的项目赚大钱，然后将自己的企业承包或转卖给别人，债务也随之转移，结果接受方没有经营头脑和管理能力，造成了企业亏损，使债务形成了不良贷款。

农村信用社信贷风险治理方略

（一）剥离不良贷款

可借鉴商业银行剥离不良贷款的做法，根据各地的实际情况，建立资产管理公司，试行不良贷款的集中处理与分散处理。对于问题贷款严重、亏损面较大的农信社，可采取集中处理模式，由政府出资设立或由信用合作管理部门直接经营一个单独机构，来统一处理农信社存在的不良贷款。这有利于借助政府的财政资源来帮助信用社核销不良贷款，充实农信社资本金。对于不良贷款尚不十分严重的农信社，可采取分散式的处理模式，在农信社内部成立专门的资产保全部门或工作小组，利用自身的力量来处理本辖区内存在的不良贷款。 

 （二）实行新老划断，建立严格的贷款责任追究制度

各地市、县（市）联社应成立贷款责任认定的专门机构，本着尊重历史、实事求是的态度，按照“新老划断、堵新清旧”的原则，对2008年末的贷款存量逐笔进行责任认定，明晰和落实责任。（1）对1996年12月31日中国农业银行和农村信用社脱钩前发放的贷款（含1997年1月1日以前发放、1997年1月1日以后借新还旧或转贷的贷款），农信社主要负贷款管理、清收责任，除涉及违法、违纪、违规等行为外，原则上不追究贷款发放责任。（2）对1997年1月1日至2002年12月31日行社脱钩后农信社自主发放的贷款（不含1997年1月1日以前发放、1997年1月1日以后办理借新还旧或转贷的贷款），农信社应负全责，并逐笔进行清理，重新评估风险，确定责任人，制订不良贷款逐年压缩计划，分解落实到社、到责任人。如发现严重违纪、违法、违规行为并造成贷款损失的，要追究农信社及有关责任人的责任。（3）2008年1月1日以后新发放的贷款（不含2008年1月1日以前发放、2008年1月1日以后办理借新还旧或转贷的贷款），农信社除承担发放、管理、清收责任外，对造成风险及损失的，责任人要承担一定的经济赔偿责任（最高赔偿限额及比例由联社自行规定），并视不同的情况分别给予告诫谈话、通报批评、待岗清收、调离岗位以及降职、免职、开除等政纪处分，直至追究法律责任，因不可抗力事件和政策性因素造成贷款损失的可向上一级联社申请免责，经稽查核准后，可免于赔偿或酌情赔偿。 

（三）加强完善信贷内控机制，建立信贷管理逐级负责制 

信贷内控机制是农村信用社防范风险、实行稳健经营的根本保证。农村信用社必须确立内控先行的意识，每办理一笔业务、每办理一件事情均要有内部制约，有统一、规范的业务操作规程。内控制度要覆盖业务全过程，并落实到每一个人包办贷款业务的全过程。贷前调查、贷时审查、贷后检查的全过程均要有完整、真实的记录，资料档案齐全。信贷管理检查的重点应放在检查贷款全过程是否符合内控制度的要求，内控制度是否完善，内控制度是否到位，各个风险环节是否做到记录清楚，责任明确，有案可查。每次检查后都要对发现的问题进行复查，复查后仍没有落实整改措施、而且违规问题突出的，将逐级追究有关人员的信贷管理责任，并重点加大对有严重违规经营行为的高级管理人员的处罚力度，根据不同情况给予告诫谈话、通报批评、经济处罚以及降职、免职、开除等政纪处分，直至追究法律责任。当前重点要围绕贷前真实性调查、贷时审贷分离、贷后风险预警、贷款责任追究、信贷营销等制度的建立和完善，对现有的信贷制度进行清理，拾遗补缺，纠错防弊，堵塞漏洞。并借助先进的科技手段，开发和完善信贷业务系统，规范业务操作规程，改进信贷管理，通过计算机网络对基层信用社贷款业务审批、发放、发回的全过程实施跟踪和监控。

（四）完善授权授信制度，加强贷款风险控制

农信社在完善贷款审批委员会的同时，也要进一步规范有关贷款授权授信制度，包括联社主任对联社副主任、贷款审批委员会、信贷部门、基层农信社等贷款经营管理单位的授权管理以及农信社对借款客户的授信管理。联社要根据贷款经营管理单位以及信贷人员的信贷管理水平、资产经营质量、风险控制能力、当地经济状况等因素合理确定和调整有关贷款经营管理单位以及信贷人员的贷款审批权限。对贷款管理水平高、贷款经营质量好、风险控制能力强的贷款经营管理单位或信贷人员，可增加授权授信，否则应减少授权或取消授权。所有的贷款授权应采取书面形式，一般每年调整一次。农信社对客户、城乡居民的贷款授信，可每两年调整一次。对法人客户的贷款授信，可每年调整一次。同一客户的贷款、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外信贷业务应确定总体授信额度。对集团客户要实行统一授信管理，防止借款人通过多头开户、多头贷款、多头互保套取信贷资金，防止对关联企业的授信失控。开办外汇业务的农信社要对同一客户的不同币种、不同品种的贷款进行统一管理，避免信用失控。

 （五）规范贷后管理，对信贷客户全面实施动态监测、动态预警及动态管理

 规范贷后管理重点要做好以下工作：（1）建立和完善信贷客户档案。信贷客户档案应包括贷款客户的基本情况、借款人和保证人的财务状况、审贷过程的有关审批文件、贷款合同文本、借款人以往的还款记录及贷款催收情况、贷后跟踪资料和检查报告等。（2）规范贷后检查的内容和频率，并形成制度。各地应根据大型、中小型企业、民营私营企业、个体工商户、农户等不同的贷款对象总结归纳出贷后管理中最容易发现的风险信号，制定贷后检查的具体内容。原则上贷款余额超县（市）联社资本总额30%的大额贷款，要在贷后的30天内进行第1次检查，以后每月检查1次，并有检查记录，每季至少有1份贷后风险分析报告；其他贷款（农户小额贷款除外）至少每半年检查1次，有检查记录，每年至少有1份贷后风险分析报告；农户小额贷款每年至少有1份综合的贷后风险分析报告。联社稽核部门要不定期地对信贷人员贷后管理工作进行监督检查。（3）建立贷款客户风险警告，及时采取补救措施，主要做法是：要定期对信贷客户档案中反映出来的风险进行分析，在动态分析评价贷款客户风险的基础上，将存量贷款客户基本分为重点支持、基本维持、限制三个类别（有关类别的名称及划分，各地可根据实际具体制定），并实施不同的信贷对策。对总体情况良好、资产负债率较低、有充分能力偿还贷款本息、营运能力良好的重点支持客户，可给予进一步的信贷支持；对总体状况一般、偿债能力或营运能力存在某些缺陷或不足的基本维持客户，应密切注意监测，在进一步落实可靠保证、抵押的前提下，不增加新的贷款授信，并应逐步压缩信贷存量，促进其增强偿还能力；对总体情况差、偿债能力或营运能力有明显不足或缺陷、贷款可能遭受损失的限制客户，应考虑信贷退出，必要时应积极采取经济、行政、法律等手段清收贷款，将贷款损失减少到最低限度。

（六）加大信贷营销力度，在发展中解决存量风险

1确立中小企业、个人零售银行的发展战略。农信社是中小金融机构，点多、面广、线长、管理不到位，单个法人社经营分散、抵御风险能力较弱、信贷人员管理水平和素质偏低的现状，决定了农信社信贷营销不能求大，只能求好、求稳，必须坚持小额分散的信贷原则，定位于中小型企业、个人零售业务。因此，农业、山区县的农信社，其服务对象主要是“三农”，重点要保证农业产前、产中、产后合理的贷款需求；城乡一体化程度高、经济发达地区的农信社在搞好千家万户城乡居民金融服务的基础上，可适度集中资金，重点支持一些有效益、有市场的中小民营企业，积极培育优良客户群体，进一步巩固和扩大自身的市场份额。但严禁贷款“垒大户”，盲目地追求贷款规模，超出农信社资金承受能力发放贷款。

2、加强信贷人员的培训、考核和管理，建立和培养高素质的贷款营销队伍。（1）各地市、县（市）联社要统一组织对信贷人员的岗前业务培训，择优汰劣，考试合格后方能持证上岗，考试不合格的信贷人员不得经营贷款业务。（2）对信贷人员实行分级管理和考核，探讨建立责、权、利有效统一的激励机制。各地可结合实际，大胆创新，以地市联社、县联社为单位制定信贷人员的管理考核及奖励办法，如对信贷人员试行基本工资+奖金+风险津贴三位一体的新型报酬体系。即根据信贷人员的品质、综合管贷能力（包括月均贷款余额、当年贷款本息收回率、月均不良贷款占比、年末不良贷款控制率、信贷规范操作、信贷工作年限、组织存款能力等指标），划分信贷员等级。原则上初级信贷员只能发放和管理农户小额贷款，中、高级信贷员才能发放和管理金额较大的企事业单位的贷款。农信社除保障信贷员基本工资外，其奖金收入均与信贷员的经营业绩挂钩，即按业绩考核得分乘以信贷员等级系数来确定。同一考核得分，等级高的信贷员，其奖金要比等级低的要高。此外，按信贷员发放、管理的贷款余额、不良贷款压缩金额及收回利息金额的一定比例提取风险津贴，并由县（市）联社为每个信贷员建立个人风险津贴账户。风险津贴发放要结合当前激励和长远激励，其中一部份随基本工资、奖金逐年发放，其余部分作为风险抵押金存入个人风险津贴账户。按一定年限分期发放，只有在信贷人员退职或正常离职后解除了风险责任才可一次性提取，如信贷人员任职内发生贷款损失须承担风险责任时，则应从个人风险津贴账户中提取一定的金额进行赔偿，如因贪污受贿、渎职失职、违法违规操作的造成贷款损失的，则全额赔偿或没收其个人风险津贴。（3）应根据当地农信社信贷业务量、人员结构及信贷岗位设置等实际情况，配备和充实好信贷人员队伍，信贷人员数量要逐步达到在册职工总人数的20%。

3、建立以市场为导向、以客户为中心、以效益为目标的信贷营销体系。（1）价格竞争方面。应以利率杠杆为核心，逐步建立和完善贷款定价制度，一般对信用度较高的老客户实行优惠的贷款利率，对大型企业贷款作为资金批发业务其利率可适当优惠，对中小型企业、个体工商户贷款作为零售业务其利率以零售价处理。（2）产品竞争方面。应适时根据客户金融服务的需求，充分利用先进的电子化科技手段，创新贷款方式，整合金融新产品，完善银行卡、自助银行、客户理财中心等服务功能，塑造农信社的金融品牌。对维持型农户贷款，可根据其生产资金投放规模、信用等级，发放小额农户信用贷款及农户联保贷款；对发展型农户和城乡居民，可按其资金用途开发创业贷款、教育信贷、汽车消费信贷、旅游信贷、住房信贷、家用电器消费信贷等个人消费信贷业务；对个体工商户、中小企业贷款，可针对其资金流动性要求高的特点，大力拓展票据贴现业务；对大型企业，针对其资金需求量大的特点，可组织推出由辖内多家农信社或联社按照自愿协商、互利互惠、并按出资比例或按协议约定享受权益和承担风险的原则发放社团贷款。（3）销售竞争方面。统一对外业务宣传，实现农信社单个网点营销向整体网点营销转变，在业务量在的信用社可专设楼宇按揭、个人消费信贷等经营部，加大个人信贷营销的推广力度。（4）服务竞争方面。要积极推行客户经理制，一方面挖掘和培养新客户，另一方面对优质客户群体实行贴身服务，将农信社的贷款产品和服务信息及时传递给顾客，主动营销贷款。

强与当地党政部门的沟通协调，争取其理解、支持，协调清收农信社不良贷款 

一、强力推进企业改制，盘活存量不良贷款：农信社采取了积极与地方政府协商、支持政府将企业改制的策略，盘活不良贷款。这样既化解了政府的包袱，对当地方经济发展起到了促进作用，自身也盘活了不良贷款，从而取得了多赢的局面。其主要做法是：主动介入，强力推进，将企业进行改制。二、积极运用法律手段清收不良贷款：充分运用法律手段，对不良贷款进行清收。例如发诉前通知书、律师函、依法诉讼、打包代理等手段来清收不良资产，聘请知名律师作为常年法律顾问，并制订《农村信用社风险代理清收不良贷款进行管理办法》等有关清收不良贷款进行激励的措施，充分调动了外部人员参与清收不良贷款。三、借助改革契机积极化解历史包袱：深化农信社改革工作以来，积极做好有关数据的测算，特别是摸清有关不良贷款的真实情况，同时主要领导多次亲自下当地各级政府协商，运用一切有利因素，采取一切可以采取的措施，经过艰苦的工作，终于打开了清收不良贷款的新局面。

从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的信贷风险问题，克服面临的困难，促其健康发展，在建立和完善内控、管理制度的同时，还需要中央与地方、经济与金融、管理与党建、组织措施与政策支持的协调配合，才能收到好的效果。农村信用社要正确处理好政府支持与自身发展的关系，积极主动地向当地党委政府汇报工作，争取各部门的支持、配合和帮助，为农村信用社的发展争取良好的运营环境。有关方面要统一认识，加强对农村信用社的正面宣传，出台对农村信用社的优惠政策，把农村信用社保支付、防风险工作纳入地方社会稳定的大局来考虑。由地方政府牵头，人民银行积极配合，制定切实可行措施，各方共同参与，创建良好信用环境，继续整治金融“三乱”，维护金融秩序的稳定。 

［参考文献］

 1、殷辛月：《强化信贷管理的对策》，《中国农村信用合作》2001年第五期；

2、赵卫东：《防范农村信用社经营风险的途径》，《济南金融》2001年第十期； 

3、《下大力气综合治理维护社会信用秩序》，《金融时报》2002年06月07日；

4、徐忠：《澄清认识误区划 稳健扎实地推进农村信用社改革》，《中国农村信用合作》2004年第一期；

5、周家宁：《从信贷违规行为透视农村信用社内控制缺陷》，《中国农村信用合作》2004年第二期；