强化农村信用社内控管理提高案件防范能力

XCLW115862 强化农村信用社内控管理提高案件防范能力

一、案件成因与内控制度的存在问题

（一）内控机制不健全、不完备，存在薄弱环节

（二）有章不循、有令不行，内控制度形同虚设

（三）各职能部门对信用社检查、监督不到位

（四）领导重视不够，“重业务、轻管理”

二、加强内控管理，提高案件防范能力势在必行

（一）适应社会发展的需要

（二）适应信用社改革的需要

三、强化内控管理，提高案件防范能力的措施及对策

（一）建立领导负责制，层层落实责任

（二）以人为本，加强思想教育，提高人员素质

（三）建立健全内控制度，与业务发展相适应

（四）加强基础设施建设，提高技防手段

（五）发挥稽核监督作用，监督制度适时到位

（六）各职能部门齐抓共管，形成合力

内容摘要

农村信用社伴随金融体制改革的深入，业务迅猛发展的同时，由于内控制度的缺失以及执行的偏差，导致近年来农村信用社系统各类大案要案存在高发势头。分析其原因，几乎所有问题都与内控制度的不足有着必然的联系。内控制度执行不到位，不仅有损于信用社的企业形象，还诱发了大量的经济案件，这些案件给信用社造成大量经济损失，而且造成的社会影响极其恶劣，使农村信用社信誉大大降低。因此，强化农村信用社内控管理势在必行，提高案件防范能力显得尤为重要和迫切。农村信用社应结合自身案件和操作风险的特点，构建一套有效的案件防范的长效机制，促进农村信用社健康协调发展。为此农村信用社应建立健全内控制度，以人为本，加强思想政治教育，提高人员素质，充分发挥稽核监督作用，监督制度适时执行到位，促进农村信用社不断提高内控管理水平，从而提高案件防范能力。

强化农村信用社内控管理提高案件防范能力

农村信用社经历了五十多年的风风雨雨，各项业务稳健发展，其经营管理得到了规范和完善，在支持“三农”经济发展发挥了重要作用。然而农村信用社伴随金融体制改革的深入，业务迅猛发展的同时，由于内控制度的缺失以及执行的偏差，导致近年来农村信用社系统各类大案要案存在高发势头。

一、案件成因与内控制度的存在问题

纵观发生的各类经济案件情况来看，其主要表现在五个方面：一是法人治理不完善，机构负责人作案较多；二是财会管理工作不扎实、综合业务系统管理不严密，会计出纳作案较多；三是信贷岗位行为不规范违规操作，进而违法放贷；四是“黄、赌、毒”等社会不良风气引发作案多，涉案金额大；五是安全基础设施落后不符合标准，让犯罪分子有可乘之机。分析其原因，几乎所有问题都与内控制度的不足有着必然的联系。主要原因有：

（一）内控机制不健全、不完备，存在薄弱环节。农村信用社虽然在内控制度建设方面进行了一系列的改革和探索，并取得了一定的成效，但还未形成权责分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内控体系。

1、制度严重滞后，适应不了新业务和体制改革的发展，一些新生风险点未能得到有效控制。

2、制度不系统。目前农村信用社在内控制度建设中重此轻彼，各取所属，缺乏统一考虑，影响了内控制度整体作用的发挥。

3、相互监督、相互制约的内部约束机制不健全，缺乏完备的与业务开展相配套的跟踪监督和检查。由于内部稽核的作用没有引起各级和各部门的重视，内部监督部门的独立性和权威性不够，严重制约了其监督作用的有效发挥；其次，内部监督力量配备不足以及内审人员的素质不高，适应不了日益扩大和更新的业务发展的需要，无法从整体上把握信用社的业务运作和经营状况，无法及时发现经营管理中存在的问题，也难以提出有针对性和建设性的意见。

4、农村信用社混岗操作现象仍然普遍存在，没有形成定期休假制度和强行休假制度。发生案件的机构多存在一岗多职、岗位不清、混岗、不坚持双人临柜、重要岗位间制衡失效。

（二）有章不循、有令不行，内控制度形同虚设。“遵纪守法、遵章守制”的观念极为淡薄，从联社至信用社都视规章形同虚设，有章不循，有规不依、违规操作现象比较普遍，为各类经济案件隐藏了“病毒”，待条件成熟即会发作。

1、制定的各项政策措施没有得到真正的贯彻落实，仅仅认为是建章立制和管理手段，对下发的文件只是轻描淡写读读而已，学习走过场，没有真正落到实处。

2、信用社员工没有认真学习各项规章制度，深刻领会精神实质，不严格按操作规程办理业务。业务操作环节管理混乱，尤其是在账户管理、操作口令管理、现金管理、印章管理、重要空白凭证管理上存在较大随意性，岗位操作责任人缺乏工作责任心，不按规定保管、交接、使用，给个别人留下可乘之机。

（三）各职能部门对信用社的检查、监督不到位。

1、内审部门缺乏与各职能部门间的协调配合，监督检查存在一定的盲区和死角。如对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理者监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中监督检查少。

2、监督检查部门工作作风飘浮，不认真不仔细，只停留在表面现象，不能结合差错事故及案件发生的特点，深入对重点环节开展重点稽核检查。该发现的问题没发现，该纠正的没有及时纠正，该追究责任的没有追究，久而久之为案件发生留下了隐患，对案件的防范没有起到防微杜渐的作用。

3、内部审计缺乏独立性，加之内审人员配备不足，对信用社所有网点的检查频率不够，覆盖面不广，查处不力。由于内审独立性不强，只服从本单位领导，难以做到独立审计检查和公正评价，同时审计周期不合理、间隔时间长，审计检查的功能发挥不完全，也造成有的案件发现不及时，最终形成重大案件。

（四）领导重视不够，“重业务、轻管理”尤为突出。在业务经营中偏重于规模发展，实现定量指标，忽视了内控监督的同步进行。

1、信用社指导思想上出现偏差。信用社经营行为短期化、经营方式粗放化、风险管理淡化等现象不同程度地存在。有的信用社贪图一时之利，漠视长远之害，盲目追逐利润而忽视了内部治理、内部控制、风险管理等影响其稳健经营、长期发展的本质性问题。

2、信用社企业文化普遍存在重业务，轻职业道德操守培养的现象。企业文化对员工的行为具有潜移默化的影响，其深层次的指导是管理者的管理理念。上级管理部门制定考核办法时只注重信用社业务经营指标的考核即业务拓展和营销业绩，而忽略规章制度的落实和员工思想动态。在员工的教育与社会消极思想存在严重不相吻合的状态下，一旦单位的教育弱化，容易造成利益驱动下行为的偏差。

3、对干部重使用，轻管理。主管部门在对基层单位负责人和要害岗位人员的选拔任用上，只片面重视工作业绩，而忽视了个人品德和政治素质的考察，甚至给曾经有经济问题的人员继续委以重任。在这种错误思想的指导下，基层高管人员权力越来越大，越来越集中，留下了利用职权作案的空间，致使有的基层干部长期作案而不被察觉，甚至出现在案期间受提拔重用的反常现象。

4、对案件查处不严，责任追究力度不够。监督部门和信用社自身虽每次检查都针对发现问题提出整改意见；但有相当的整改意见只是停留在文件或口头上，没有真正得到落实，以致屡查屡犯。一些领导层对违法违纪人员处理灵活有余，原则性不足，往往大事化小、小事化了，甚至为保政绩、为保“帽子”，隐瞒案件，自行消化，使案件得不到及时查处，助长了作案人员的侥幸心理。

二、加强内控管理，提高案件防范能力势在必行

内控制度执行不到位，不仅有损于信用社的企业形象，还诱发了大量的经济案件，这些案件给信用社造成大量经济损失，而且造成的社会影响极其恶劣，使农村信用社信誉大大降低。因此，强化农村信用社内控管理势在必行，提高案件防范能力显得尤为重要和迫切。

（一）适应社会发展的需要。我国在“十一五”期间，各行各业都以邓小平理论和江总书记的“三个代表”为指导，紧紧团结在以胡锦涛总书记为核心的党中央周围，以经济建设为中心，全面建设小康社会，构建社会主义和谐社会。而作为农村金融主力军——农村信用社责无旁贷，随着社会的不断进步，社会主义民主法制不断健全，国家金融体制改革向纵深推进，农村信用社应抓住机遇，不断提高创新能力、提高内控力、提高竞争力，使资产质量越来越好，使各类案件越来越少，让农村信用社不断提升自身的企业形象。

（二）适应农村信用社改革的需要。目前农村信用社的改革如火如荼进行，不仅需要安定的社会大环境和良好的金融生态环境，更需要农村信用社不断加强内控管理，开展案件的专项治理，切实防范操作风险，进而化解经营风险，不断自我完善，为农村信用社改革稳妥推进保驾护航，为改革的成功奠定坚实的基础，从而促进农村信用社可持续发展。

三、强化内管理，提高案件防范能力的措施及对策

农村信用社应结合自身案件和操作风险的特点，构建一套有效的案件防范的长效机制，促进农村信用社健康协调发展，为此农村信用社应做好以下工作：

（一）建立领导负责制，层层落实责任。借助责任制的形式，将每个干部职工按规章制度应该办的事确定下来，提出具体的任务要求，并规定奖罚措施，然后层层签订责任书，做到层层负责，人人有责，职责明确，奖罚有据。这样在日常工作的每一个环节、每一个步骤都做到有章可查、有章可循，真正将规章制度落到实处。从目前发生案件情况来看，信用社在管理上存在很多漏洞，这并不是偶然发生的现象，单位“一把手”作为一个部门和单位的神经中枢， “一把手”应负第一责任。为了增强一把手的事业心和责任感，要完善领导责任管理制度。

1、应制定《领导责任追究制度》，坚持“谁主管，谁负责”的原则，实施责任追究，明确一把手和其他领导班子成员的职责，尽职免责，如有下列行为之一的，给予行政处分：

（1）对分管范围内的行政工作不履行职责，不研究、不部署、不检查、不考核，或抓工作虚化，致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题的。

（2）一级主管部门和联社领导布置的工作不重视，采取敷衍态度，致使直接管理的工作没有得到很好组织实施。

（3）对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处；或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不办理的。

（4）对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责，甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的。

（5）因疏于管理、直接管辖或职责范围内发生重大案件，致使集体财产和职工生命财产遭受重大损失或者造成恶劣影响的。

（6）利用职权，授意、指使、强令下属人员违反金融法律法规、弄虚作假、虚报浮夸、欺骗组织的。

（7）其他不认真执行或违反农村信用社各项规章制度规定的，情节较重的。

2、建立职业道德工作责任制。一把手带头成为本单位职业道德的表率，以自身的模范行动推动本单位职业道德教育不断深入，切实做好预防工作，要经常了解辖内员工的思想动态。县联社应要求信用社主社写出保证书，保证接受联社主管部门的教育，从自己做起，从身边做起，敢于坚持原则，忠于职守，积极负责，廉洁奉公，牢固筑起拒腐防变的思想防线，教育职工不参与“黄、赌、毒”等违法乱纪行为。通过建立健全“一把手抓两手”的领导机制，把安全经营纳入领导工作的日程，有规划、有措施、抓落实、见效果。

3、“以人为本”，重视干部管理。在对干部的选拔任用上要全方位考察，既考察业绩，也考察职业道德素质。在对干部的管理上，应进一步研究“扫雷工程”，把重点放在领导干部和基层管理人员，采取有效措施预防各级管理人员职务犯罪。

（二）以人为本，加强思想政治教育，提高人员素质。

内控机制建设，人员是关健。管理者应以科学的发展观为指导，妥善处理好发展、稳定与风险防范的关系，既要重视业务经营，也不放松对员工的管理和思想道德教育。按照现代银行体制构建良好的企业文化，营造企业文化氛围，提高员工内在素质，增强员工归属感、责任感和荣誉感，培养员工良好的职业操守，调动其工作积极性和主动性，在员工中构筑牢固的思想防线。

1、抓职工思想政治教育要突出一个“实”字，建立一套科学合理的考核机制，将思想政治工作也纳入经营目标责任考核管理，县联社要加强基层社的指导、督促和检查，在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动，把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来。“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实服务宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度。

2、抓职业道德教育。在新形势下，农村信用社干部职工的理想、道德修养水平直接影响各项工作的运行和发展。因此，加强新时期职业道德教育工作是农村信用社一项长期、艰巨而重要的任务。县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德工作组织体系，全方位、多层次引导职工树立正确的人生观，树立市场经济观念、竟争观念、效益观念、风险观念、创新观念、金融企业道德观念和爱岗敬业观念，在工作中要做同志不要做朋友，严格遵守农村信用社各项规章制度，树立正气，各岗位之间互相监督、互相制约，不能以信任代替制度，敢于同坏人坏事作斗争，自觉抵制行业不正之风，维护正常的安全经营秩序和工作秩序。培养良好的思想作风，以良好的心态，克服困难，迎接挑战，培养有理想、有道德、有文化、有纪律的“四有”干部职工队伍。

3、抓职工法纪教育。农村信用社应开展形势政策教育和法律法规教育，学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和新业务知识，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍。通过多方面抓好员工的法治教育，增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识，依法合规开展金融业务。

4、严格执行上岗培训和考核制度，所有上岗人员都必须熟练掌握各项业务操作流程和有关规章制度，知道该做什么，不该做什么、该如何做，特别是牵涉到相互制约原则的，决不能马虎从事，不能因一时的放松而酿成不可挽回的“大祸”，增强员工执行制度的自觉性。

（三）建立健全内控制度，与业务发展相适应。

原旧体制下的内控机制已经适应不了农村信用社突飞猛进的发展，农村信用社应建立一套与业务发展相适应的内部控制体系，规范和加强内控评价，确保各项制度在和部门、各层面，特别是各基层网点得到贯彻执行，并加强规章制度执行情况的监督检查。

1、针对目前农村信用社基层机构内控较为薄弱，操作风险较为突出的情况下，要强化合规性建设。农村信用社应结合自身经营业务的发展、国家政策和法律环境的变化对现有各类基本内控制度进行全面认真地清理补充完善，高度重视规章制度的后评价工作，消除管理“断层”和风险控制“盲区”。

2、针对案件多发于有章不循、有规不依、违章操作的情况，农村信用社要加强信贷、财务、会计等内控制制度的落实，重点规范一线业务岗位操作程序的监督制约，严格执行“双人临柜，换人复核”、“查库”、“工作交接”、“重要岗位”等制度，严格操作规程，做到“日清月接，账款相符”，加强库柜钥匙、密码、印章及重空凭证的管理，真正做到有章必依，违章必纠。

3、对现有的岗位责任制要进行梳理，对每一项业务，每一个工作环节都要明确责任，严格细化，使每个员工明确自己该做哪些工作，该负哪些责任，如果违反则要承担什么责任，从而杜绝混合操作现象的发生，分明权责。从制度上、从操作上确保各项业务的安全运行。

4、农村信用社特别加强对高管人员任职行为的考核，对高管人员及关键岗位人员实行严格的岗位轮换制度、近亲回避制度、强制休假制度、节假日期间及出入境逐级请假制度等。

5、制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度，对稽核工作的质量好坏，实行严格的奖惩，对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现，或检查中发现问题不及时处理的，要追究检查责任人的行政责任，并给予经济处罚，进一步完善自控、互控、监督的体系。

5、加强内审力量，增强内审独立性和权威性，提高内审水平和自我纠错能力。

6、加强安全保卫，做好“三防一保”工作，增强重要环节和敏感部位守护力量，堵塞漏洞，排除隐患，为防范风险筑起屏障。

（四）加强安全基础设施建设，提高技防手段。

农村信用社安全防范设施近年来虽已进行了较全面的完善和整改，但营业场所及金库等基础设施离现行的安全标准还存在一定差距。对安全设施不达标的要制定计划，分轻重缓急逐步整改达标。对重要部位的建设要合理投入，新装修营业厅要安装防弹玻璃，值班室要有报警器按钮、对话机和简易防卫器具等，金库要使用专用金库门，有条件的营业网点要安装电视监控和联网报警系统。账款箱、钞币运送要使用专用运钞车并武装押送。搞好硬件设施建设提高安全系数是防止案件发生的物质保证。

（五）发挥稽核监督作用，监督制度适时执行到位。

稽核监督是内控机制中不可缺少的环节，稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查，既要分清责任，又要提高内控的针对性和实效性。

1、县联社稽核部门，要按有关要求及时制定所辖信用社的稽核工作计划，认真组织实施，联社对稽核部门和稽核人员的稽核工作安排，任务完成情况以及稽核工作质量进行检查。

2、联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划，完成上级或联社布置的稽核工作任务，并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划，并认真实施。

3、选派高素质的基层社兼职稽核员，兼职稽核员要负起对派出机构、服务点及代办网点的稽核监督工作，对工作认真负责并做出有成绩的兼职稽核员给予一定的奖励。

4、加大稽核检查力度，增强检查指导，合理确定内部稽核的检查频率、检查深度，并保持检查工作的持续性，力争把稽核重心前移，及早发现和控制案件、事故的苗头，做到防患于未然。在责任人处理问题上要始终坚持“问题必查清、责任必追究”的原则，继续加强与公安等司法部门的案件移送和沟通工作，加大责任追究力度，真正做到“查处一案、教育一片”。

5、抓好重点地区、重点机构、重点部位、重点环节、重点岗位及人员的稽核工作，加强对农村信用社高管人员履职情况的动态考核，落实单位负责人以及重点岗位人员的责任，重点加强对基层负责人权力，特别是“一把手”权力的监督，促使其正确使用手中的权力。

6、加强对高管人员的行为监督，加强对重要和关健岗位人员八小时以外活动情况的监督。

（六）各职能部门齐抓共管，形成全力。

一起经济案件或重大责任事故不能说交给纪检监察、安全保卫部门处理就完事了。一起经济案件和责任事故，说明信用社存在很多问题。因为，从案情分析、作案人员最多的是会计、出纳员，第二是信贷员、主任。这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题，涉及到信贷、会计、电脑管理问题，涉及到监督部门的检查工作问题，涉及到领导工作方法问题等。所以县联社各职能部门要“出门一手抓，回来才分家”齐抓共管，形成全力。

1、人事教育部门要抓好员工的录用、考核，抓好员工队伍的思想政治工作，对不宜在重要岗位工作的要及时调整，把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的员工充实到关键岗位上。

2、各职能部门要管好自己的人，制定和进一步完善各项规章制度，并付诸实施。

3、监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻执行，对检查出的问题要从严从快从重处理，通过严格监督检查和处理，切实纠正有章不循、违章操作现象，将人的管理与内控制度有机地结合起来，建立严格的制度，实行严格的管理，进行严格的监督，实施严格的奖惩，决不姑息养奸，严格执行农村信用社内控制度，进一步提高农村信用社内控管理水平，提高案件防范能力。

参考文献

1、张含：《我国商业银行内控制度缺失的表现》，《财经问题研究》，2003年第3期。

2、郭唐：《完善内控体系建立加强财会监管工作》，《安徽农村金融》，2004年第3期。

3、林永军：《农信社内控机制存在的问题与建议》，《中国农村信用合作》，2003年第2期。

4、陈林妃：《试析内控制度执行中存在的问题》，《中国农村信用合作》，2001年第2期。

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