农村信用社信贷风险管理探讨

一、农村信用社贷款风险种类及其主要表现形式

（一）农村信用社贷款风险的种类（1、道德风险；2、政策风险；3、市场风险；4、经营风险）

（二）农村信用社贷款风险的主要表现形式

二、分析农村信用社贷款风险成因

（一）贷款风险成因的种种情况。

（1、政府越位；2、内控缺位；3、制度错位；4、管理脱位）

（二）自身的原因

（三）外部环境的原因

三、农村信用社贷款风险的管理与控制

（一）深化信贷管理体制改革

（二）完善内部监督机制，防范和规避贷款风险的策略

（三）树立以风险管理为核心的贷款管理理念

（四）健全以安全经营为前提的贷款质量管理体系, 构建以信息监测为基础的贷款风险管理体系

（五）加快贷款风险五级分类管理的实施步伐

（六）努力提高管理人员对贷款风险管理的适应性

内 容 摘 要

农村信用社贷款风险是指由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。这种波动性包括两个方面：一是收益的波动性；另一方面是贷款资产损失的波动性,是指贷款本金和利息是否能够按期收回的可能性。目前我国信用社普遍存在比例较高的呆帐、坏帐和逾期贷款等不良贷款。严重影响信用社的改革步伐。加强贷款风险管理,是适应以风险监管方式转变的需要,也是自身防范化解经营风险、实现持续健康发展的需要。为此，必须树立贷款风险管理理念，构建贷款风险评价体系和贷款质量管理体系,加速风险管理人才培养,尽快建立贷款风险内部评级控制体系。本文着重论述农信社贷款风险的种类及其表现形式，分析农信社贷款风险的成因，探讨加强农村信用社贷款风险管理的措施，增强自我防范、自我控制和自我化解能力，促进农村信用社健康稳定发展。

[关键词]：农村信用社 信贷 风险管理

农村信用社信贷风险管理探讨

随着农村信用社改革的稳步推进和深化，农信社已步入了良性发展的快车道。但是，在快速发展的同时所暴露出更多的信贷风险，必须引起我们的足够重视。树立贷款风险管理理念，构建贷款风险评价体系和贷款质量管理体系,加速风险管理人才培养,尽快建立贷款风险内部评级控制体系。加强农村信用社贷款风险管理，增强自我防范、自我控制和自我化解能力，促进农村信用社健康稳定发展。

  

一、农村信用社贷款风险种类及其主要表现形式

（一）农村信用社贷款风险的种类

1、道德风险。主要指信用社工作人员责任心不强，违背职业道德甚至以贷谋私，以权谋私给信用社信贷资产造成损失的可能性。主要表现为：一是工作人员责任心不强，对担保抵押物的审查不严，对中介机构评估的抵押物价值与实际价值相背离的情况听之任之，最终造成物不偿贷的差额损失。二是个别工作人员为谋私利，以原则作交易，明知借款人经营不善或资不抵债仍然继续贷款甚至“垒大户”，致使贷款有去无回，形成呆滞或呆帐。三是信用社对洗钱、诈骗行为防范不力或内外勾结，给犯罪分子以可乘之机，最终形成贷款损失。四是信用社“重放轻管”、“重放轻收”，贷款放出后疏于管理，失去控制而形成呆帐。

2、政策风险。主要是指由于各种经济政策和财政税收政策调整给借款人带来重大经营影响，间接给信用社造成贷款损失的可能性。80年代初期，农村推行联产承包责任制后，相当部分集体农贷、集体经济组织贷款的债务无法落实，债权悬空，形成了信用社呆帐。随着市场经济体制的完善，乡镇企业和城镇中小企业、集体企业相继转型或改制，地方政府或企业逃废债务形成债权悬空,即使是债随物走也因抵债资产严重缩水而形成大量的呆帐贷款，使信用社贷款资产难以保全。

3、市场风险。在市场经济时代，市场瞬息万变，无疑给业主和信用社的决策提出了更新更高的要求。特别是在市场竞争日益激烈的时代，预先不可知晓的各种因素和可能导致的后果更难预测，因而形成损失的可能性也就越加增大。

4、经营风险。主要是借款户经营管理不善，出现严重经营性亏损或严重资不抵债，甚至关停、倒闭或破产。当企业丧失还款能力后，有的故意转移或变卖抵押物，使金融部门的贷款无着落。致使信用社贷款主要表现形式无法收回造成损失的可能性。

（二）农村信用社贷款风险的主要表现形式    1、农户联保贷款风险。近年来，农村信用社推广的“农户联保贷款”拓宽了农信社的支农渠道，解决了农户贷款难问题，在一定程度上弱化了贷款风险。但在实际操作中有些信用社却走了样、变了味。一是名为联保贷款，实为联人贷款，失去了组建联保小组的意义。二是联保小组成员之间相互借贷，变相垒大户。三是联保贷款到期后转贷、展期的现象非常普遍，加大了贷款风险。由于联保贷款联保成员往往为同地域、同行业、同产业，大部分由弱势群体组成，导致新的风险出现。    2、营销贷款风险。贷款营销应在确保安全性、流动性、效益性的前提下进行，但时下的贷款营销颇令人忧心忡忡：一是盲目性。农村信用社大搞信贷营销，采取多种措施制订了多种办法，下指标、分任务，加大信贷营销力度，存在着一哄而上的现象，有的还盲目放贷。二是欺诈性。一些不守信用者企图套取贷款资金，趁机进行自我包装，用假象鱼龙混珠，套取贷款。三是违规性。少数信用社员工直接利用营销职能参与投资、经商、办厂；更有盲目向关系人发放贷款；也有以信任代替制度，以感情代替原则发放贷款。    3、大客户贷款风险。目前，有的信用社在信贷投向上喜好于向大客户市场倾斜，也许是因为大客户贷款收息容易，派生存款多。有些信用社有被牵着鼻子走的现象，不追加贷款，前欠贷款别说还本，就是清息也成问题，只好追加贷款，如此，变成了垒大户、傍“大款”，最终风险加剧。    4变相违规贷款风险。对违规行为反应迟钝；有的管理人员搞变相形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许；有的基层社违反信贷规章制度，随意超权限，大量发放人情贷款，关系贷款，甚至“化整为零”、“对号入座”，逃避监督。

二、农村信用社贷款风险成因

（一）贷款风险成因的种种情况。

1、政府越位。我国现阶段农业是弱质产业，还款保证较低。在农村诚信度不高的情况下，很容易诱发逃赖贷款。在一些地方，甚至出现强迫信用社放款的现象，信用社贷款的独立性严重被削弱。政府对信用社的干预，只注重政治目的或局部社会效益，忽略贷款本身的经济效益和资源配置功能，贷款的保障程度十分低下，因而导致贷款风险增加。

 2、内控缺位。农村信用社贷款风险主要集中在县(区)联社一级。这种“头重脚轻”现象是由于行社脱勾以来基层社信贷决策权力上收，上级管理权力下放，“一收一放”使区（县）联社决策权力过于集中的必然结果。也是联社产权不明确，缺乏内部监督与控制，个人说了算的家长制所带来的不良影响。可想而知，在没有监督制约的权力下,是很难把好贷款发放关的。这是联社贷款风险增加不可忽视的重要原因。信用联社内控缺位主要表现在两个方面：一是监事会形同虚设。二是内审部门有职无权。在监督的过程中，还没有赋予内审部门的权利，对查出的问题，只能交由联社处理，无论是处理的及时性还是有效性都必将受到很大影响。

3、制度错位。农村信用社信贷管理过程中，无章可循的盲点随处可见，有制不依的行为屡禁不止。这种信贷制度的低效性，使信贷管理工作处于较为被动的局面，与市场经济体制下的现代企业制度要求不相适应。在制度设计上的低效性，信贷制度不健全、不系统、不配套、不及时，贷款业务中存在大量盲点。民主性的缺失，往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险。在信贷制度执行上的低效性。制度写在墙上，挂在嘴上，应付检查，贷款过程中违背信贷政策原则和制度规定的行为屡见不鲜。这些问题既与信贷人员的素质有关，也与制度观念淡薄，内部控检查处理不力有关系。

4、管理脱位。农村信用社的信贷管理十分落后，其根本原因是信用社的信贷队伍素质仍然十分低下。长期以来，信用社对信贷员的配备要求几乎是没有明文规定的，平时的学习培训很少，连正常的信贷工作会议也不多，因而大多信贷员的素质和所掌握的信息与信贷风险管理的要求不相适应:一是信用社贷款风险观念落后。二是在贷后检查监督上落后，“三查”流于形式，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查作用发挥不够，往往基于形式上或资料的审查。贷后检查不及时、不到位，致使风险增大。这种情况是信贷管理不到位“重放轻管”“重放轻收”的直接后果。

（二）自身的原因 1、行政干预多。地方政府干预这一历史遗留问题是信贷风险产生的最主要原因之一。行政干预利益与干预损失间的不对称助长了干预之风，这种特定体制下行政干预的再生产机制导致银行贷款自主权难以落实，成为供给财政资金的口袋和企业经营风险转嫁的牺牲品。地方干预导致信用社贷出了不少不合规的款项，加大了银行的信贷风险。 2、信贷管理机制不健全，信贷操作不规范。虽然在信贷管理上都强调“三查”，但往往重贷轻管，由于贷前调查不细致、贷中执行不到位、贷后监督不得力而最终流于形式。此外，信贷管理的基础工作也没有做到位，贷款档案严重短缺，不仅使的资产保全工作丧失了时机，同时也给信用社风险管理信息系统的建设设置了障碍。 3、信用社内控机制存在问题。首先，信用社管理者贷款决策过程缺乏制约，行政化色彩浓厚，“内部人控制”问题严重；其次，内部控制还存在空白点。此外，信用社多层次的组织架构导致信用社市场反应迟钝，影响了统一的风险控制和风险-收益的匹配，导致经营效益低下，不良资产大增。 4、信贷员综合素质不高。在信用社中，信贷员对贷款的发放享有表决权，但由于缺乏有效的激励机制，使得信贷员工作的风险与回报难以平衡，致使这一职位流动率颇高，很多高学历的毕业生不愿从事这一工作，间接造成信贷人员素质低下，尤其是懂经济、计量、管理的复合型人才严重匮乏，抵押物估价过高、决策失误以及以贷谋私等现象时有发生，造成信贷损失。 （三）外部环境的原因 1、社会信用环境缺失。我国当前经济正处于转轨时期，产权制度改革尚在进行之中，加上法制不健全，社会信用体系没有建立，社会上坑蒙拐骗、欠债不还、金融欺诈的失信现象时有发生。如果信用缺失者的行为得不到处罚，就会使恪守信用者产生信用缺失“有利、有理”的认识，对自己的行为进行调整。导致信贷风险呈现集中化趋势。 2、法制不健全。虽然目前我国已陆续出台了《银行业监督管理法》、《中国人民银行法》、《商业银行法》、《破产法》等相关法律法规，但仍有一系列与信贷密切相关的法律法规，如《信托法》、《政策性银行法》、《社会保障法》等尚未出台，而且出台的这些法律本身内容过于简单，缺乏可操作性，甚至与国家政策相悖，致使信用社在债权保全工作上障碍重重。 3、金融市场发育迟缓且不规范，使得信贷风险的产生成为必然。一方面，企业融资渠道狭窄，在直接融资有限的情况下，只好转向银行贷款；另一方面，居民投资无门，在当前我国信贷衍生工具较为匮乏的条件下，信用社只好被动地接受风险。导致信贷资产质量低、不良贷款比率高问题十分突出。随着融资成本的提高，贷款利率也会有所上升，大批低风险借款人由于借贷成本较高而更倾向于转向私人金融市场直接融资，这会导致大量优质资金流出，出现金融“脱媒”现象，从而加剧信贷风险。  综上所述，目前我国信用社信贷形势仍然严峻，信贷风险管理部门任务艰巨，应尽早制定对策，从防范、监测、预警、化解等方面全方位入手，采取积极措施，从源头上逐步消除存量风险，严格控制新增贷款，从而达到降低信贷风险的目的。

三、农村信用社贷款风险的管理与控制

随着社会主义市场经济体制的不断完善和加入WTO后与国际惯例接轨的深入，农村信用社的贷款风险管理必须沿用全新的理念，用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进农村信用社健康稳定发展。

（一）深化信贷管理体制改革。务院（2003）15号《关于深化农村信用社改革方案的通知》及国办发（2004）66号《关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》按照“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当支持，地方政府负责”的总体要求，确定了深化信用社改革应遵循以下原则：一是按照市场经济规则，明晰产权关系，促进信用社法人治理结构的完善和经营机制的转换，使信用社成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体；二是按照为“三农”服务的经营方向，改进服务方式，完善服务功能，提高服务水平；三是按因地制宜，分类指导原则，积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制等各种产权制度，建立与各地经济发展、管理水平相适应的组织形式和运行机制；四是按照权、责、利相结合的原则，充分发挥各方面积极性，明确信用社监督管理体制，落实对信用社的风险防范和处置责任。五是建立健全风险防范机制。树立防范风险的思想，强化风险意识教育。要强化对信贷人员的权力监督，按照法律、法规的要求。完善审批制度，杜绝关系贷、人情货，形成一套行之有效的贷款风险制约机制。

（二）完善内部监督机制。

农村信用社贷款风险的形成源头是贷款的发放。因而把好贷款发放关是信用社信贷风险防范的首要任务。按照市场经济的要求，无论信用社采取股份制、股份合作制、合作制等何种体制，必须建立一套与信用社自身经营管理相适应的内部监督有效机制，这是把好贷款发放关的根本保障。

一是在组织上要尽快完善县级联社的“三会”并充分发挥作用。二是认真贯彻《商业银行授信业务尽职调查指引》要求，建立严格的授信风险垂直管理体制。真正从组织上达到互相制衡。三是实行“三权分立”的贷款审查组织构架。按照内部管理控制的“不相容职务分离”原则，建立“信贷制度制定权”，贷审会和信贷部行使“信贷制度制定权”，负责制定、修改各项信贷政策和信贷制度，规范各项授信业务的标准和流程，并负责对制度执行情况的监督检查。

1、加强制度约束机制。尽快实现“三个转变”，即：事后处置向事前防范转变；旧观念向新型的风险管理理念转变；人为操作向风险管理的制度化转变。加强各自的责任心，事业感教育，使员工都有风险防范意识，促进稳健经营。

2、风险预警机制。加强内部管理，提高经营水平。农村信用社应树立“内控优先”的经营思想，适当建立一套责权分明、平衡制约、规章健全、运行有序的内控机制，把经营风险降到最低限度。要构建金融机构风险预警机制，运用科学的指标体系，量化信贷资产的风险程度，为各级管理和决策部门提供具有参考价值的准确信息。把信用社的信贷风险的事后分析，变为适时报警制度，一旦出现风险预警可以更为有效地防范和化解。

3、保险与补偿机制。农村信用社的服务方向是为“三农”服务，其贷款流向主要是向农业产前、产中、产后提供信贷资金。由于农业产业在我国现阶段仍是弱质行业，因而贷款的风险保障要比其他行业更低。为了扶植农业的健康发展，促进农村小康社会的建成，农业投入的风险由农村信用社独家承担是不尽合理的。因此，要根据农村的实际需要，适时推出农业保险的保障制度。在信用社内部要充分建立和完善信贷风险补偿机制。使信用社经营风险逐年得到化解。一是信用社经营观念必须树立以资本金为核心的业务扩张观念。要根据资本状况适度扩张；二是加强经营管理，提高经济效益，按照财政部门的呆帐贷款税前扣除办法，加快核销贷款的步伐，尽快化解信贷风险。三是改呆帐准备金差额提取办法为年度法定提取呆帐准备金办法，加快风险化解进程。

4、责任与奖惩机制。为了全面落实信用社的信贷风险管理责任，必须改革信用社内部分配机制，打破职工之间和信贷岗位之间分配的平均主义和大锅饭，真正把工作业绩与奖惩挂起钩来。另一方面，要建立贷款风险管理的奖励机制，对违章放款或低水平低水准放贷款造成损失的要坚决追究责任，并与决策人的经济利益直接挂勾。对抵制高风险贷款的有功人员通过核实后要给予表扬和物质奖励，大张旗鼓地鼓励监督人员履行职责，开展工作，提高信贷资金的安全性,促进农村信用社健康发展。

（三）树立以风险管理为核心的贷款管理理念

加强贷款风险管理不仅是防范、化解经营风险，实现持续健康发展的需要，也是农村信用社适应新的金融监管形式的需要。树立贷款风险管理理念，是指要对农村信用社贷款资产进行全方位的风险识别、度量和处置。信贷资产所面临的主要风险，既有信用风险、市场风险，也有操作风险、管理风险，还有道德风险等等。每项风险都存在众多因素的影响。要对这些风险进行有效的识别、计量、监测和控制，经营管理者必须牢固树立贷款风险管理理念，建立全面系统的风险管理程序和评价体系，包括使用客户信用评级、贷款风险分类和贷款风险模型等技术手段。因此，按照国家金融监管部门监管政策和管理方式的要求，尽快确定以风险为中心的管理理念是非常必要的。

（四）健全以安全经营为前提的贷款质量管理体系，构建以信息监测为基础的贷款风险管理体系。贷款风险识别是贷款风险管理的基础，主要包括两个方面：一是感知风险，即通过客户信息的收集整理和加工，识别贷款风险的存在；二是分析风险，即通过归类处理，分析引起贷款风险的各种因素。因此，贷款风险识别必须建立健全客户信息监测系统和贷款风险权数体系。三是建立健全的客户信息监测系统。四是建立有效的贷款风险内部评级控制系统。从机制上对内部评级部门形成制衡作用。五是积极更新和优化信用风险管理技术。信用风险管理科学化的实现需要强有力的技术和信息系统支持,包括风险管理技术、计量统计技术和信用风险数据库建设等。

（五）加快贷款风险五级分类管理的实施步伐。贷款风险五级分类是国际通行的管理办法，通过此信用社可以动态地掌握贷款质量的变化，及早采取措施控制风险。这项工作，农村信用社目前刚刚起步，加上农村信用社贷款管理基础差、客户分散、流动性大、客户资料不全等因素，工作的难度很大。要达到风险管理的目的，农村信用社要结合自身业务特点，根据有关部门制定的标准要求，制定具体的分类操作实施办法，既要立足于“利于管理、方便操作、提高效率、加快进度”，又要尽量统一标准、统一规程，确保质量和效果。对重要标准要尽可能设计量化指标，增加可操作性和客观性，要多作定量分析，减少定性描述。注重区别借款人风险和贷款风险这两种不同性质的风险，增强对不同贷款风险的识别能力。

（六）努力提高管理人员对贷款风险管理的适应性。科学的贷款风险管理要求信贷人员对客户的经营活动、财务、非财务、现金流量等有关情况进行全面细致的分析，这就要求农村信用社必须建立一支具备业务素质、掌握法律知识，对企业财务管理有一定了解的信贷队伍，以提高对贷款的分析判断能力。因此，必须切实加强信贷风险管理业务知识和技能培训工作，不仅要对信贷人员本身的培训，要求熟悉和掌握风险管理方法，而且要开展宏观理论、市场经济、信息收集、会计处理、法律法规、统计计量等知识的培训，不断提高风险管理的能力。

参 考 文 献

1、周剑波：《论贷款风险管理理念与管理方式创新》，《四川金融》，2007年9月

2、 马文峰：《农村信用社贷款风险及其管理》《金融时报》，2006-11

3、田永强：《系统论在银行风险管理中的应用》《金融时报》，2003-3 

4、田蓓. 农村信用社合规风险管理问题探讨[J]. 农村经济, 2007(11)

5、王霄松. 浅谈农村信用社风险管理的有效途径[J]. 黑河学刊, 2006(5)