论我国商业银行贷款管理制度

有关不良贷款的定义

（一）、不良贷款的定义

(二)、不良贷款和不良资产的关系

二、国有商业银行不良贷款成因分析

（一）、国有商业银行不良贷款研究的若干观点

（二）、内控制度与国有商业银行不良贷款

三、外部环境与国有商业银行不良贷款

（一）、经济周期的影响

（二)、资本市场不发达，企业融资渠道不完善

(三)、社会信用制度的缺失

四、对我国商业银行给出相关的政策建议

内 容 摘 要

信贷资金作为银行经营的特殊商品，以银行为出发点，在参与社会产品生产过程中不断循环往复，最终从借款人手里回归到银行，并开始新的运动循环。在这一充满了不确定性的过程中，它可能实现价值的增加，也很可能造成资本金的损失，形成不良贷款. 结合中国的特殊国情，尤其是正处于社会主义初级阶段这一实际情况，就外部而言，还有许多配套的改革措施没有跟上，进而导致大量的信贷风险积聚在银行，为国有商业银行不良贷款的产生留下了隐患。本文就经济周期的影响，社会信用制度的缺失等诸多因素进行分析，并阐述在国有商业银行已经或即将完成股份制改造的情况下不良贷款产生的原因，并给出相关政策建议：第一，完善内控制度，加强内部监管，注重审计作用，避免信贷经理人和监管者的相互勾结。第二，成立专业的行业分析部门，对经济走势加以判断，避免经济起落对信贷资产造成不良影响；掌握国家宏观产业政策和信贷政策，避免信贷资金的投向与国家政策相悖。第三，发展资本市场，为企业开辟多途径融资渠道，一方面可以分散信贷风险，另一方面也可丰富国有商业银行业务品种，增加利润来源。第四，加强社会信用体系的建设，树立企业和公众良好的信用观念，充分发挥信用中介的作用。通过以上相关建议，希望能对我国商业银行贷款管理 制度有所帮助。

论我国商业银行贷款管理制度

信贷资金作为银行经营的特殊商品，以银行为出发点，在参与社会产品生产过程中不断循环往复，最终从借款人手里回归到银行，并开始新的运动循环。在这一充满了不确定性的过程中，它可能实现价值的增加，也很可能造成资本金的损失，形成不良贷款。金融交易与商品交换的一个重要区别是金融交易涉及一段时间，而商品交换则是在很短时间内实现的，这样金融交易牵涉到风险，即借款者能否在约定时间履约[1]。若在约定时间偿还贷款，则金融交易顺利完成，若在约定时间内违约，则形成不良贷款。中国银行业存在巨额不良贷款，其中大部分来自于四家国有商业银行。不良贷款问题是世界银行业的一个共同难题。不良贷款问题尤其受到国内外广泛关注，因为它涉及中国金融体系的安全问题，解决不好，会影响到经济与政治的稳定。为了分析国有商业银行不良贷款产生的内部机制和外部环境，有必要澄清若干基本概念，分析选题的背景和意义。

有关不良贷款的定义

（一）、不良贷款的定义

 对于不良贷款的定义因角度不同而有多种，从贷款的期限出发，可将不良贷款定义为借款人超过合同预定期限未能偿还本息，会使债权人蒙受损失的贷款；从担保的角度出发，可将其定义为担保品的价值贬抑，贷款担保受到威胁，贷款损失可能增加的贷款；从偿还资金的来源出发，也可将其定义为偿还出现困难的贷款，尤其指预期的偿还资金来源不足以用来偿还利息和本金的贷款。概括来讲，不良贷款主要指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还银行贷款本息的贷款。

(二)、不良贷款和不良资产的关系

银行资产大致可分为信贷资产和非信贷资产。信贷资产指银行通过途径发放贷款而形成的资产，非信贷资产指银行贷款以外的其他资产例如固定资产、实业投资、央行准备金等资产。信贷资产的损失即为不良贷款，是不良资产的主要形式。不良资产是一个比不良贷款内涵更广泛的概念，包括贷款以外的其他投资形式的损失。信贷资产（即贷款）对商业银行至关重要，它不仅在量上占有绝对优势，而且是商业银行持续经营的重要条件，因此研究信贷资产损失（即不良贷款）的成因及处理对策，对改善银行资产质量、提高经营效率、增强银行竞争力具有重要的战略意义。同时不良贷款这一概念与不各种良资产相比，在实际中更具可操作性，数据更容易获得，准确性更高因此本文主要采用不良贷款的概念。，对国民经济运行产生不利影响，甚至引发金融危机和经济动荡。当不良贷款积聚到一定程度，就会直接影响商业银行的收益能力，造成支付困难，加剧银行资产业务与负债业务流动性的非对称性，导致银行资信下降，影响自身稳定，经营状况恶化。若发生挤兑现象，就会迫使银行倒闭，进而引发一系列的济和社会问题。金融是国民经济的大动脉，银行又是金融的主体。银行经营状况恶化，必然影响金融在国民经济运行中发挥应有的作用，导致国民经济运行不畅，使按市场机制配置资源和提高企业经营效益的目的难以实现，严重时甚至出现重大经济动荡和金融危机。银行产生巨额不良贷款，意味着借款人不能按事先签订的合约履行应尽的义务，这本身就是对信用制度的破坏。若发生大规模的蓄意骗贷或有钱不还贷的现象，则会影响整个社会的信用制度。另外，银行因不良贷款增多，支付能力下降，即银行作为债务人按合约履行义务的能力下降，不能按时偿还居民的储蓄，从而对社会信用制度也会产生巨大冲击。

银行是国家赋税收入的主要来源之一，不良贷款增加，银行经营困难，利润下降，甚至出现亏损，国家赋税收入就会减少，进而减少整个社会的福利水平。

在现阶段，数额巨大的不良贷款降低了资产的盈利性、安全性和流动性，成为横亘在国有商业银行重组改制之路上的巨大屏障。另外，随着外资银行涌入，股份制银行迅猛扩张，非银行金融机构不断进行金融创新，国有商业银行的生存空间受到威胁，使得不良贷款引发经济和社会问题的可能性逐渐增大。尤其在现阶段，中国政府为治理不良贷款问题已经付出了巨大的经济成本和社会成本，最终使各国有商业银行按照“三会分设、三权分开、有效制约、协调发展”的原则建立了现代公司的管理架构。

二、国有商业银行不良贷款成因分析

股份制改造完成后，国有商业银行依据现代企业理论建立股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构，但组织架构形式上的建立并不能彻底根治不良贷款问题。在内部，信贷经理人和各级监管者之间相互监督和制约过程中有可能产生不良贷款；在外部，经济周期、国内资本市场的成熟程度和信用体系建设的滞后也对不良贷款的形成有重要影响。

（一）、国有商业银行不良贷款研究的若干观点

不良贷款问题是一个全球性的金融难题，各国银行业都深受其困扰，并千方百计采取各种措施治理。而中国对国有商业银行不良贷款问题的认识和重视却远远滞后于其他国家，主要原因是在改革开放初期，国家信用是国有商业银行的支撑，没人怀疑不良贷款问题会危及到国有商业银行的生存和发展。而随着中国由计划经济向社会主义市场经济转轨，国有商业银行经营也向商业化转变，且股份制商业银行如雨后春笋般地蓬勃发展打破了国有商业银行的垄断格局，特别是加入 WTO 后，外资银行的全面进入加剧了竞争的激烈程度。巨额的不良贷款已经严重影响了国有商业银行的盈利能力，束缚了其发展的空间。二十世纪九十年代中期，中国理论界和金融工作者开始关注国有商业银行不良贷款问题，但其时的研究内容和方向都比较单一，缺乏系统性。由于当时拖欠银行贷款的大户主要是国有企业，因此对不良贷款研究的基本着眼点是解决国企债务问题，主要措施侧重于国有企业改革。但由于国企问题不是一朝一夕能够解决的，把银行不良贷款问题的解决仅仅寄希望于国企改革，显然是不现实的，实践也证明了这点。其后，很多学者和金融工作者开始多角度、全方位研究解决不良贷款问题。其中，大部分从政府的行政干预和单一产权结构的弊端去分析。在改革开放初期，国有商业银行的贷款大多数是政策性的和指令性的，银行本身并无权力去审核贷款。对于贷款发给谁、发给多少、利率如何、期限如何、偿还的计划如何等相关贷款约定，银行本身没有决定的权力。国家为扶持某些行业和企业的发展，并不考虑行业和企业的回报率，而是从国民经济的宏观角度考虑贷款的发放。从“拨改贷”开始到现在，政府几乎不再对国有企业以财政拨款的形式投入资本金，企业的建立与发展，主要依靠银行贷款（前提当然是要有政府批准），无论是固定资本还是流动资本，都是如此。所谓“国有企业”，很多其实从一开始就没有国家财政的投入，大部分资金都来源于国有商业银行的贷款。当企业发生亏损时，政府也几乎不再给企业财政补贴，而是由国有商业银行对其债务进行延期或追加新债。发生亏损的原因可以是多种多样的，可以是经营不善，也可以是社会负担（如国家抽走了各种本应留下的劳保基金等等），也可以是上级决策失误（有些企业根本就不该建），但只要发生了亏损，以前由财政出钱补贴的办法基本改成了银行追加贷款的办法，这是造成银行不良贷款增加的一个直接原因。也就是说，银行不良贷款实际上起到的是“财政补贴”的作用。单一的产权结构令国有商业银行缺乏一个人格化的产权主体，造成银行实际所有者缺失，经理层实质上控制了资金的支配权，却没有资金的收益权，在缺乏监督或监督不力的情况下，腐败是不可避免的，由此而造成的不良贷款损失则由国家买单。此外，还有一些其他观点，例如易宪容认为无论是不良贷款的产生，还是不良贷款的减少，都在于如何形成有效的风险定价机制，都在于如何放开对金融市场的利率管制[3]。周银华从微观层面上研究银行化解不良贷款问题的具体措施，提出了提高银行全员风险意识和收贷意识，完善银行信贷资产管理系统和贷款风险防范系统，建立健全不良贷款风险转化机制，建立健全不良贷款补偿机制，建立不良贷款清收激励约束机制等[4]。樊纲认为国有商业银行的不良贷款是由政府决策造成，并由国家信用提供担保，进而提出了“国家综合负债”和“国家综合金融风险”的概念等等[5]。

（二）、内控制度与国有商业银行不良贷款

当国有商业银行股份制改造完成后，股本结构中引入众多的投资者，其中不乏投资数额巨大、对商业银行经营行为拥有表决权的机构投资者，政府对国有商业银行经营行为的干预会逐步减弱，政策性贷款的发放也会逐步减少。在已完成股份制改造的情况下，国有商业银行最显著的一个变化就是股权结构的变化，由原来的“一股独大”变为投资主体多元化。所有权结构的变化影响银行的经营方式，银行高级管理层在制定具体的经营政策时，就需考虑众多股东的利益，而不仅仅只注重国家利益。产权的多元化比产权的单一化更有利于将所有权与经营权分离，更有利于建立起经营决策制定、执行和监督的相互制约机制。即使是在国家绝对控股的条件下，由于其他股东在股东大会、董事会、监事会中对银行经营影响的存在，特别是有权转让股份，这对企业的控股者（国家）也是一种制约。在国有商业银行股份制改造完成后，原有的政府行政性干预会随着其他股东的制约而逐步减弱，实际所有者缺失的局面也会因为投资主体多元化而得到一定改善。但由于国有商业银行资产规模巨大，经营机构和职工人数众多，由此带来委托代理关系链条冗长复杂，若不建立有效的治理结构，加强内控制度建设，对于国有商业银行内部的信贷经理人和各级监管者建立完善的激励约束机制，不良贷款产生的内部机制不会得到根除。

三、外部环境与国有商业银行不良贷款

结合中国的特殊国情，尤其是正处于社会主义初级阶段这一实际情况，就外部而言，还有许多配套的改革措施没有跟上，进而导致大量的信贷风险积聚在银行，为国有商业银行不良贷款的产生留下了隐患。

（一）、经济周期的影响

经济的剧烈波动会对国有商业银行的经营产生重要影响。在经济高速增长阶段，企业和居民都会对经济形势形成乐观的预期。企业往往会增加贷款需求量，扩大生产规模，创造更多的利润。居民则会因为良好的经济环境，对未来收入会保持一个增长或不变的预期，进而产生超前消费欲望，往往会增加消费类的贷款，比如房屋按揭贷款、汽车信贷、信用卡透支等。因此伴随经济扩张阶段的是信用扩张，商业银行增加信贷供给，企业和居民的负债不断增加。由于处于经济高速增长阶段，信贷资金在经济体内流通顺畅，商业银行可以顺利收回贷款，但因信用扩张而为日后经济停滞时产生不良贷款留下隐患。当经济因某些因素的作用停滞不前时，原有的一切计划都被打乱。企业库存积压，资金周转发生困难。居民失业或薪水下降，无力承担各类按揭贷款。原有支付链条断裂，银行的信贷资产回流延迟、受阻，对某些企业和居民的贷款形成不良贷款，被冻结的有价证券或逾期不能归还的信贷资产无法转化成现金，导致银行偿付能力削弱，银行破产，进而加剧经济危机。

(二)、资本市场不发达，企业融资渠道不完善中国国有商业银行的不良贷款数量众多，很大程度上源于资本市场不发达，融资渠道不完善。即使国有商业银行完成股份制改造，但若配套的金融体制改革滞后，中国经济的信贷风险还会大量留给国有商业银行。如从企业固定资产投资资金来源渠道看，在目前情况下，银行接替财政成为企业固定资产融资的最重要外部资金来源，基本每年都占企业融资份额的 20％左右，中国形成了以国有商业银行为主的高度垄断的金融结构。而这种以国有商业银行为主的高度垄断的金融结构造成了中国信用供给的单一。在这种金融结构下，多样化的信用需求与单一的信用供给的矛盾只能是通过大面积的信用替代来解决，即各种信用需求最终都只能由国有商业银行贷款来满足。与信用替代相关联的一个问题便是风险转嫁。当信用集中于银行，银行信用替代其他信用的同时，风险也就转嫁给了银行业，集中表现为银行的信贷风险，即高额的不良贷款。

(三)、社会信用制度的缺失

信用制度的缺失使信贷风险居高不下。信用是市场经济的一大支点，加强信用制度建设是维护市场经济有效运转的重要基础，社会信用环境好不好是衡量市场经济是否完善的一个重要标志。社会信用制度的不健全，对银行信贷资产构成道德风险。改革开放 30 年来，社会公众的商品意识、金融意识在提高，但信用素质没提高，甚至可以说在下降，借钱不还、强制拖欠甚至金融诈骗等案件屡有发生。中国市场经济的发展，在注重信用关系量的扩张的同时，忽视了信用关系质的提高，忽视了对信用基础的构造和夯实，没有形成“遵信、守信、重信”的制约机制和执法基础。人欠、欠人的债务链在恶化信用关系的基础上破坏了信用环境，银行对企业的贷款带来的不是银行对企业调控杠杆自主性的增大，而是企业以银行贷款为“资产人质”的倒逼银行信用的机制。从中国目前情况来看，个人有意拖欠贷款，企业恶意逃废银行债务，经济活动中欺诈和失信现象已比比皆是，甚至成为一种社会风气。由于这种风气的盛行，造成企业信用观念淡薄，致使国有商业银行不良贷款剥而又增、居高不下，有些企业以至某个地区赖帐思想严重，有钱不愿还贷，直到现在仍有不少企业把国有商业银行贷款认为是“财政拨款”，以为“贷款不借白不借”、“敢贷敢借敢不还”，想方设法逃废银行债务，使银行部分贷款无法收回。有些地方政府甚至纵容一些企业借转制悬空银行债务；有些企业肆意挤占挪用银行贷款，流动资金贷款被用于固定资产投资，生产资金贷款被用作生息资本甚至消费基金等；企业与企业相互之间大量拖欠，形成难以解开的“债务链”，无法回笼资金来偿还银行贷款。这些情况都对银行信贷资产构成严重的道德风险。从内部看，内控制度不健全，对信贷经理人和各级监管者缺乏效的激励约束机制是不良贷款产生的主要原因。从外部看，经济周期影响、中国本市场不发达、社会信用制度缺失是不良贷款产生的重要影响因素。下面就上文析的原因给出相关的政策建议。

完善内控制度，建立有效的激励约束机制代企业理论有两个重要分支：交易成本理论和委托代理理论，前者主要研究企业与市场之间的关系，后者主要研究现代企业中普遍存在的委托代理关系。委托代理理论认为，无论是委托人还是代理人，其目的都是追求约束条件下的自身效用最大化；由于代理人的目标函数与委托人的目标函数不一致，加上经济活动中存在着广泛的不确定性和信息不对称，代理人的行为有可能偏离委托人的目标函数，从而损害委托人的利益。为了解决这一问题，委托人需要建立完善的激励约束机制，使得代理人的行为尽可能的按照委托人的目标进行。如上文博弈模型所分析的，在国有商业银行内部，信贷经理人作为代理人，监管者作为委托人（但当信贷经理人与监管者相互勾结时，则将信贷经理人和监管者视为代理人，上一级的监管者视为委托人）。由于国有商业银行分支机构和人数众多，委托代理链条错综复杂，因此必须完善内控制度，强化内部监管，建立有效的激励约束机制内部控制就是对组织内部的管理活动及其内容进行衡量和校正，以保证组织目标以及为此而拟定的计划得以实现的过程。

成立专业的行业分析部门，对经济走势加以预测。经济的波动对不良贷款的产生也有一定影响，不良贷款率与 GDP 增长率成负相关关系。对于经济增长的影响因素是众多的，国有商业银行不可能决定经济的走势，但可以对经济走势和行业情况加以预测，进而改变信贷资金的贷款方向。当预期经济出现低速增长或行业出现高风险时，商业银行应减少信贷资金的投放。

首先，成立专业的行业和企业分析部门，对信贷项目进行专业性评估。目前，国有商业银行对信贷项目的审查上，还大多停留在是否有足够的抵押担保上，很少关注企业发展状况、市场情况、行业特征等环境因素的分析。因此建议成立专业的行业和企业分析部门，针对每个信贷项目，分析部门应根据客户提交的资料和市场信息，独立审慎的出具可行性报告。在可行性报告中，应包括项目的盈利性、风险性、宏观经济形式是否有利于项目发展等相关分析。贷款发放后，若项目出现经营困难，分析部门应利用金融专业知识为企业经理人出谋划策，帮助其走出经营困境。

其次，分析和掌握国家的产业政策和信贷政策，严格审查贷款投向。尤其是当前，政府根据我国经济发展情况，为了控制固定资产投资过快和一些行业重复建设的现象， 调整产业及产品结构，抑制经济发展过热势头，制定颁布了禁止和限制某些产业发展的政策。国有商业银行金融机构要认真学习和掌握国家的产业政策。在具体的信贷业务工作中，要把信贷资金投入到国家优先发展的产业上，坚决不能将信贷资金投入到国家禁止和限制的产业上。因为国家一般都是从整体上调控宏观经济的发展，所制定的产业政策都反映宏观经济的发展，有利于拉动经济的合理增长或抑制经济的过热发展。如果国有商业银行不分析和掌握国家的产业政策，将信贷资金投入到国家明令禁止的产业中，当经济发生波动时，国有商业银行的信贷资产就会首当其冲，遭受损失，形成不良贷款。

发展资本市场，分散信贷风险。发展多融资渠道，分散信贷风险，必然离不开完善的资本市场。商业银行的经营活动离不开资本市场，完善的资本市场是国有商业银行降低不良贷款的前提条件。一方面，完善的资本市场有利于为企业开辟多途径的融资渠道，进而分散银行的信贷风险。另一方面，资本市场的发展离不开银行的参与，银行积极参与资本市场的建设，可以丰富业务品种，增加利润来源，同时会为处置不良贷款提供新的舞台。完善的资本市场是市场经济重要组成部分，是深化经济体制改革的一个重要条件。

加强社会信用体系的建设。信用和法制是市场经济的两大支点，加强信用体系建设正如加强法制一样是维护市场经济有效运转的重要基础。良好的社会信用是建立和规范市场经济的有力保证，也是现代金融业发展和有效防范金融风险的重要条件，更是保障经济正常运行的强大动力。但国有商业银行近几年对不良贷款的集中剥离和处置使部分企业产生了“赖账受益”的错觉，不利于社会信用体系的建设。加强社会信用体系的建设，必须要信用管理法制化、信用观念普及化、信用管理社会化、信用记录公开化。信用管理法制化，在法治社会，法律是一切社会行为的基础，同样也是社会信用管理行为的基本依据，加强信用立法，完善信用执法，对于企业恶意逃废债行为依靠法律严肃查处，努力实现信用管理的法制化；信用观念普及化，优化社会信用环境，普及和强化企业的信用观念，政府应依法行政，坚决杜绝干涉商业银行自主经营的现象发生；信用管理社会化，加强社会信用管理体制的建设，可以借鉴西方国家的做法，组建诸如信用管理协会、追账协会、信用联盟等信用管理民间机构，充分发挥这些民间信用的积极作用；信用记录公开化，企业不良信用行为无记录或不能及时在银行业之间传递，这是导致银行业对同一债权人发放多笔不良贷款的原因之一。政府应当通过立法，为公民和企业配置一个根本无法伪造的社会安全号码和商业代码，确保政府部门、银行与公司客户都可以通过其中的一个号码在网络上查询公民和企业的信用记录，当公民和企业的信用不良时，其记录上会有所显示，并记入黑名单中，置于社会舆论的监督之中。在银行业内部对不良贷款的客户资料共享。对于有效防范不良贷款的产生是极其有益的。另外，信用中介是社会信用体系的重要组成部分，社会信用中介机构的职责主要包括信用调查、信用征集、资信评级、信用担保、信用咨询服务等。社会信用中介机构立业的根本是以自身的信用和必要的资本承担经营责任，独立、公正、客观、平等地以第三者身分为社会各界提供信用产品或服务。商业银行应充分利用信用中介结构提供的企业信用信息或信用担保服务，减少或转嫁信贷资产的违约风险。

结论：通过以上论述，对中国国有商业银行不良贷款现状、产生原因及对策有了一个清醒的认识。国家现在已经付出巨大的经济成本和社会成本处理不良贷款问题，效果也是比较显著的，四家国有商业银行的不良贷款率也已经降低许多，为改制上市创造了条件。诚然，股份制对国有商业银行不良贷款问题的解决是一个契机，但股份制并不是一个能包治百病的灵药，发达国家某些股份制商业银行同样存在不良贷款问题。股份制如果利用不好，不良贷款问题依然不会得到有效解决。本文试图阐述在国有商业银行已经或即将完成股份制改造的情况下不良贷款产生的原因，并给出相关政策建议：

第一，完善内控制度，加强内部监管，注重审计作用，避免信贷经理人和监管者的相互勾结。首先，从制度上彻底打破“官本位”的观点；其次，建立有效的激励机制，根据业绩决定信贷经理人和监管者的薪酬；最后，建立有效的约束机制，在银行内部建立问责制，实现从软约束的问责到硬约束的问责，追究最终贷款人的责任。

第二，成立专业的行业分析部门，对经济走势加以判断，避免经济起落对信贷资产造成不良影响；掌握国家宏观产业政策和信贷政策，避免信贷资金的投向与国家政策相悖。

第三，发展资本市场，为企业开辟多途径融资渠道，一方面可以分散信贷风险，另一方面也可丰富国有商业银行业务品种，增加利润来源。

第四，加强社会信用体系的建设，树立企业和公众良好的信用观念，充分发挥信用中介的作用。

参 考 文 献

 [1]孙少岩.中国利率机制研究[M].吉林:吉林人民出版社，2002：178

 [2]易宪容.国内银行不良贷款原因新解释[N].中国经济时报，2003-03-19

 [3]周银华.不良贷款产生的原因及对策[J].财经理论与实践，2000(5)

 [4]樊纲.论“国家综合负债”――兼论如何处理不良资产[J].经济研究，1999(5)

[5]巴塞尔银行监管委员会.加强银行的公司治理（征求意见稿）[I].中国银行业监督管理委员会网站，://.cbrc.gov.cn/，上海监管

[7] 宋玮.国有商业银行公司治理的理论分析及政策含义[J].金融论坛,2003(4)

[8] 徐卫中.论国有商业银行产权制度改革[J].金融理论与实践,2002(10)

[9] 张杰.注资与国有银行改革：一个金融政治经济学的视角[J].经济研究,2004(6)

[10] 周兆生.中国国有商业银行不良资产的处置问题研究[J].世界经济,2004(7)

[11] 杨凯生.国有商业银行的不良贷款究竟怎么办[N].国际金融报,2003-12-09