防范和化解农村信用社金融风险初探

内 容 摘 要

农村信用社是我国农村金融体系的基础，在金融风险日益暴露的今天，如何帮助农村信用社摆脱金融风险的束缚显得十分重要。文章从分析当前农村信用社金融风险的主要类型是信用、财务、经营、案件、支付五大风险入手，探讨了形成农村信用社五大金融风险的主要因素，然后依次提出信用风险防范化解对策，财务风险防范化解对策、经营风险的防范化解对策，财务风险防范化解对策和支付风险的防范化解对策。

目录

防范和化解农村信用社金融风险初探2

一、当前农村信用社金融风险的种类2

（一）信用风险2

（二）财务风险2

（三）经营风险2

（四）案件风险3

（五）支付风险3

二、形成农村信用社金融风险的主要因素3

（一） 信用风险的形成因素3

（二）财务风险的形成因素4

（三）经营风险的形成因素5

（四）案件风险的形成因素6

（五）支付风险的形成因素7

三、农村信用社金融风险的防范化解对策7

（一）信用风险的防范化解对策7

（二）财务风险的防范化解对策10

（三）经营风险的防范化解对策10

（四）案件风险的防范化解对策12

（五）支付风险的防范化解对策13

防范和化解农村信用社金融风险初探

农村信用社是我国农村金融体系的基础，是支持农村经济建设的重要金融力量。近几年来，随着自身业务的不断发展和金融改革的深化，农村信用社长期以来积聚的金融风险也逐步暴露出来，严重困扰着农村信用社的持续经营。这表明当前研究如何防范化解农村信用社金融风险问题十分迫切，它将会为农村金融体制的完善和农村经济的发展带来深远意义。笔者试从农村信用社金融风险的种类、成因以及防范化解方法等几方面内容探讨这一问题。

一、当前农村信用社金融风险的种类

综观农村信用社现时的营运状况，对照金融风险的不同特性，农村信用社的金融风险主要有以下几种类型：

（一）信用风险

信用风险是当前农村信用社金融业务经营中发生的最普遍也是最突出的风险，其主要表现为农村信用社大量借款人因种种主观和客观因素变化而不能如期偿还贷款本金和利息，造成农村信用社大批贷款无法按期收回，不良贷款比例居高不下，贷款应收未收利息也不断积累，坏帐损失难以消化，资金沉淀，周转不灵。

（二）财务风险

财务风险是根据农村信用社的经营收益情况划定，其主要表现为财务状况恶化，经营连续亏损，亏损面和亏损金额难以控制，呈不断扩大趋势，历年的亏损挂帐难以消化，造成不生息资产比重大，信贷资金大量被蚕食、占用，最终导致资不抵债。

（三）经营风险

经营风险是根据农村信用社的业务运作情况而划定，其主要表现为资金超负荷经营；违反国家利率政策高息揽存；迫于各方面的行政干预发放贷款；结算及电子设备等经营手段落后等。

（四）案件风险

案件风险是农村信用社比其它金融机构较为突出的风险，其主要表现为各类贪污受贿、挪用、盗窃、诈骗、抢劫等案件频繁发生。发案率高居各金融机构之首，造成农村信用社的信誉、财产和大量资金损失，严重威胁农村信用社的日常营运。

（五）支付风险

支付风险是农村信用社其他各种风险的集中反映，是威胁农村信用社安全和生存的最直接的风险，其主要表现为资金头寸不足，备付率长期达不到正常水平，资产变现能力差，造成大量到期债务不能及时足额支付，信誉急剧下降，最终引发局部甚至全面挤提风潮。

二、形成农村信用社金融风险的主要因素

信用风险的形成因素

1、贷款管理因素。目前农村信用社信贷管理制度存在的主要问题是信贷管理制度缺乏系统性和规范性，联社对信贷业务的岗位制约制度不够健全，信用社上报联社的大额贷款审查审批事项主要由信贷管理部门承办，审贷委员会审查批准，财务、稽核等其他部门没有形成对信贷部门相互约束的机制；没有建立较为完整的信贷风险评价体系，没有建立贷款责任追究制度，信贷管理制度执行不到位。

2、贷款抵押物因素。农村信用社贷款在现时状况难以落实抵押担保等贷款保全措施，很多农村借款人根本拿不出什么符合条件可用于抵押的物品，而且现行的抵押物登记手续繁琐，费用昂贵，登记机构不普及（目前只设到县级以上机构），使借款人不愿办理，造成农村信用社大量贷款没有抵押担保，有的即使办理了抵押担保手续，由于农村房屋变现难，风险高，抵押担保手续也是徒有虚名，实际上等同于信用贷款。

3、市场定位因素。随着金融体制改革的不断深入，农村信用社在金融行业分工中被确立主要为三农（即农户、农业和农村经济）服务。而农业生产和农村经济效益低，周期长，而且易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害势必造成大批借款农户因财产、生产严重损失而难以偿还农村信用社的借款。在我国农业保险机制尚未健全的情况下，自然灾害所造成的巨大损失住住转嫁给农村信用社承担，形成大量沉淀贷款。

4、管理体制因素。农村信用社管理体制自解放初期建社以来，曾随着农村体制的变化而经历了多次变革。我国农村经济体制先后经历了互助组、合作社、人民公社等多次变化，直到党的十一届三中全会以后实行了家庭联产承包责任制。农村信用社管理体制也随着农村经济体制的变迁走过“民办”到“官办”，再由“官办”到“民办”的路子，而每一次变革，都造成大批贷款债权悬空和资产损失，加大了农村信用社自身的信用风险。

（二）财务风险的形成因素

1、历史因素。农村信用社历次体制变革，都给农村信用社留下沉重的历史包袱；80年代后期，农村信用社按照国家有关政策规定，开办了保值储蓄业务，但所支付的保值贴补利息至今没有得到弥补，全国农村信用社有140多亿元贴补利息要靠自身消化。

2、利率因素。农村信用社管理体制改革以来，国家对农村信用社的贷款利率允许在50％幅度内上下浮动，对农村信用社的经营和发展起到了积极的作用。随着市场经济的发展和金融同业竞争的日趋激烈，农村信用社现行的利率政策难以适应形势的发展需要，较为突出的是对存款利率实行管制，制约了农村信用社最大限度地融通农村资金支持经济建设功能的发挥。特别是一九九七年以来，金融机构各项存、贷款利率及中央银行对金融机构往来利率多次下调，农村信用社存贷利差缩小，利润下降。

3、税收因素。农村信用社逾期贷款和应收未收利息现阶段还呈上升趋势，而按照权责发生制原则，目前农村信用社对表内应收利息要缴营业税及附加、所得税等7个税种，这必然要求信用社要用可生息资产去垫付实际未收回的应收利息，从而挤占了部分可生息资本。在农村信用社收息率持续走低，非盈利性资产不能有效转化的形势下，一方面刚性的存款利息支出失去了支付的来源，另一方面需动用可生息资产垫付其实际未收回的虚假利益，并为之缴纳各种税收，这进一步削弱了农村信用社的盈利能力，使得收入下降，效益滑坡。

4、管理费用因素。农村信用社服务农村，营业网点多，涉及面广，战线长，固定资产和库存现金等不生息资金占比大。而且职工队伍庞大，全国农村信用社目前共有正式员工60多万人、工资费用高，造成农村信用社管理成本较其它金融机构都高，加重了亏损。

（三）经营风险的形成因素

1、管理主体因素。农村信用社管理体制几经反复，管理主体也变动频繁。如“文革”期间下放人民公社管理，财物被大量平调；在委托农业银行管理期间，由于权限不清，责任不明，管理偏松，致使农村信用社超负荷，超比例经营风险普遍存在。加上现行管理体制不顺，管理主体断层，农村信用社和县级联合社的两级法人管理模式造成职责含糊，联社以上的强有力行业管理还未健全，抵御各种行政干预的能力较弱，由于行政干预形成的风险贷款仍在加大。

2、人员素质因素。农村信用社职工结构不合理，文化和业务素质普遍较低，大专以上学历的仅占10%左右，高上以下程度的占60%以上，年龄结构才老化。人员数量上的绝对过剩与相对不足并存，一方面农村信用社人均业务量规模小，不能达到基本的盈亏平衡保本点的要求；另一方面农村信用社平均每个机构网点人数相对于正常营业和内控制度要求显得不足。电脑、金融、会计等专业技术人才更是严重缺乏，相对于庞大的员工队伍显得不足。不少员工是讲照顾，靠关系进入，有的未有经过系统的岗位培训便仓促上岗，致使农村信用社业务差错率高，违规操作，违章办事现象时有发生。

3、筹资成本因素。由于农村信用社长期追求资产的安全性和流动性，过分强调短期资产的运用，使得对利率变化敏感的短期贷款在各项贷款中占绝对比重。而在组织存款来源中，存款任务的考核使员工在揽储中倾向定期保“余额”，而且受特殊服务对象制约，农村信用社资金主要来源于农户储蓄存款，而农民通过短期低收入的长期积累以解决远期消费的积累倾向较大，农户储蓄存款中定活两便、定期存款占75％以上，使信用社出现长期以来低成本存款比重偏低的现实。由此出现对利率变化不太敏感的长期负债占据绝对比重的状况，信用社未来调整优化存款结构的难度较大。这种资产负债的不匹配，至使农村信用社筹资成本偏高，加剧了亏损程度。

4、营运手段因素。农村信用社的营运手段落后。首先是结算渠道不畅顺，资金在途时间长，周转速度慢，其次是电子化设备运用参差不齐，由于技术人员缺乏和技术管理手段跟不上，电脑运用率普遍较低，影响了农村信用社的经营效率和市场竞争力，潜在的经营风险较大。

（四）案件风险的形成因素

 1、法制观念因素。农村信用社员工法制观念淡薄，被社会上不法分子视为拉拢、引诱、勾结的主要对象，拥有较大权力的联社和信用社领导以及信贷、会计等重要岗位的人员一旦放松警惕则容易被拉下水，同谋作案。

2、监管因素。农村信用社管理体制多变，职责含糊，监督管理力量欠缺，内控机制不健全。又因农村信用社基层营业机构众多，分布广泛，管理难度极大，许多规章制度、管理措施不能及时、全面贯彻落实到人，极易出现管理上的漏洞。

3、防卫设施因素。农村信用社经营网点、库房分散，安全防卫设施陈旧，运钞线路长，运钞工具落后，防卫手段不足，容易成为犯罪分子攻击的目标。近年来，农村信用社所发生的恶性刑事案件普遍高于其它金融机构。

（五）支付风险的形成因素

1、支付因素。造成支付风险的内因主要是部分农村信用社自我约束、自担风险的意识淡薄，片面追求经济效益，不计成本拆入资金，超规模发放贷款，而信贷管理水平又跟不上，造成大批贷款本息难以收回，大量坏帐难以消化，信贷资金沉淀严重，经营长期亏损，亏损额逐年扩大，营运资金被大量占用。又由于防范化解风险意识薄弱，没有建立相应的风险跟踪监控机制和紧急处置风险预案，对资金头寸的测算管理欠缺，现金高度失衡，难以及时防范和化解潜在的支付风险。

2、外部因素。主要是受区域内其它金融机构、农村合作基金会等发生支付风险影响。近几年部分地区的城市信用社、信托投资公司、农村合作基金会等发生挤提、合并、关闭等事件，由于这些机构在名称、地域等方面与农村信用社较为相近，又同属地方性中小金融机构，容易引起群众误解，一旦有这些金融机构发生支付危机或散布有损农村信用社信誉的言论，农村信用社的支付危机随即发生。

三、农村信用社金融风险的防范化解对策

（一）信用风险的防范化解对策

1、加强新增贷款管理，从源头上控制不良贷款的增长。

建立和完善科学合理的贷款管理办法，用好用活新增资金。一是建立贷前预测风险机制，在深入调查、掌握申请贷款单位的详细情况的基础上，做好综合分析与项目评估工作，为贷款决策提供科学严谨的评估报告。二是建立贷时预防风险机制，严格规范贷款操作流程，确保各种手续的合法性和完备性，认真执行“审贷分离、集体审批”的制度，使每一笔贷款都具有法律效力。三是建立贷后规避风险机制。对贷款户的生产经营、资金使用和财务效益等情况进行连续、动态、全面跟踪监测，发现问题及时报告，以便及早采取措施防范信贷风险。四是建立新增贷款风险责任追究制度。农村信用社联社、农村信用社主要负责人是本单位信贷风险防范第一责任人，对本单位新增贷款质量负总责，纳入业绩考核；农信社信贷员是信贷风险防范的直接责任人，对新增贷款“包放、包收、包效益”；新增不良贷款超过规定比例，或者由于人为因素造成贷款风险的，责任人要限期收回，收不回的要给予经济处罚和行政处分，直至解除劳动合同。

2、根据农村的实际，推行新型贷款方式，优化农村信用环境。

根据农村信用社贷款的对象和经营环境特点，研究制定与之相适应的贷款抵押担保手续，落实农村信用社贷款抵押物。在推广小额信用贷款的同时，还要推广农户联保贷款，开展创建信用村工作，逐步优化社会信用环境，让“诚信”观念深入人心。

坚持为“三农”服务的宗旨，扩大农贷面，以支农促进农村经济的好转。对农户贷款要坚持“面广额小”的原则，每笔贷款金额适当控制，支持农业多元化生产，避免贷款过分集中某一种植业，同时对大额贷款要坚持抵押担保。

建立和完善农业保障制度，国家建立农业保险基金，成立管理机构，开办农业保险业务，使以农为主，为农服务为宗旨的农村信用社贷款在借款人遭受自然损害时能得到一定程度的保偿。

3、对原有不良贷款，要区分不同情况，多策并举，从多方面清收盘活贷款存量。

清理农村信用社在体制变革形成的资金损失，特别要理顺农业银行和农村信用社遗留的资金纠纷问题，按照“贷款随人走”的原则处理贷款的归属，属农村信用社人员签批的归农村信用社，属农业银行干部签批的归农业银行，行社双方共同签批的，各占50%。在公平、公正的条件下分清责任，最大限度地减少信用社的资金损失。

建立降低不良贷款激励机制。一是加强制度建设，根据实际制定一些操作性强的制度，对不良贷款的划分认定、监测统计、考核奖惩等进行系统的规范。二是建立动态跟踪监测体系。设立监测台帐，按月分析，按季通报，按年考核。三是加大检查考核和奖惩力度，将降低不良贷款的目标任务分解落实到每个岗位人员，并定期对清收不良贷款进行考核，考核结果与个人收入直接挂钩。

在明确诉讼时效，做好信贷资产的保全工作的基础上，对所有贷款户进行分类，根据不同的情况，制定不同的清收措施。一是对小额支农贷款的农户，农村信用社要积极帮助农户提供信息，出售农产品，通过各种服务增加农户收入，促其还款。二是对欠农村信用社贷款的本系统干部职工及家属，要求限期还款，并严格执行扣发工资还贷制度。三是对欠农村信用社贷款的国家机关干部职工和其他金融机构的干部职工，要争取政府和有关部门的支持和配合，通过行政手段清收催收贷款必要时还可采取媒体曝光的方式公布一批欠债“黑名单”，运用舆论压力迫其还贷；四是对有还贷能力的个体工商户，要与当地工商部门联系协商，必要时对其进行停业或吊销执照，迫其还贷；五是对那些有钱不还的“赖账户”要运用法律手段清收。

（二）财务风险的防范化解对策

1、合理消化历史包袱，按照包袱的成因确定责任，由相关单位各自承担，逐步消化。对于保值贴补利息，国家应充分考虑农村信用社现时的经营状况，采取利差补贴，暂时性免缴营业税等方法帮助农村信用社逐步消化。

2、对农村信用社采取利率优惠政策予以扶持。中央银行应充分考虑农村信用社的经营现状，适当降低存款准备金比率和提高转存款利率，并放宽和降低再贷款和再贴现的条件限制。在农村信用社实行利率市场化改革，实行农村信用社的存贷款利率等方面有别于其它金融机构的政策，允许农村信用社根据市场实际提高存贷款浮动利率的幅度；对农村信用社利率体制进行改革，实行存款分段计息，为农村信用社扩大业务空间，增加农村信用社的资金来源和收入来源。

3、对农村信用社实行税收优惠。由于农村信用社主要是为“三农”服务的，而农业生产周期长，收益低风险相对高。国家税务机关从农村信用社的合作金融性质和服务“三农”的职责考虑，减免或部分减免农村信用社营业税。通过减免或部分减免农村信用社营业税来相应地增加农村信用社的利润，冲减坏帐，减轻负担。尤其是可以根据农村信用社的信贷投向有区别地减免营业税，如投向基础农业和“三农”贷款可减免营业税等，可以更好地体现国家政策对农业的扶持和引导作用。对于历年挂帐亏损过大的和已经资不低债的农村信用社，实行一定期限内免征营业税，使其能休养生息，降低财务风险。

4、压缩管理费用，调整撤并部分业务量小，经营效益差的机构网点，清退临时工，实行减员增效，同时降低不生息资金比例。努力提高资金营运效益，逐步减少和消化经营亏损。

（三）经营风险的防范化解对策

1、进一步理顺农村信用社管理体制，尽快建立行业自律组织，强化行业管理，提高抵御不正常行政干预的能力，同时严格实行资产负债比例管理，促使农村信用社树立稳健经营的意识。

2、制定严格的不同地区农村信用社人员市场准入和退出标准，从制度上有效遏制农村信用社进人上的暗箱操作，确保进入农村信用社人员的基本质量。要按《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》规定的任职资格要求，全面提高高级管理人员的整体素质；要充分发挥农村信用社机制灵活的优势，大力推进人事和劳动用工制度的改革，打破“铁饭碗”，实行全员劳动合同制；改革分配制度，拉开收入差距，建立科学的激励约束机制，根除目前分配上吃大锅饭，搞平均主义的弊病。加强人力资源交流与合作，实行不同部门、不同工作岗位的人员交流；加强员工的教育培训，提高员工的文化和业务素质，抓住当前我国大学扩招，大学生暂时相对过剩的有利时机，对员工队伍进行有步骤的“换血”，进行适度的人才资源储备。

3、调整经营思路，充分利用市场手段，降低资金成本，完善信贷资金管理体制。要在资金管理上运用利率手段完善域内资金配置，联社应打破现有资金配置的“大锅饭”局面，充分利用利率杠杆，促进资金头寸在辖区内的合理流动，激发基层社吸存的积极性，并在其资金自求平衡、资金运用取得最大效益的基础上促进盈余资金的合理配置。在资金的组织上建立存款任务指标与低成本存款比例综合考核体系，进一步加大员工吸收活期存款奖励考核力度，优化存款结构，扩大低成本存款的比重，改善资金结构和期限不匹配状况，最终达到扩大存贷利差、压缩信贷资金成本，增加利润的目的。

4、加快农村信用社电子化建设，提高门柜电脑用机覆盖率，疏通结算渠道，对农村信用社现有的结算汇路及方式加以改进，构架一个以农村信用社电子汇兑系统为主导，人民银行支付系统和同城交换系统为纽带的农村信用社结算汇路体系，以达到高效、灵活、实用的功效。同时还要强化农村信用社的县辖、省辖、国辖“三级联行”体系，促进信用社之间直接通汇，解决结算难问题；还要积极创造条件参加当地人民银行的票据交换，直接提交跨系统凭证。农村信用社要从思想上重视自身电子汇兑系统建设，着眼全局和长远利益，加强内部管理，防范资金风险，提高人员素质，确保资金安全。

（四）案件风险的防范化解对策

1、强化思想政治工作，增强法制观念。农村信用社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育和法制教育工作组织体系，引导员工树立正确的人生观、价值观，自觉抵制社会上各种腐朽思想的侵蚀；严格遵守国家法律和各项规章制度，树立正气，敢于同坏人坏事作斗争。要强化法纪教育，在全社开展形势政策教育和法律法规教育，努力提高职工素质，培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍，依法合规开展金融业务。

2、狠抓内部控制的落实。对储蓄、会计、出纳、结算和重要空白凭证的管理要严格操作规程，强化岗位制约，坚决杜绝一人多岗的现象。严格执行营业临柜的各项制度，坚持证、章、押和款、账分管原则，做到双人复核、双人管库，账务日清月结，内外账定期核对，逐步完善各项业务事前、事中、事后的监督检查制度，使业务流程的各个环节处于慎密的监控之下。进一步加强对业务人员进行权力制约和程序制约的规章建设，使各个岗位既相对独立，又相互制约，从源头堵塞各类经济案件的发生。

要把农村信用社的稽核、监察工作落到实处，建立健全发案单位领导责任追究制度，领导干部要廉洁自律、防止出现腐败行为，对有令不行、有禁不止，违反金融法规和规章制度的行为要坚决查处。进一步突出内审工作重点，改进内审工作方法。内审部门要把工作重点放在关键部位、重要岗位、重大工程项目和存在安全隐患问题的业务审计上，加强事前与事中监督，把问题消灭在萌芽中。

3、加强安全防范，确保农村信用社员工生命财产安全。一是要认真落实安全保卫工作领导负责制；一把手要对安全防范工作全权负责，克服重业务、轻安全的思想；层层落实责任制，逐级签订案件防范责任书，把案件防范的责任落实到位。二是要加强对专业经济警察队伍的教育和管理。对守卫押运人员加强思想教育，提高业务水平，增强防范能力。三是提高全体员工防范意识和防范能力，熟悉和掌握各种防护设施和技术设备的使用方法，掌握各种预案知识，遇有特殊情况能够及时有效处置。四是要筑起制度和设施防线。根据农村信用社的实际，制定完善切实可行工作制度，规范工作行为，抓好各项制度的落实；进一步提高技防水平，加强农村信用社营业网点的安全设施建设，对金库、营业网点的门、窗、护栏等重点部位要安装防盗报警装备和监控系统，不给犯罪分子以可乘之机。

（五）支付风险的防范化解对策

1、提高自担风险，自我结束，稳健经营的意识，严格按照资产负债比例管理，严禁违规违章，超负荷经营。

2、新、旧贷款一齐抓，切实做好信贷资产保全工作。首先是运用科学的信贷管理办法放准新贷，防止产生新的沉淀资金，防范贷款增量风险的形成；其次是加大盘活旧贷力度，大力清收不良贷款本息，防范化解资产存量风险。

3、建立农村信用社系统风险预警和资金调剂保支付机制。强化中央银行对农村信用社的监管，进一步完善监管责任制，做到监管人员、监管对象、监管办法、监管责任四落实，重点监控备付金比例、存贷款比例、资产负债比例等指标，建立风险预警体系。同时筹集存款保险基金，组建系统内资金调剂机制，保障存款人权益，保证农村信用社系统内的资金支付，防范化解支付风险。

总之，农村信用社目前存在的金融风险是多样性的，同样也是日积月累形成的，决非一朝一夕能够解决，我们既应正视它的存在，也应重视它的危害，增强处置的紧迫感，积极采取相应的有效措施进行综合治理，确保农村信用社的健康稳步发展。

 二OO四年六月

资 料 来 源

1、吴慎之 史建平《银行信贷管理学》，武汉大学出版社，1999年版

2、王海智 马有信《金融风险典型案例评析与防范》，中国金融出版社，2001年版

3、张蔚《控制农村信用社内案发生的对策》，《中国农村信用合作》2004年第2期

4、《李伟同志在银监会首期合作金融高级监管人员培训班结束时的讲话》摘要，《中国农村信用合作》2004年第2期

5、雷云斌 杨敏 谭红梅《农村信用社经营亏损原因及对策》，《中国农村信用合作》2002年第12期

6、仇晓芳《农村信用社结算汇路如何得以畅通》，《中国农村信用合作》2003年第1期

7、潘志刚 许湘平《我国农村信用社人力资源问题浅析》，《南方金融》2002年第8期