支付结算风险透视

目录

摘要…………………………………………………………………………………1

一、什么是商业银行的支付结算风………………………………………………3

二、支付结算风险的表现方式…………………………………………………..3

1、信用风险导致支付结算风险发生…………………………………………….3

2、支付风险……………………………………………………………………….4

3、无序竞争诱发了支付结算风险……………………………………………….5

三、现阶段如何防范和化解支付结算风险………………………………………5

l、提高全社会支付信用意识…………………………………………………….5

2、提高全民法律意识…………………………………………………………….6

3、提高全民防范风险意识……………………………………………………….6

4、建立严密的金融监控体系…………………………………………………….6

5、建立现代化支付清算体系…………………………………………………….7

四、商业银行支付结算的发展方向………………………………………………7

1、非现金支付工具使用不断扩大……………………………………………….7

2、现代化的支付手段降低了支付结算风险…………………………………….7

3、科技创新也降低了支付结算风险…………………………………………….7

参考文献……………………………………………………………………………8

支付结算风险透视

摘 要：

自90年代初至今，国际金融市场动荡不安，金融危机先后肆虐了东南亚、东亚、俄罗斯，并波及拉美、欧洲和美国，引起了国际社会广泛关注和金融界高度重视与警觉，未雨绸缪话风险，已成为当今社会各界乃至每一个金融从业者所思考的必然。90年代后期的巴林银行倒闭及2007年的美国花旗银行的次级房产贷款风暴。使世界范围内各大银行在防范和化解各类风险管理方面提高到空前的高度。本人自九十年代初参加基层工作以来，一直从事银行支付结算工作，随着银行业务的快速发展，支付结算业务也在不断发展变化，就当前我国金融业支付结算工作，结合本人经验，对现阶段支付结算的风险予以透视。

一、什么是商业银行的支付结算风险

支付结算风险是指债权方在办理支付结算过程中因偶发的和不完全确定的因素所引起资产损失的可能性。 根据《中国人民共和国商业银行法》的相关规定，商业银行是依照本法和《中国人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。商业银行作为办理结算业务的中介机构必然面临着支付结算风险。

二、支付结算风险的表现方式

支付结算风险有很多方面，具体可从以下几个大方面进行分析：

1、信用风险导致支付结算风险发生

信用风险产生于单位、个人在社会经济活动中，由于负债方无视商业信用，对到期的债务不予落实的支付结算过程中，其风险表现分别反映在银行和企业双方。从而给银行带来损失的可能性。

在企业方的表现有：故意签发空头或与银行预留印鉴(支付密码)不符的支票。为套取商品物资故意承兑无资金保证的商业承兑汇票，拖欠或无理拒付到期的委托收款与托收承付，对到期的商业承兑汇票不予付款，倒逼银行发放票据贷款及信用卡恶意透支等等。

在银行方主要表现有：无视结算制度的存在，对到期的票据压单、压票、任意退票，截留和挪用客户与他行资金，受理无理拒付，拒绝受理、代理他行正常结算业务，超占联行汇差资金，拒绝支付已承兑的商业汇票款等等。这种风险由于受办理支付结算对象性质，即债权方与债务方在经济交往中可互换性的影响，以及结算资金有限性的制约，必将诱发债权方因在某一支付结算过程中的债权得不到落实，而想方设法逃避自身债务的恶性循环，导致支付结算运行体系紊乱，社会经济大环境的恶化等， 造成银企双方互不信任。

例1、客户甲二○○七年十月在我行营业网点开立银行结算账户，开户手续齐全，注册资金2000千万元，报经人行核准后，于人行核准日3个工作日存入注册资金2000万元，同时购买转账支票2本，用两张转账支票将注册资金转走后，签发多张空头支票后，办理了清户手续，由于空头支票处罚权在人行营业管理部，我行无法进行有效处理。后多家银行反映我行支票结算退票率高，该客户的行为使我行信用严重受损。

例2、客户乙于2007年11月9日委托我行营业网点办理大额汇款，汇款金额3500万元，我行于当日十六点三十分通过人行大额支付系统办理的汇划，业务显示为成功，当日营业终了后，客户电话投诉我行，对方资金未及时到帐，我行通过检查确认资金已清算成功，由于当日为周五，无法向接受行进行汇划查询，至周一通过查询，确认接收行未及时办理客户资金入帐手续。后虽与客户及时沟通解释，但依然对我行信用存在怀疑。

2、支付风险

支付风险首先表现为在办理支付结算过程中，收款人或代理收款人持有“给付对价”或按法律另有约定所取得的票据，在办理提示付款时被付款人以合法的理由而拒绝兑现所产生的支付风险。银行作为支付结算的中介机构，随时面临因办理支付结算带来损失的可能性。

近年来，随着我国金融立法逐渐趋于完善，特别是为了规范社会支付结算行为，相继颁布实施了《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》与《支付结算会计核算手续》等法律与规章。这是我国自建国以来较为彻底的一次结算制度改革，也是第一次以立法的形式，规范结算体系和操作流程。由于受法律相关规定的限制，以及参与结算的对象对新法津学习、理解、掌握的片面性等多种因素制约，出现了收款人持有出票不规范、背书不连续、签章不完整、不得更改事项被更改、不得转让票据被转让以及超过提示付款有效期等等，被法律所禁止兑现的票据在支付结算领域中流通，从而导致善意持票人的债权得不到实现，被迫退出支付结算债务链的清算环节。其次，支付风险还表现为银行因自身经营不善，形成资不抵债，支付困难或面临破产，使存款人的债权得不到及时偿还。其三，更有一些恶意拒绝付款的将支付风险转嫁给银行，使银行面临支付结算带来的损失。

例3、丙单位2007年8月持一张票面金额为100万元，出票人为我行客户的转账支票到我开户行办理同城三联倒挂（主动付款），我行在票据审核时发现大小写金额不符。当即终止了业务的受理，后与付款人联系，原付款人不想支付此笔款项，为此将支付风险转嫁给我行。

3、无序竞争诱发了支付结算风险

随着中国加入WTO后，金融业全面对外开放的今天，各家金融机构间的竞争愈演愈烈，在部分地区甚至趋于白热化和恶性发展。无序竞争使银行随时面临损失的可能性。

首先，无序的竞争必然带来支付风险。无序的竞争迫使办理支付结算的会计部门和经办人员为稳定“来之不易”的基本客户群，放松了对制度的执行，盲目积极参与竞争，违规为企业多头开户。为一般存款账户套取现金提供方便，违纪为公款私存开绿灯，违章受理不规范的支付结算凭证和办理贴现业务等等，从而导致银行因无序竞争而形成严重的支付结算风险。 

其次，激烈竞争使银行经营成本明显提高，形成了经营风险。出现为抢占市场份额或争市场地位而盲目的铺摊设点；为争取存款乱发纪念品；为吸引客户不惜违规利率倒挂，在法定利率上给付手续费或馈赠实物等变相提高存款利率；为争拉存(贷)款大户以开具商业汇票作为交换条件等等。这些不正常的无序竞争不仅严重违纪甚至违法，也使银行经营成本提高，经营效益下降。如：在某城市地价最高一条街内，竟然有几十家银行，基本是十几米内一家。这无疑会使成本大幅提高，损失随时可能发生。

上述支付结算的种种风险。因受支付结算社会性和涵盖性的影响，它既存在于整个社会经济活动之中，也贯穿于银行支付结算业务的始终。在社会资金循环系统内，支付结算这一环环相连的清算节扣，任何一环的脱节和风险的实现，均会酿造出国家和人民资财的损失，因此，对支付结算过程中出现的新现象和新问题，我们必须认真归集、思考和研究，寻找出解决与规避风险的方法并付诸实施。

三、现阶段如何防范和化解支付结算风险

在世界范围内发生的金融危机的教训基础上，科学地预测和捕捉引发风险的诱因，未雨绸缪防患于未然。具体落实到支付结算风险的防范措施上，本人认为应着重从三个提高入手，以两建立为依托，最终借助社会保障体系来降低风险、分散风险，最终达到减少支付结算的风险系数和风险损失。

l、提高全社会支付信用意识

支付信用是当事人在办理支付结算过程中的履约态度和履约能力，它一般分为商业信用和银行信用。就商业支付信用来说，因其严重依赖于再生产过程的顺利进行，只有再生产过程畅通无阻，企业财务状况良好，购、销单位之间才可能相互提供和接受信用，实现社会结算资金的良性循环。反之，其再生产过程只能依赖于现款交易来维系。从而使有限的货币资金更加紧缺，导致支付困难，举步维艰，最终被市场经济优胜劣汰的运作规律而吞没。银行信用也存在着同样的问题，并且因银行社会联系广泛，其杀伤力就可能更大。由于支付结算行为将金融机构之间、金融机构与工商企业之间、工商企业与企事业单位之间的经济交往紧密相连，在支付信用的网络上，任何一链即使是偶发性的破坏都势必会引起连锁反映，致使支付信用良好的银行或企业也会被动地受牵连而陷于危机之中。因此，我们必须倡导严守信用的社会主义文明风范，全面提高全社会支付信用意识，促进支付结算的良性循环。

2、提高全民法律意识

应通过大力宣传各种法律知识，使参加经济活动的全民基本了解必要的法律知识。重点是修改后的《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国票据法》等相关法律法规。具体归属到支付结算这一经济活动中，首先应提高办理支付结算主体对象的法律意识，通过提高法律意识来循序渐进地推进法律规范对象学法、知法、懂法，最终用法律武器来规范自我行为和维护自身的合法权益。使他们知道什么样的支付行为是合法、什么样的要素为完整、什么样的签章是规范、什么样的背书与保证是有效、什么样的更改被禁止、什么样的抗辩为无效，用法制的观念来依法合规地办理支付结算。

例5、我行客户到异地结算货款，付款单位用一张已多次背书转让的商业承兑汇票给付了货款，财务人员在审理票面要素时，发现前手背书不连续，根据支付结算办法及时向付款方提出了重新付款的要求，通过利用法律武器及时避免了支付结算风险的发生。

3、提高全民防范风险意识

风险的产生渊源于自我管理不善和对外在风险抵御能力不强两个方面。在当前复杂的经济环境中，我们办理支付结算人员只注重提高操作技能是不行的，必须全面提高防范风险意识，一方面要学习并掌握支付结算一般的防假、识假、打假的防范技能，另一方面还必须时刻绷紧防范风险意识的弦，提高防范风险的综合素质，自觉抵制违规经营中的无序竞争和违规、违纪、违章的做法，扎紧防范风险的铁栅栏，用优质的结算服务，以稳健的经营作风，力保一方经济秩序的稳定和金融平安。

4、建立严密的金融监控体系

金融监控体系是化解和规避支付结算风险的第一道防范屏障。它包括宏观监控体系和内控管理体系。宏观监控体系的工作重点应着重放在加大对金融机构无序竞争查处力度和依法合规办理支付结算的稽查上，要对乱铺乱建的银行加以限制，对不符合账户管理规定的账户要坚决消户，对弄虚作假、虚报盈亏、篡改会计统计报表，制造虚假业绩和乱设账外账的行为坚决予以打击，进一步净化行业竞争环境和规范行业经营行为，在宏观管理上遏制支付风险的发生。

内控管理体系应包括内控组织的设定和责权的划分。严密的核算规则和相互稽核的账务组织；灵敏真实的信息系统和职责分明的管理职能。要建立经办人员自觉遵守的规章制度，相关部门和岗位互相监督与制约，审计稽核部门全权负责的三道防线，以实行重要岗位和人员不定期换岗为加强内控的辅助手段，将风险隐患消灭在萌芽之中。

5、建立现代化支付清算体系

化解和规避支付结算风险的另一道屏障则为建立我国银行支付清算体系。建立由人民银行组织管理的支付清算体系，既有利于加速联行资金的清算速度，减少资金汇划、转汇环节，避免结算资金的体内循环，又可以提高结算资金的社会效益；既有利于加强中央银行对支付结算的风险管理，又可避免和控制支付结算中的压单、压票和无理退票等违规行为的发生，既可以规范清算行自律行为，制止不正当竞争，又可以运用电子化清算网络，全面提高化解支付风险能力和防御社会性的支付困难。

四、商业银行支付结算的发展方向

近年来，为适应我国经济金融的改革和发展，中国人民银行与各商业银行加快了支付体系的建设，金融基础设施进一步完善，银行业金融服务水平显著提高。相继完成了大额、小额支付系统在全国的推广应用，搭建了跨行资金清算的“高速公路”，为各商业银行及清算服务组织提供了业务发展和创新的平台。人民币银行结算账户管理系统覆盖全国各银行业金融机构，账户管理手段不断完善。鼓励和推广票据使用，票据市场发展迅速；积极推广银行卡，银行卡应用取得显著成果。

支票、汇票、本票和银行卡等非现金支付工具使用不断扩大

随着我国不断完善的信用体系及支付体系建设，支票、汇票、本票和银行卡等非现金支付工具将逐渐取代现金在市场的流通。其中：支票作为传统的非现金支付工具，具有携带安全、支付便捷的特点，使用最为普及。据统计，2005年度我国支票年签发量约18亿笔，金额约350万亿元，在我国支付工具系统中占举足轻重的地位。随着全国信用体系的建立，个人支票将逐渐发展。

现代化的支付手段降低了支付结算风险

随着2007年人民银行影像交换系统的建设使用，通过科技的创新打破了传统的地域间支付结算，使全国联网支付结算便捷安全。长期起来，由于受传统的经济体制及管理制度的约束，我国支票基本只在同一城市范围内使用，在区域间的经济往来中，人们只能选择汇兑、银行汇票、商业汇票，甚至是现金等支付方式。随着影像支票在全国范围内推广使用，彻底改变了以往的支付结算方式，支票可在全国范围内使用。仅本人所在的支行在2008年3月份内提出影像支票业务150多笔，提入影像支票业务838笔。

科技创新也降低了支付结算风险

随着各商业银行为了激烈的竞争不断进行的科技创新，在支付结算手段上的创新改变了传统的结算处理模式。如：传统的支付结算处理过程中，在票据核验过程中重要的印鉴核对已被多家商业银行当作参考，而采取支付密码等核验，核心业务系统自动记账等科技创新处理正在如火如荼的推广中。科技创新的推广大大提高了支付结算业务处理的速度，并且减少操作风险，更安全、更快捷，大大降低了支付结算风险。

参考文献

[1]梁英武主编的《中国人民银行支付系统业务知识问答》中国金融出版社

[2]江必忠著《国际金融》2003年。

[3]苏宁主编《支票全国通用100问》中国金融出版社

[4]刘永章、叶伟春著《银行营销》，上海财经大学出版社。

[5]高晋康主编 姜玉梅副主编的《经济法》西南财经大学出版社