银行中间业务风险的监督和内控

1 前言………………………………………………………………………………3

2 商业银行中间业务风险的现状与特点…………………………………………3

2.1 银行中间业务风险的现状………………………………………………………3

2.2 银行中间业务风险的特点………………………………………………………3

3 商业银行中间业务风险监管……………………………………………………4

3.1 金融监管当局做好审批或备案工作……………………………………………4

3.2 建立中间业务发展管理机制……………………………………………………4

3.3 加强中间业务的软硬件建设……………………………………………………5

3.4 制定会计制度标准………………………………………………………………5

3.5 督促商业银行加强自身管理……………………………………………………5

3.6 针对某些中间业务制订具体规章制度…………………………………………6

3.7 加强中间业务管理，防范财务法律风险………………………………………6

3.8 完善事后监督工作………………………………………………………………7

4 商业银行中间业务风险内控……………………………………………………7

4.1 制定严格的岗位责任制和各岗位操作规程……………………………………7

4.2 树立内部稽核审计权威，加强稽核监督………………………………………8

4.3 加强制度落实……………………………………………………………………8

4.4 建立中间业务的风险管理系统…………………………………………………8

4.4.1 建立风险的电脑控制系统……………………………………………………8

4.4.2 进行资产组合管理……………………………………………………………8

5 结论………………………………………………………………………………9

内 容 摘 要

各类金融服务并收取手续费的中间业务，是世界金融业朝着金融产品多元化、服务手段组合化、盈利结构综合化方面发展的重要业务品种。现代已越来越受到世界各国金融界的普遍重视，成为当前银行业发展和研究的重要课题之一。那么，中间业务作为国有商业银行新兴的一项业务，难免有许多不尽成熟的地方，它需要中央银行加强监管、规范与引导，才能确保其健康发展；同时它也是中央银行监管面对的新工作，有待中央银行认真研究和改进。而且我国商业银行中间业务起步晚,收入比重低,品种少,创新能力不足,服务收费不合理，并存在各种风险。加入WTO后,中外银行的激烈竞争促使我国商业银行在发展中间业务上必须尽快提高认识，完善组织管理,强化产品开发,实施有效市场营销,优化服务手段,完善人才培养机制,调整收费标准,防范市场风险，加强监督和内控。所以央行发布了《商业银行中间业务暂行规定》实施办法，为基层央行对各商业银行中间业务实施监管提供了有效的法规依据。

银行中间业务风险的监督和内控

1前言

在金融创新不断、金融竞争激烈的今天，中间业务已成为商业银行现代化和金融现代化的重要标志。在发达国家，中间业务收入已占到商业银行总收入的40%一50%，是与银行传统存、贷业务并行的三大支柱业务之一，并继续显示着强劲的生命力。随着加入WTO，金融业的逐步开放已成定局，中间业务带来的效益就更明显，竞争就更大，在这个不规范的市场中，风险就会显而易见，所以就要采取有效的措施加以规范，做好中间业务的监督和内控就具有更大意义。要对商业银行的中间业务的监督和内控，必须对中间业务风险的产生和现状有充分的认识，然后根据不同的原因，根据金融行业本身的特点作出不同的对策和调整。

2 商业银行中间业务风险的现状与特点

2.1银行中间业务风险的现状

中间业务的风险是指商业银行在中间业务经营中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，而导致其资产、收益及资信等方面损失的可能性。 目前，我国商业银行中间业务有所发展，但由于存在诸多制约因素，出现了业务量较小、水平较低的情况。

(1)银行中间业务仍处于无序竞争状态。在对中间业务定位不准的情况下，银行之间的竞争显得非常不理性。为争夺客户，你少收费我不收费，甚至有的或明或暗进行“倒贴”。

(2)商业银行中间业务管理不完善，专业人才匮乏。我国目前从各商业银行总行到基层行基本没有科学、合理、实用的有关中间业务的考核办法，对中间业务管理薄弱，没有建立有效的激励约束机制，缺乏从事中间业务的专门人才。

(3) 商业银行中间业务风险与收益并存。商业银行中间业务风险较低，但收益与风险始终是相伴随的，中间业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。中间业务所隐含的风险一旦转化为现实的风险，将会给银行造成无法弥补的损失。

2.2银行中间业务风险的特点

商业银行中间业务风险具有以下特点：

（1）透明度较差。许多中间业务不能在财务报表上得到真实反映，现有的会计信息很难全面反映中间业务的规模与质量，经营透明度下降，致使金融监管机构难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，难以对商业银行的中间业务活动进行有效的监督与管理。

（2）自由度较大。许多中间业务的开展没有金融法规的严格限制，尤其是金融衍生工具类中间业务，大多数不需要相应的资本准备金，无规模的限制，只要交易双方认可，就可达成某些业务协议，这样容易刺激中间业务的扩张，潜伏巨大风险，特别是形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务，相对于其他中间业务来说，它的风险就较大了。

面对中间业务发展带来的风险，我们不能因噎废食，而应采取各种积极的措施，从金融监管机关管理和商业银行的内部控制两个方面对中间业务活动的各种风险进行防范和管理。

3 商业银行中间业务风险监管

对金融监管当局来说，必须从整体上看待银行中间业务的风险和风险集中问题，对中间业务经营活动进行综合性的评价和监督。

3.1金融监管当局做好审批或备案工作

金融监管当局要根据市场发展变化以及客户的需求，做好有关中间业务审批或备案工作，推动商业银行中间业务的开展。首先，央行应严格审查拟开办业务品种的风险特征和防范措施、成本和收益预测、管理人员和业务人员配备情况、业务支持系统、规章制度、操作规程和相关内部控制制度等资料的完整性；其次，央行再根据当时的市场情况、金融业发展状况、商业银行内部控制机制及自身监管能力来确定是否允许商业银行拟开办的业务品种。央行监管工作提前介入，通过严格的市场准入关，把中间业务风险消除在萌芽状态，不把风险带入市场。

3.2建立中间业务发展管理机制

首先是建立相应业务管理机构。中间业务的拓展关系到银行各部门和各项业务，因此，发展中间业务应建立一个专门组织、推动、协调和管理中间业务的机构，负责制定长期发展目标，制定中间业务发展策略，协调好行内各部门、各业务品种之间的关系。其次是健全中间业务管理制度。加强风险管理。建立包括操作规程、财务管理、风险防范、监督管理在内的各项中间业务管理制度，克服中间业务规章制度建设滞后的问题。再次是实行有差别授权。对于风险较大的中间业务按照中间业务的品种、风险程度高低、金额大小、操作程度难易等标准来界定相应权限，确定分、支行经营种类。对经营管理水平高的分支机构大胆放权，支持鼓励这些单位根据各自实际和市场需要，积极主动地开拓新业务、新品种。四是建立中间业务的成本效益核算和指标考核体系，逐步把利润指标完成情况作为考评主要依据，从而推动中间业务的发展。

3.3加强中间业务的软硬件建设

首先是培养和吸收中间业务人才。利用多种渠道和手段积极引进、培养、稳定专业人才，优化开展中间业务专业人才的人员结构、知识结构，以此提升服务水准，提高中间业务的开发和竞争能力，开拓中间业务市场的最大空间。主要包括加快中间业务创新开发人才的引进和中间业务操作人员的培养。其次是改善信息技术手段。商业银行应加强统一规划、组织、协调，大力加强金融信息化建设。主要包括增加配套电子设备故障及增加软件开发等。针对具有共性的中间业务产品，应协调各商业银行统一开发，这样既可以降低银行开发成本，又可以提高银行服务水平。

3.4制定会计制度标准

现有的会计标准不能反映中间业务对资产负债表内科目的影响，尤其当金融衍生工具出现后，无法确定其市场价值，传统的会计计账方法不能及早发现这些中间业务的风险。各商业银行建立统一规范的核算体制，完善各商业银行会计核算科目，保证中间业务核算的真实和完整。

3.5督促商业银行加强自身管理

首先，建立中间业务初级核算系统，充分发挥财务管理作用。即在基层商业银行实行统一的大业务核算的同时，建立单独的中间业务核算系统，保证中间业务核算的真实性，还中间业务的“山真面目”。财务管理部门应根据对风险的预测，提前作出安排，消除风险可能带来的损失，这样，有利于基层商业银行了解自身经营状况，分清各项业务的效益性，及时把握发展方向；有利于基层央行加强对商业银行中间业务监管的操作性。其次，督促商业银行健全内部经营机制，各商业银行可考虑改变传统业务部门的职能，新成立一个综合业务部门来统一筹划、协调发展、规范管理各项中间业务。第三，建立健全内部控制制度，加强内部控制，保证制度落到实处，确保中间业务得到有效管理和规范发展。第四，加强对客户的信用调查和信用评估，加强信用管理，在央行确定的分类指导费率范围内，商业银行费率要与客户的信用等级和业务风险系统相联系，避免企业经营风险的转嫁，降低信用风险，增加经营效益。

3.6针对某些中间业务制订具体规章制度

明确中间业务的监督管理部门，对各商业银行中间业务进行统一的、日常的、现场和非现场的监管和协调，使央行对中间业务管理更加系统化、规范化，并抓好实施，搞好落实，使我国中间业务具有一个良好的外部竞争环境。明确专门的监管人员，实行“人盯机构、人盯业务”、“谁审批、谁主管、谁负责”的原则，把中间业务的监管纳入监管目标责任制，充分调动各级监管人员的主观能动性，防化金融风险。针对目前基层监管人员对中间业务监管不适应的现状，建议上级央行注意培养一批具备管理、金融、法律、财税、工程、计算机等专业知识的人才，逐步建立起一支能够有效降低中间业务风险的复合型人才队伍。同时，应从目前着手，培养高层次、综合性监管人才，从而适应未来外资商业银行中间业务监管的需要。建立中间业务二种监管制度，改进央行监管方式，完善“四位一体”监管机制。为维护中间业务市场公平有序竞争，完善“四位一体”监管机制。首先，建立行业自律组织。商业银行必须建立自律运行机制，以自我约束、自我调节，并有一整套行业内部的规章制度，来明确本行业的指导思想与原则，以维护本行业的市场中介活动中的正常秩序。另外，金融机构之间的中间业务竞争要贯彻公平的原则，不得以任何不正当手段招揽客户或垄断经营，而应以自身的信誉、业务能力和服务质量去争取客户，实现优胜劣汰的良性运行局面。其次，央行应建立中间业务三方人员的联系制度，即监管方央行应加强与提供方商业银行和享受方第三人的联系，在充分保护商业银行和享受中间业务服务者的合法利益条件下，加强三方人员的沟通和协商，杜绝恶性竞争、垄断市场的不正当竞争行为，建立一个繁荣、公平、有序竞争的中间业务市场。第三，加大央行对商业银行中间业务“窗口指导”和“道义劝说”的力度，为中间业务的创新提供必要的环境和政策导向。

3.7加强中间业务管理，防范财务法律风险 

中间业务是银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付和其它委托事项，提供金融服务并收取手续费的业务。它是商业银行在办理资产负债业务过程中衍生出来的，作为一种资产负债之外的银行业务和占用银行资产较少的业务，它在银行的资产负债表中一般不直接反映出来。也就是说，银行办理中间业务时并不直接以债权人或债务人的身份参与。中间业务的上述特点决定了中间业务收入不易监控，尤其是多数商业银行拥有为数众多的营业网点，而且由于中间业务的开展往往涉及多个部门，没有一个专门机构来进行统一管理，内部控制制度中难免有疏漏之处，加之我国目前尚缺乏有效的中间业务规范标准和操作规程，致使中间业务的开办过程透明度低，业务操作缺乏公开性，上级行更无法作出有效的监督和管理，可能出现部分基础网点中间业务收入游离于大账之外，或基层网点擅自截留手续费收入，私设小金库和以收抵支等现象，违反财经法律法规，产生财务法律风险。

3.8完善事后监督工作

银行监督管理的最重要一环就是事后监督。在有条件的情况下，应在各部门之外单独设立事后监督机构，将熟悉流程的人员，从日常工作中释放出来，专门从事会计监督。对之前处理过的全部业务，由专职事后监督人员逐份复核，并负责装订归档保管。另外还实行计算机监督、现场检查监督相结合的办法，将事后监督的重点转变到核查后的综合分析上来，对一些重要业务的处理进行跟踪反馈，及时快捷地发现漏洞和不足，从而解决问题，堵塞漏洞。

4商业银行中间业务风险内控

我国商业银行应借鉴国外商业银行的成功经验，加强中间业务的内部风险管理，建立和完善中间业务的风险管理系统。确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则，自觉地把加强内控作为防范银行经营风险的关键环节来抓。防“风险”保安全要在全体职工中年年讲、月月讲、天天讲，当发现端倪就要敲警钟，使全体员工始终绷紧“风险”这根弦。新业务、新机构的开办，必须首先建章立制，采取有效的内控措施。内控制度的建设，金融风险的防范应作为衡量领导干部工作业绩的重要考评指标，以促进各级银行做到安全、流动、盈利三性有机结合。

4.1制定严格的岗位责任制和各岗位操作规程

一切业务均按照操作规程办理，制定岗位责任制，任何人不得越权操作，对违反规章制度的员工加大处罚力度，对屡查屡犯者，实行重处重罚，严惩违法违规行为，重点加大对作案人、当事人的打击力度，对查出违规违制的网点和个人，严格按照有关规定严肃处理，决不姑息迁就，从而使内部管理达到规范运作。

 4.2树立内部稽核审计权威，加强稽核监督

内部稽审担负着内部控制工作的检查、监督、评价职能，是内部控制的指导、组织和协调机构。要加强内控，就必须赋予稽审部门具有独立性的权威，不仅要监督、检查和督促各部门建章立制，而且有权对违章的部门和个人进行处罚，说话算数。调整充实了稽核力量，加大对稽核人员的培训力度，要求稽核员要认识到自身岗位的重要性，敢于发现问题，特别是发现那些带有苗头性的问题，对重点岗位、重点人员加强监督，并推行岗位轮换和强制休假等制度，通过监督的职能作用使银行中间业务的发展得到保障。

4.3加强制度落实

内控制度建立之后，保证这些制度顺利运行成为非常关键的步骤。利用先进的科学管理和技术手段，开展稽核监督工作。首先，促进了全行各项规章制度的落实。商业银行的发展离不开各项制度的约束，但制度本身也只是内控建设的一部分，更为核心的问题是好的制度能否得到好的落实，也就是制度能否被有效而严格地执行。把如何保证制度的落实作为一项重要的工作来抓，任何一项工作的开展都紧紧围绕着制度落实来进行。这样做不仅使各项业务工作有章可循，促进被稽核对象工作的制度化、程序化和标准化，还能够保证各项管理措施得到有效落实。

4.4建立中间业务的风险管理

我国商业银行可借鉴部分国外商业银行中间业务风险管理新技术，最大限度地防范和管理中间业务风险。

4.4.1建立风险的电脑控制系统

国外部份银行在这方面有成功的经验。中间业务（尤其是衍生工具）全球管理的关键是建立完善的信息和控制系统，该系统包括日常监测系统、电脑信息与决策系统，通过数学模型向高级管理层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息，帮助其分析市场趋势，决定资本额、止亏限额和流动性限额。完善的电脑控制系统可以成功地帮助信孚银行减少了在衍生市场的损失。

4.4.2进行资产组合管理

资产组合管理，即通过资产组合多样化来管理中间业务的风险，以通过某种资产的盈利来抵补另一种资产的亏损而取得整体盈利。拥有的资产组合越多，则风险越小。

5 结论

商业银行要在激烈的金融竞争中立于不败之地和获得中间业务带来丰厚的利润，防范因中间业务所带来的风险，必须订出中间业务风险的防范和化解措施，完善中间业务风险的监督和内控工作。建立中间业务发展机制，加强银行软硬件建设，加强银行管理，制定会计标准是中间业务风险防范的有效措施，加强稽核监督，加强制定的落实，建立风险管理系统是对中间业务监督和内控的有较手段。加入世贸组织后所面临的国际竞争，更是促使中国的商业银行要有效地强化中间业务的管理。同时，好的监督措施和内控制度能够帮助银行直接面对最关键性的风险。中间业务风险的防范也是当今商业银行经营管理中至关重要的问题，是目前中国金融界不可回避、必须积极面对的问题。

此次席卷全球的金融危机，造成美国十多间商业银行及投资银行倒闭，与美国的金融机构过度利用衍生工具，监管缺失是分不开的。所以，我国的商业银行在追求中间业务带来丰厚的利润同时，也必需重点防范因中间业务所带来的致命风险。

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