浅议我国商业银行信贷风险管理

信贷风险产生的原因

 （一）、内部原因

 1、银行信贷管理体制不完善

 2、审批和贷款发放后存在的问题

 （二）、外部原因

 1、财政和银行的关系没有理顺，导致财政与企业、银行与企业的关系失衡，银行信贷风险加大

 2、企业经营机制转换中存在严重问题

3、社会保障制度改革滞后

信贷风险的估计方法

 （一）、信用分析

 1、企业主管人因素

 2、资金用途因素

 3、借款户的前景因素

 （二）、财务分析

 1、 财务报表分析

2、 财务比率分析

信贷风险的防范措施

 （一）、完善内部管理，加强内部监管制度

 （二）、严格遵循贷款发放的操作程序，降低贷款风险

 （三）、利用贷款抵押，转嫁信用风险

 1、抵押品的选择

 2、抵押品的鉴定评估

 3、产权界定

 （四）、利用贷款担保，防范信用风险

 （五）、实行贷款分散，防范贷款风险

 （六）、加强贷后管理，完善风险评级制度，提高抗风险力度

 （七）、制定合理的贷款政策，降低贷款风险

 （八）、加强法制建设，把信贷风险管理纳入法制化轨道

 （九）、改革银行的人事制度，建立积极有效的激励和约束机制，以道德建设防范信贷风险

 （十）、通过金融创新，规避信贷风险

内 容 摘 要

在走向社会主义市场经济的过程中，由于受多种因素的影响，我国商业银行的风险日益突出，特别是信贷风险，由于贷款在商业银行资产结构中占据非常重要的地位，因而信贷风险乃是商业银行面临的最大风险。所以分析信贷风险产生的原因，制定有效的风险管理措施已成为商业银行实行安全性、流动性和盈利性三者兼顾的关键。

浅议我国商业银行信贷风险管理

信贷风险，就是借款人未能如期偿还银行贷款而对银行收益造成的影响。由于贷款在商业银行资产结构中占据非常重要的地位，因而信贷风险乃是商业银行面临的最大风险。所以分析信贷风险产生的原因，制定有效的风险管理措施已成为商业银行实行安全性、流动性和盈利性三者兼顾的关键。 一、信贷风险产生的原因 从银行角度来说，贷款是商业银行业务的核心，也是银行盈利的主要来源；从社会角度来看，银行信贷是商业信用、国家信用、消费者信用等所有经济信用的主要来源之一。各行各业都希望得到银行信贷的支持，而银行的信贷资金又是有限的。如何对有限的资金进行最合理、最优化的投放，使有限的资金在国民经济发展中发挥最大的效益，同时也为银行带来丰厚的利润，这就需要对信贷资金的运用进行科学的管理，其中，对信贷风险的管理则是其科学管理体系中一个重要组成部分。信贷风险产生的原因主要有以下方面： （一）、内部原因 1、银行信贷管理体制不完善

主要体现在贷前信用分析阶段，项目评估质量不高，其原因在于一方面受到评估人员的知识水平、业务经验以及信息不全等因素的制约，在评估工作中难免会出现某些偏差；另一方面，行政干预也在很大程度上影响评估质量。 2、审批和贷款发放后存在的问题

贷款的审批阶段，审批部门的风险意识淡薄，对贷款的投向、各类贷款的比重、对贷款风险的管理措施等考虑少，审批经常带有某种程度的主观随意性。在贷款发放后的管理、监督、回收阶段，存在重放轻管、逾期严重，催收不利等问题。 （二）、外部原因 1、财政和银行的关系没有理顺，导致财政与企业、银行与企业的关系失衡，银行信贷风险加大

银行代理了财政职能，在财政入不敷出的情况下，银行成了供给财政资金的口袋，在财政拨补不及时、欠拨甚至不拨的情况下，只好由银行贷款来填补。我国每年形成的财政赤字只能以向中央银行贷款透支的方式来弥补，从而使中央财政收入急剧下降。 2、企业经营机制转换中存在严重问题

表现在：企业负债经营过度，企业自有资金严重不足，大部分企业主要依靠银行贷款维持生产和经营。在企业负债中，有70%是来自银行贷款，其中有近30%属于不良债务。许多企业缺少起码的承担财产责任和清偿债务的能力。过重的还本付息压力，过低的有限责任能力给银行信贷资金运作带来了风险：一方面表现为银行信贷资产质量下降；另一方面表现为银行应收未收的利息增加。 3、社会保障制度改革滞后

企业破产失业救济制度没有建立起来，因而银行信贷风险无法直接分散和转移。银行的一些信贷制度有名无实，无法实施，如抵押贷款物的处置问题，如果企业真的还不了贷款，在保障制度不健全的情况下，银行也不可能对企业抵押的厂房、机器、设备进行清盘处理。 二、信贷风险的估计方法 （一）、信用分析 1、企业主管人因素

包括企业主要负责人的品德、还款意愿和企业的借款资格及还款能力等方面。企业主要负责人是否守信用，主要表现在企业过去的偿债记录方面。根据我国实际情况，对过去的偿债记录不佳的借款人，应具体分析其拖欠贷款，不能按时还本付息的原因是产业结构调整等政策性引起，还是经营管理不善或贷款挪作他用等因素引起的。此外，还要获得企业相关的毛利、营业利润、净资产收益率等数据，并将这些数据与同行的企业相比较。 2、资金用途因素

包括用于生产经营和用于偿债或缴税两个方面。对经营正常、效益好、市场销路好的企业，可满足其流动资金贷款的需求。对于新产品、新技术的研制开发，要注重市场可行性、经济可行性分析。企业应缴税款的种类很多，是否给予贷款应根据税款性质、企业效益、企业经营收入的稳定性及预计、还款的期限、还款资金来源具体确定。 3、借款户的前景因素

包括风险，贷款收益和借款户发展前景三方面。贷款所面临的潜在风险主要有财务风险、流动性风险和利率风险。财务风险是指由于借款户经营管理不善、市场决策失误、债务负担过重而导致贷款的还本付息困难，造成贷款亏损。流动性风险是指借款户的资产变现能力低或产品销售困难而引起的风险。利率风险是由于市场利率变动所引起的风险。贷款发放后若能及时收回，银行能获得以下利益：可获得利息和各种手续费收入；可能会获得企业的大宗存款，存款可能会超过原先发放的贷款。根据目前借款户与银行的业务往来，分析预测贷款后，存款及其他原有业务的增减、成本与收益的变化、是否具有衍生业务的能力。 （二）、财务分析 1、财务报表分析

包括对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。通过对财务报表的分析，可以了解借款人近期的财务状况、盈余能力以及预测借款人归还贷款本息的能力。在运用财务报表时，要注意财务报表的真实性，一般要求借款人提供被审计过的财务报表，对财务报表必须有鉴别地使用。 2、财务比率分析

财务比率分析是根据财务报表提供的有关信息，计算出不同的比率，以揭示企业经营状况的一种分析方法。正确的比率分析能够精确地揭示出企业的经营状况、债务负担和盈利能力，从而可据此评估企业的偿债能力。常见的有四种：流动比率、盈余能力比率、结构性比率以及经营能力比率。进行比率分析时，必须结合企业经营状况进行综合考虑，这样得出的结论才比较客观，更加符合实际，并且要与行业先进水平进行比较，判断企业在行业中所处的地位及企业的市场竞争力。 三、信贷风险的防范措施 对于信贷风险，一般地说，商业银行在对借款人进行信用分析后，便可明确地选择贷款客户，通过拒绝一些信用状况差、肯定会给银行带来损失的借款人，来规避银行信贷的风险损失。但在市场经济社会里，完全无风险的借款几乎不存在。这就需要银行在选定贷款客户的基础上再采取一系列措施对贷款风险加以防范和规避。其常见措施有： （一）、完善内部管理，加强内部监管制度 管理应该是维持银行的净值是安全的，并改善银行业务活动和提高内部控制风险的能力。银行失败最主要的是由于信贷损失，管理者应该能够管理和控制银行风险以及它们分支机构的活动。同时管理者应该准确地向银行的所有者和监督者汇报银行金融条件并构建风险内部控制制度和风险外部监管制度，这是风险管理制度的两个重要方面。风险内部控制制度的构建主要包括四个方面。第一，建立风险识别和评估系统，通过对风险的定性分析与定量测算，正确评价风险的状态与程度，为风险控制与监管提供基本依据。第二，健全内部授权审批机制，保证资产运用的安全性和盈利性。它要求：实行审贷分离的贷款审批程序，审贷分工明确，相互制约，确保银行资产的安全；推行企业授信额度管理，明确规定企业授信额度必须由信贷委员会的至少3个委员批准签字；实行分层次的贷款授权审批制度。第三，完善商业银行内部岗位责任制。银行业务的性质要求遵循双人原则，即每一项业务至少应有2个人或2个部门参与记录、核算和管理。各职能部门要具有相对独立性，有严格的岗位分工和明确的工作职责，以达到内部控制所需要的双重控制和交叉检查效果。第四，把风险防范作为内部稽核工作的主要目标，实行风险评级制度，逐步提高内部稽核工作的层次和效率。 （二）、严格遵循贷款发放的操作程序，降低贷款风险 必须认真做好贷款业务开拓、贷款审查和信用分析。商业银行贷款审查的总原则是兼顾“三性”原则，即在保证有足够的流动性与安全性的基础上追求最大的盈利性。企业的资信评估和分析过程，决不限于格式化的评估文本和依照企业报表计算出的各种资料、比例或指标，还要受到企业管理水平、偿债意愿及各种因素的影响，目的是判断企业按期偿还贷款的可能性。贷款的信用分析主要包括“5C”因素分析，即品德（Character）、资本（Capital）、能力（Capacity）、担保（Collateral）及环境条件（Condition）。如果借款客户的各项信用指标都满足银行要求或达到行业和国际通用比例，那么银行对借款人的放款就有了坚实的信用基础。还有就是注重贷款决策的科学化、贷款协议签订和履行的法律化。 （三）、利用贷款抵押，转嫁信用风险 贷款抵押是指商业银行在发放贷款时，要求借款人以其自有的一定财产作为抵押，并同意在无力偿还贷款的情况下，银行有权处理这些财产。这样，在借款人不能或不愿偿还贷款的情况下，银行可以通过对抵押品的处理而获得收入，用来抵补贷款的本金和利息，从而达到对银行贷款风险的有效防范和规避的效果。为了使贷款抵押能充分发挥风险防范功能，银行必须做好以下工作： 1、抵押品的选择

商业银行要求抵押品的目的是为了用抵押品的价值去抵补贷款不能回收的价值。因此，必须选择合适的抵押品：价格较稳定，市场风险小的抵押品，如机器设备；流动性较强，有广大市场，可随便变卖的抵押品；易保管不易变质和无需专门知识即可鉴定的抵押品，如计算机软件，高新技术产品。除此之外，还要坚持一件抵押品只能抵押一次的制度。 2、抵押品的鉴定评估

银行在选择好抵押品后，必须进行抵押品的鉴定估价工作。根据抵押品的类别、数量、质量、行情、新旧程度等确定抵押品的价值，据此确定贷款的额度和期限。如果银行对抵押品的估价不准确，贷款风险将无法防范。 3、产权界定

即通过法律程序切实取得处理抵押品的权利，这是银行贷款发挥风险防范功能的保障。有时由于抵押品的价值远远超过贷款金额，债务人可以将同一抵押品进行多次抵押，这就产生了第一抵押权、第二抵押权等。在处理抵押品时按先后顺序受偿，偿完了第一抵押权，再偿还第二抵押权，依次类推。 （四）、利用贷款担保，防范信用风险 所谓贷款担保，是指借款人在借款时必须有担保人，以担保人的资信保证借款人按期归还贷款。这主要是督促借款人履行贷款合同，保证债权实现的一种重要手段。 要防范贷款风险必须对担保人及保证合同做出严格的规定。担保人的主体资格必须符合法律规定的要件，不能违反禁止条款。保证人的主体资格必须是公民（自然人）、企业法人或其他经济组织。其重要依据是，担保人必须具有足够代偿借款的财产。 商业银行利用贷款担保，达到防范和规避信用风险的目的。（1）降低贷款风险。假设甲向银行申请贷款，甲是银行的新客户，银行对甲的资信情况不了解，但乙和银行有长期的业务关系，这时若乙为甲担保，则相当于由银行和乙共同对甲进行信用分析，这样就可以提高信用分析的准确性，从而降低贷款风险。（2）分散贷款风险。在担保贷款的情况下，名义上的一笔贷款实质上同时贷给了借款人和担保人，按照资产组合理论，这将大大减少银行的贷款风险。 （五）、实行贷款分散，防范贷款风险 所谓贷款分散，是指银行在贷款总额一定的情况下把贷款贷给较多的借款人。这样可以有效地防范贷款的总体风险。信贷资产分散化的一个重要原则是，贷款之间尽量减少相关性，以最大限度地降低信贷风险的传染效应。这不单要求银行把信贷资产分散到尽量多的相互独立的借款人中，而且还要求贷款在不同行业之间进行分散，甚至在同一行业内部，还要做好更深一步的分散化。如对工商贷款来说，可以进一步在制造业、采矿业、贸易、运输、通讯、建筑和服务业之间实现分散化。不同地区的自然、经济状况不同，对于大银行来说，信贷资产在地区间的分散，是避免信贷风险的重要措施。另外，资产的分散化，还包括银行信贷资产在不同期限，不同货币种类的贷款之间分散化。 （六）、加强贷后管理，完善风险评级制度，提高抗风险力度 银行信用风险的防范既要考虑贷前，也需要重视贷后。因此，商业银行在发放的贷款以后，必须开展大量的风险管理工作，才能保证贷款安全收回。（1）建立贷款风险补偿机制。一是督促企业参与社会保险，由保险公司对不可抗拒的自然灾害给予风险补偿；二是完善贷款抵押的担保手续，使贷款近期收回有保证；三是管好用好企业风险基金，使风险贷款补偿有来源。（2）提高银行资本金比率，增强自身防御风险的能力。目前，商业银行资本金与风险资产的比率，普遍低于《巴塞尔协议》规定8%的国际标准水平。因此，应该逐年增补信贷基金，逐步达到这一水平，增强银行自身的实力，提高抗风险能力。（3）完善信贷风险的内控机制。一是按照责权一致的原则实行贷款第一责任人制度。凡经第一责任人考察签字而发放的贷款，一切责任应由贷款决策人负责。二是建立贷款风险考核指标体系，把有问题贷款控制率、逾期催收率、呆滞呆帐贷款转化率等作为信贷人员的安全考核指标，并与工资奖金挂钩，奖罚兑现。三是改进贷款操作程序，实行贷款“三查”分离制度，使贷款调查、审查、检查三个岗位各自相对独立、相互制约。（4）建立高效灵敏的预警预报指标体系，及时反馈债务人的资信情况和财务状况，以便根据变化及时作出反应。 （七）、制定合理的贷款政策，降低贷款风险 合理正确的贷款政策是降低信贷风险的关键一环，也是银行获得最大利润、承担最小风险的有力保证。制定贷款政策时一般要考虑下述因素：一是银行资本状况；二是各种类型贷款的风险情况；三是存款的稳定性；四是宏观经济情况；五是政府的货币政策和财政政策；六是银行信贷人员的能力和经验；七是银行所服务地区的信贷要求情况等。 一个完整的贷款政策应包括：一般贷款政策、特定贷款政策、杂项贷款政策、信贷质量控制和贷款管理委员会等几个部分。制定有利于规避风险的信贷政策，意味着银行把信贷风险管理提高到了银行经营战略的高度，便于把风险管理贯彻到银行的实际工作中去，从而达到真正降低信贷风险的目的。 （八）、加强法制建设，把信贷风险管理纳入法制化轨道 鉴于银行业在国民经济中的特殊地位，当前，我国已颁发了一部分银行法律、法规，但依靠法律来规避信用风险尚未成为信贷风险管理的一个强有力的手段，尤其是企业转制过程中，利用各种方法有意逃避偿还所欠贷款，使信贷遭受极大风险。因此，针对我国目前的实际情况，一方面要尽快制定健全的法律法规体系，明确贷款人拥有的各项权利，保障债权不受侵犯，为信贷资产保全提供法律保证，使信贷风险管理做到有法可依，另一方面又要严格执法，加大执法力度。同时，还要与其他法律、法规、改革措施相配套。

（九）、改革银行的人事制度，建立积极有效的激励和约束机制，以道德建设防范信贷风险

现代商业银行在竞争中求生存的特性要求银行以生产力标准来优化分配制度，奖勤罚懒、扶优限劣。银行的分配制度要充分体现岗位差异和劳动强度差异，体现了员工素质高低和贡献大小。所以，各银行应配合行员制和客户经理制的实施，改革人事制度、合理调整收入结构、提高奖金等浮动部分在收入中的比重，建立科学的激励体制和责、权、利的合理制约机制，从根本上解决以往平均主义带来的约束和激励不足的问题。并定期对信贷工作人员进行培训，以便不断学习新业务、新知识，从而提高业务水平，起到提高信贷管理工作的质量和效率，防范信贷风险的作用。

（十）、通过金融创新，规避信贷风险

 目前，我国金融业尤其是国有商业银行还没有建立起真正意义上的产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代金融企业制度。因此，信贷业务创新，在收到成效的同时也存在很大的风险。伴随我国市场经济体制的逐步建立和我国金融市场与国际市场的接轨，政府、企业和公众对金融创新的需求将日益旺盛，国有商业银行的金融创新必将走向一个以制度创新为核心，金融工具、金融业务和金融品牌创新全面发展的新阶段。这就要求各商业银行注重内部管理体制改革，普遍建立权责明确的责任制、推广授权制度、强化内部控制机制建设等，从而达到防范信贷风险的目的。

 如果说我国货币政策的目标是“保持币值稳定”与“促进经济增长”二者兼顾的话，那么，我国信贷政策的目标就是在防范贷款风险的同时支持经济发展。银行必要时还要“放水养鱼”，尽量满足那些既能保证新贷款安全，又有较大把握促进旧贷款回收的信贷需求。但同时我们也要认识到，只有保持金融稳定，才能维护国民经济的稳定。银行在支持经济发展的同时，必须注意提高贷款质量，防范和化解信贷风险。

参 考 文 献

朱晓黄:《商业银行风险管理》 中国金融出版社

2、王芳、张宗梁：《银行业风险与防范》 经济科学出版社

3、吴慧强主编:《商业银行风险与防范》 广东经济出版社

4、王振山、高顺芝主编：《商业银行信贷管理》 东北财经大学出版社

5、向虹：《金融会计》2002年8期23，24页

6、梁定贵：《南方金融》2002年10期60页