论农村信用社金融风险防范与控制

当前农村信用社金融风险的主要种类……………………………3

 (一)信用风险……………………………………………………………3

 (二)管理操作风险………………………………………………………3

 (三)干预风险……………………………………………………………4

 (四)市场风险……………………………………………………………4

 (五)流动性风险…………………………………………………………4

构建金融风险防范与控制机制的必要性………………………5

（一）金融在国民经济中举足轻重的地位，决定了建立金融

风险防范与控制机制，对于稳定金融进而稳定社会具

有重要作用……………………………………………………5

(二)实施新一轮的经济发展战略，更加需要打造一个稳定的

金融环境…………………………………………………………5

(三)金融创新使农村信用社面临新的风险，迫切需要建立

金融风险防范与控制机制………………………………………5

建立农村信用社金融风险防范与控制机制的对策………………6

(一)理顺管理体制，加强行业管理…………………………………6

(二)转换经营机制，明确市场定位…………………………………7

(三)完善内控制度，强化内部管理…………………………………7

（四）加强信贷管理，努力提高信贷资产质量，防范控制

贷款存量风险和增量风险……………………………………8

（五）积极参与金融创新……………………………………………10

内 容 摘 要

金融风险是伴随金融制度建立与发展过程而客观存在的，能否正确认识并予以有效防范化解与控制，是确保金融安全的关键。以风险防范和控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济安全与国家安全的重要性标志。农村信用社在多年的经营活动中，也累积了大量的风险，如果处置措施不力，必将引发新的更深度的风险。结合当地农村信用社的一些实际情况，本文拟简要分析现阶段农村信用合作社的有关金融风险，略述构建农村信用社金融风险防范与控制机制的必要性和对策。

关键词：农村信用社 风险管理 防范与控制

金融是现代经济的核心，经济全球化是现代经济的主要特征。金融国际化是当今世界推动经济全球化最活跃的因素，同时也使金融业成为风险最大、危机最频繁、最敏感和最脆弱的经济领域。所谓金融风险，是指资金的所有者或投资人在投资和融资过程中，因偶发性和不完全确定性因素所引起的收入的不确定性和资产损失的可能性；或者说，金融风险是与不确定性相联系，又与相应的不利后果相联系——只有当这种不确定性有可能给投资者带来损失时，才构成金融风险。金融风险是伴随金融制度建立与发展过程而客观存在的，能否正确认识并予以有效防范化解与控制，是确保金融安全的关键。以风险防范和控制为基调的金融安全，已成为当今一国经济安全与国家安全的重要性标志。农村信用社在多年的经营活动中，也累积了大量的风险，如果处置措施不力，必将引发新的更深度的风险。结合当地农村信用社的一些实际情况，本文拟简要分析现阶段农村信用合作社的有关金融风险，并就农村信用社金融风险的防范与控制略述已见。

论农村信用社金融风险防范与控制

一、当前农村信用社金融风险的主要种类

(一)、信用风险（在这里专指信贷资产风险）。信用风险是由于交易双方中一方违约所产生的风险。例如银行为企业提供贷款，当企业不能按期偿还本息时就产生了信用风险。当前危害我国金融秩序的最大问题就是银行与企业之间信用秩序的混乱，对于农村信用社而言信用风险就更为强烈，其表现主要有信贷资产质量差，不良贷款存量数额巨大，占比高。以笔者所在信用社为例，截至2006年12月底，全市农村信用社不良贷款余额21031万元，占全部贷款余额的16.08%。其中，逾期贷款余额为330万元，占比0.25%；呆滞贷款余额20117万元，占比15.38%；呆账贷款余额584万元，占比0.45%。

(二)、管理操作风险。操作性风险是指由于制度缺陷或人为的因素所造成的风险。农村信用社作为我国金融体系的重要组成部分，近年来，通过建立健全内控机制，加强内部管理，规范操作流程，风险防范意识有所增强，经营管理水平得到较大提高。但是，由于受历史、体制、人员素质等因素的影响，农村信用社的内控制度建设还存在许多薄弱环节，产权不明晰，法人治理结构不完善，经营机制和内控制度不健全，管理体制不顺，管理职权和责任需要进一步明确，埋下了操作风险的隐患，主要表现在：一是一些基层社负责人对内部控制认识不到位，在把握内控与业务管理、内控与经营风险、内控与自我发展的关系上、认识有偏差，有的甚至把内控与发展、内控与经营效益对立起来。二是人员素质跟不上，缺乏相互监督的能力。三是目前的内控制度对管理层的监督制约显得乏力。四是信贷管理体制缰化、责权利不统一。目前农村信用社贷款责任追究显失公平，信贷人员承担着包放包收包管终身追究其责任的高风险，却未享受到相应的收益；而有的决策者主观武断、不深入调查研究，不听取别人的意见，决策时一掷千金，结果是本息难收，但却可以不负任何责任；更有甚者，有的决策者明知贷款对象不符合有关条件，放出去风险很大，但出于一已私利或“人情”，也敢指令将贷款放出去，造成损失后照样不追究责任。

(三)、干预风险。干预风险是指政策性因素、政府行为、法律 因素和司法行为等因素的变化而可能直接给银行带来损失的风险。由于非正常行政干预，农村信用社付出了“政府点菜，银行买单”的惨重代价。农村信用社是地方性金融机构，不正常的行政干预多于商业银行。如广西岭南制药厂在我市信用社贷款654.5万元，地方党政某些领导不仅干预信用社发放贷款，而且对该厂的人事权、经营权也都进行非正常的干预，导致该药厂倒闭，贷款死滞。同时，信用社在维护金融债权过程中，也不同程度地受到行政干预，使信用社起诉的案件判决难，执行难，甚至出现赢了官司，赢不了钱的怪现象。

(四)、市场风险。市场风险源于金融资产与负债的价格变化，一般通过未结清的价值变化来度量。主要是利率风险和汇率风险。目前，农村信用社以传统的存贷业务为主，缺乏金融服务创新，利差日渐减小，经营收入增加少，利息支出刚性和营业费用压缩成效不大。背负沉重历史包袱又添加新的亏损，财务包袱消化难度不断加大，要在竞争中取胜，金融创新在所难免。但是，由于许多关系还未理顺，法规管制乏力，金融市场不发达，金融工具种类较少，金融活动规模和范围还不是很大，创新的风险成本较大。同时，由于农村信用社的贷款面对农村的千家万户，额小面广，主要以农户小额信用贷款为主，风险高，收益少。当前，尽管农村信用社贷款利率被允许在0.9至2.3区间内浮动，但在实践中，大部分农信社仍沿用计划经济模式，“盯住”央行基准利率，农信社执行利率按照一成不变的固定幅度“被动”浮动。贷款发生违约风险后，农信社对违约客户的惩罚性利率制裁由于受《民法通则》和央行有关利率法规限制，利率提高的幅度必须低于法定限度，这样，就使客户的违约成本大大低于违约收益；对恶意违约客户的经济制裁力度不强，利率的约束和正向激励作用不能充分发挥。

(五)、流动性风险。是指资产负债不匹配，资本充足率不高，资产流动性较差，实际变现能力不强。当前，农村信用社普遍历年经营亏损严重，资本充足率及贷款呆账准备金偏低，远远达不到巴塞尔协议的要求；资产负债比例状况不理想，贷款集中度过高、准备率过低等等。虽然去年笔者所在的信用社实现了扎差盈余150万元，但历史包袱仍很重，有很多基层社仍有历年亏损，少则几十万元，多则几百万元，全市合计历年亏损余额21559万元，在近几年内估计是难以弥补完的。全市农信社资本充足率为负数。这严重地制约了农村信用社的发展。

二、构建金融风险防范与控制机制的必要性

（一）金融在国民经济中举足轻重的地位，决定了建立金融风险防范与控制机制，对于稳定金融进而稳定社会具有重要作用

随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融在国民经济中的地位显得越来越重要。

市场经济中最主要的特征是用市场来调节社会资源的分配，市场经济需要金融的维系和支撑，金融活动已渗透到社会生活的各个领域，使得金融成为现代经济的核心，是现代市场经济中牵引资源配置的重要力量，金融兴则百业兴，金融业出现系统性风险势必危及经济和社会的稳定，从而阻碍经济和社会的健康稳定发展，因此，金融在国民经济中举足轻重的地位，决定了必须建立金融风险防范与控制机制，才能稳定金融进而稳定社会。

（二）实施新一轮的经济发展战略，更加需要打造一个稳定的金融环境

改革开放以来桂平市大多数国民经济指标都位居广西领先地位，一直都是广西的“十强县（市）”之一，其主要原因之一就是当地金融的安全平稳。但1998年以来，该市先后受到了毗邻的玉林地区金融风波的冲击及当地基金会的影响，经济发展陷入了低谷。桂平市在实践“三个代表”中，进一步解放思想，实施新的一轮经济发展战略，积极构建“玉桂经济走廊”，要实现这个目标，需要有一个稳定的金融环境，金融稳定是经济和社会稳定的基石，没有稳定的金融环境，和谐的社会，经济快速发展就不可能实现。因此，实施新的一轮经济发展战略，更加需要打造一个稳定的金融环境，建立金融风险防范与控制机制是非常必要的。

（三）金融创新使农村信用社面临新的风险，迫切需要建立金融风险防范与控制机制

随着金融自由化、信用证卷化及金融市场全球一体化的发展，各种信用形式以及金融市场价格呈现出高度易变性，金融业面临的风险相应增加。一方面，金融制度创新面临着与金融工具创新脱节的风险。另一方面是创新动机偏离服务于市场经济的风险。金融创新实质上是一种与经济制度互为影响和因果关系的制度变革。在金融创新体系中，金融制度的创新居于基础和核心的地位。目前，我国金融业尤其是农村信用社还没有建立起真正意义上的产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代金融企业制度，金融工具、金融业务创新的积极效应大打折扣，而且存在一定的风险。这就需要建立一个有效的金融风险防范与控制机制，打造出安全平稳的金融环境，从而确保辖区社会环境的稳定。

三、建立农村信用社金融风险防范与控制机制的对策

防范金融风险，降低风险系数是金融工作中的一项长期而又艰巨的任务，必须花力气做好防范化解与控制。

今年2月18日，中国银监会在京召开了2006年股份制商业银行董事长、行长座谈会，中国银监会主席刘明康在讲话中指出，各股份制商业银行在2006年的经营管理中要注意深入研究经济运行中的一些深层次性的问题，高度关注结构性问题，对银行稳健、审慎运行要作前瞻性和有针对性的战略研究。同时要切实加强风险管理，认真防范信用风险、市场风险和操作风险。防范信用风险，就是在持续有效的资本监控下，合理、有效地分配资本资源。在继续狠抓不良贷款余额和比例“双下降”的同时，就五级分类偏离度和迁徒度进行更为深入、细致的监测和考核，并建立同类同质银行间的科学比较方法。防范市场风险，就是要注意防范创新业务中蕴藏的风险，从“风险是否可控、成本是否可算、信息披露是否充分”三个方面进行严格管控。防范操作风险，就是要从制度建设上下功夫，尤其是法人机构要切实履行对分支机构的管理职责，加强内部控制和监督检查，严密防范金融案件的发生，维护银行体系的安全与稳定，为银行业的发展和深化改革创造有利的环境。刘明康的讲话对当前我国金融风险的防范与控制很具有指导意义。结合农村信用社的实际，笔者提出以下几点建立农村信用社金融风险防范与控制机制的对策。

（一）理顺管理体制，加强行业管理

当前农村信用社要借深化改革之机尽快建立层次分明、权责明确、科学规范的行业管理体系，理顺各级农信社的权责利关系。进一步明确农信社的产权关系，实行出资者的所有权与法人财产权的分离，使其真正成为市场经济中自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的完整法人实体。建立科学规范的法人治理结构，健全“三会”，明确“三会”组织的职权，杜绝以往形同虚设的情况发生，紧扣“业务发展、效益提高、风险控制”三大目标，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制。即将成立的省级联社要强化监控能力和监控手段，建立全区资金结算中心、资金调剂中心、信息咨询中心，加强省级联社在全区范围内的资金调度、调剂能力，强化系统内管理，及时化解局部的支付风险和一切风险应急措施的到位。

（二）转换经营机制，明确市场定位

转换经营机制，必须明确农信社市场定位，明确经营管理的重点和发展方向。充分发挥农信用的比较优势，从农村经济发展和农民的实际需要出发，进一步增强和完善服务功能，使农信社真正成为联系农民的金融纽带，农村金融的主力军。扩大农户小额信用贷款取得的成果，继续深入推广农户小额信用贷款和农户联保贷款，在农村探索建立农业贷款担保基金，彻底解决农民“贷款难”问题。加大力度支持农业产业结构调整，加速推进农业和农村经济的发展。积极支持农村个体私营经济的发展，增加农民非农收入。

（三）完善内控制度，强化内部管理

完善内控制度，强化内部管理，是风险管理的关键所在，是防范控制风险、保障业务安全运行的切入点。理顺内部权责关系，对于每项业务的重要风险点都应该制定详细的规章制度来加以制约和限制。规范岗位操作流程，落实岗位责任制。加强多发案件的检查，特别是要保证对重要岗位、要害部位人员有充分的制约和监督。实行定期轮岗、适时交流、亲属回避、强制休假、思想排查制度，增强业务经营中的事前、事中、事后监督的检查力度，发现问题要及时解决和处理，坚决把风险隐患消灭在萌芽之中。加强对权力的监督和制约，防止权利错位和失控。法人单位应对基层社建立健全的授权、授信制度，对其经营行为加强监督管理。建立董事会、理事会、监事会、信贷审查委员会、资产负债管理委员会以及必要的决策咨询机构，明确各自的职责权限，实行民主管理，科学决策。建立完善的激励机制。完善的内控机制必须是制约与奖励相结合的机制。通过定性定量的综合考核，为员工的职务调整、岗位轮换、先进评比和奖金分配提供客观依据，也为防范控制风险提供着眼点，为各项内控制度打下良好的基础。各联社成立稽察中队，加大内部稽查力度，强化内部监督制约机制，充分发挥稽核的保驾护航作用及信息反馈作用，及时将存在的问题反馈到决策层，使内控制度不断改进和完善。

（四）加强信贷管理，努力提高信贷资产质量，防范控制贷款存量风险和增量风险

1、加强信贷管理，提高信贷资产质量，必须强化“三个意识”。一是强化效益意识，拓展盈利来源。追求盈利最大化，以客户为中心，实行差异化策略，及时掌握国家宏观经济调整政策，合理配置新的资产结构，选择新的资金投向，寻找新的资金营运空间，实现银企“双赢”的目的。二是强化风险意识，努力降低信贷资产风险。要努力打造全面风险管理体系，实行全方位、全过程的风险管理，建立风险管理委员会，负责制定风险政策、标准以及工具和系统的研发；要积极引进国内外商业银行先进经验和技术，尽快提高市场风险计量水平，建立健全风险预警机制；要加强对内部权力、决策、经营的管理与控制，避免“内部风险”和“道德风险”。三是强化经营意识，走稳健经营、可持续发展的路子。必须与时俱进、开拓创新、转变经营思想、积极主动寻找金融服务于经济的切入点，认真落实科学的发展观，在防范和化解金融风险的同时，适时调整经营策略，更新经营手段，打破常规，拓展市场，加大对经济建设和社会发展的支持力度，积极创新金融服务品种，支持和服务“三农”发展，实现农村信用社的可持续发展。

2、加强信贷管理，提高信贷资产质量，必须下大力气盘活现有贷款存量，狠抓不良贷款余额和比例“双下降”。消化不良贷款存量，从某种意义上说有利于防止不良贷款新增。第一，要积极探索分账经营机制。借鉴国有商业银行的做法，对不良资产进行内部剥离，实行人员、账务和资产彻底分开、以利专门研究处置信用社不良资产的措施和策略。第二，坚持以人为本，建立健全责任制。制定短期和中长期清收计划，区别对待，因户施策，一户一策。建立以各级信用社主任负责的“双降”目标责任制，把清收不良贷款的硬指标落实到岗到人，严格考核，奖优罚劣，调动各方面积极因素，提高清收不良贷款的效果。第三，采取补救措施，规范贷款手续。对贷款手续不齐全、不合法的陈欠贷款，要落实专人逐户补办，对抵押贷款，要重新确认抵押品的有效性和合法性，评估现有抵押物价值的足值性。第四，多策并举做好清收盘活。要用好用足用活借新还旧、以资抵债、利息减免和呆账核销四项政策，挖掘政策潜力，发挥政策综合效益；要树立经营不良资产的理念，创造性地运用市场手段加快处置不良资产，争取在贷款转让、资产重组、信托管理等方面有所突破；通过公开拍卖、协议转让、招标等方式加快处置抵债资产，充分发挥信用社在信息资源、资金等方面的优势，拉引外商到当地投资建设， 兴办企业，利用社会资金化解不良资产；加强与有关部门和地方政府合作，推动行业性、社区性的资产重组，盘活不良资产；坚持依法收贷，及时制止新一轮企业及自然人恶意逃废信用社债务行为。

3、加强信贷管理，提高信贷资产质量，必须“注水攻沙”，调整和优化贷款结构，以新增贷款加固信贷总量堤防，以新增利润逐步化解历史包袱。一是坚持审慎的客户准入标准，加强授权管理。按客户信用等级、经营管理水平合理确定基层社授权额度，不能因为竞争优良客户而任意降低条件，盲目跟风承诺，盲目跟风“垒大户”。同时要制定退出策略，尽快退出低效益、高风险的行业和劣质客户。二是筑好防险堤，从源头抑制不良贷款。要进一步规范完善审贷分离制、贷款会审制和贷款责任追究制等信贷管理制度。区分情况追究造成信贷资金损失的责任归属，对按照信贷原则、法规和程序发放的贷款，因为不可控制客观因素出现甚至造成损失的，贷款相关人员不承担行政、经济责任。三是加大风险转移和处置力度。除农户小额信用贷款外，其它贷款全面实行抵押担保方式，一旦贷款出现风险，可依法处置抵押物或由第三者承担损失，以转移风险；加强对大额贷款的监控，及时发出风险预警，迅速处置，将风险降低到最低限度；要尽快引入信用保险机制，以增加风险承担的主体，降低企业信用风险，实现信贷资金良性循环。建议国家有关部门应尽快制定农业保险政策，努力扩大“三农”保险覆盖面，积极探索符合国情的农业保险经营方式，为农信社支农贷款撑起“保护伞”。四是优化信贷投向，提高新增贷款质量。农信社贷款资产质量不高，与信贷的投向、投量不科学有关。对农业和农村经济结构进行战略性调整，是我国农业和农村经济发展的必然要求，是增加农民收入的根本途径。因此，农村信用社的信贷投入要与农业结构调整紧密结合，大力支持符合国家产业政策的行业、企业、农业以及重点项目建设，尤其是要大力支持发展高科技农业、高价值农产品和出口创汇农业，特别是要抓住农业产业化经营中的龙头企业和龙头项目，培育优良信贷客户群体。要在高新技术产业和区域性工业园区的发展的恰当环节注入信贷资金，起到“一着棋活，全盘皆活”的效果。

4、加强信贷管理，提高信贷资产质量，必须净化信用环境，形成全社会范围内清收不良贷款合力。首先要深入推进创建金融安全区工作。基层人民银行、金融监管部门要与地方党政密切配合，共同创建“金融安全县（市）”，农村信用社要积极开展创建“信用乡镇、信用村、信用户”活动，大力整顿社会信用秩序；其次要尽快建立健全企业和个人征信系统，加强市场信息透明度，减少信息不完全与不对称。同时，要加强金融系统的协作，对恶意逃废金融债务行为实施联合制裁，维护金融合法权益。第三，创造公正的法制环境，保证金融部门能够参与企业改制、破产、清偿的全过程，在贷款发放、抵押物处置过程中要减少行政干预、人为干扰，依法办事，把信用社信贷资产的损失降到最低限度。

5、加强信贷管理，提高信贷资产质量，必须尽快推行贷款风险五级分类。长期以来，农信社和其他商业银行一样，对贷款的分类一直沿用“一逾两呆”的分类方式。实践证明，这种以事后监督为主的贷款风险管理方式存在诸多缺陷和问题。适应国际国内经济金融形势的需要，借鉴国内国外银行的通行做法和成功经验，在农信社推行贷款风险五级分类已是大势所趋。通过推行贷款五级分类实现以下目标：一是促进农信社树立审慎经营、风险管理理念；二是充分运用分类结果对贷款进行分类管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量；三是及时发现贷款管理中存在的问题，完善信贷管理制度，提高信贷管理水平；四是进一步提高农信社员工队伍素质。

（五）积极参与金融创新

由于农村信用社长期以来经营传统性存贷款业务，没有开办商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、委托贷款、信用卡、信息咨询等业务，因此，应在扩大经营现有传统性存贷款业务的基础上，积极参与金融创新，迅速介入票据贴现、商业承兑汇票、银行承兑汇票、委托贷款、信用卡、信息咨询等业务领域，适应客户服务需求多样化要求，有效拓展信贷资产业务发展空间，合理调整其信贷资产结构，降低其资产风险度。同时，农村信用社应结合区域内信贷市场性质和农信社业务发展特点，积极创新，推行贷款利率风险定价，理顺贷款价格机制，即根据不同客户状况、市场差异与变化，及时、灵活地进行市场化贷款定价。实施贷款利率风险定价，可以引导和促进贷款客户加快资金周转和资金使用效率，维持和提高企业现金流，以促使贷款到期后，客户能够及时用现金归还贷款本息。这样，就相应加快农信社的信贷资金周转速度和使用效率，从而得以维持和提高农信社的资产流动性，提高防范控制与化解风险和盈利能力。

参 考 文 献

[1]邹宏元主编，《金融风险管理》，西南财经大学出版社

[2] 吕宏忠、陈剑，农信社执行利率应据风险定价，《金融时报》，2005年3月3日，第10版

[3] 苏阳、陈燕添、谢富增，构建玉林金融风险防化与控制机制的思考，《广西金融研究》，2004（9）﹒第14页

[4] 沙甲先、杨选军，风险管理：新体制框架下破题，《中国农村信用合作》，2005（2）﹒第56页

[5] 中国农村信用合作编辑部，以深化改革试点为动力、扎实推进贷款五级分类，《中国农村信用合作》，2004（10）﹒第1页

[6] 张维武，略论我国商业银行现阶段金融风险与防范，人大金融网

[7] 李世炎、骆钊，玉林市农村信用社金融风险防化难点及对策，《广西金融研究》，2004(4)﹒第31页