防范和遏制金融系统职务犯罪

 一、金融系统职务犯罪的基本特征 

1.作案手段诡秘呈年轻化 

2.连续作案.单独作案突出

3.基层金融机构发展率高

二、导致金融职务犯罪的原因

1.放松了对职工政治思想教育

2.管理松弛监督不严

3.惩处不严打击不力

4.预防措施和规章制度滞后

三、金融系统职务犯罪的防范措施

1.健全内控抓好制度落实

2.严格授权制度

3.加大打击力度遏制犯罪

四、加强职工教育提高员工素质

内 容 摘 要

随着我国金融体制改革的进一步深化,金融犯罪也呈上升趋势。金融犯罪手段诡秘,犯罪人员呈年轻化趋势，连续作案、单独作案、基层金融机构发案率高,是现在金融系统职务犯罪的特点

金融系统职务犯罪的原因复杂,存在金融系统的各个部门,究其主要原因,还是管理不严,监督不严,有章不循,用人失察打击不力。预防措施和规章制度滞后是我国金融系统存在的问题。

根据金融系统存在的问题提出点议和措施，健全内控抓好制度落实,严格授权制度加强职工教育,提高职工的政治业务素质严把用人关,同事之间相互监督,相互制约维护金融系统正常稳健的发展,促进我们的经济建设健康发展。

防范和遏制金融系统职务犯罪

随着我国金融体制改革的进一步深化，金融业在国民经济和人民生活中的作用日益突出。与此同时，金融犯罪也显现出来，并在一定程度上给国家和人民的财产，造成不可挽回的经济损失。虽然近年来，各级执法监督机关加大了查处力度，采取了一定的措施，取得了一些成效，但预防金融系统职务犯罪的措施仍显得较为单薄，这就需要加强对社会主义市场经济下，金融系统职务犯罪发生的原因、基本特征和规律进行专题研究，准确揭示产生金融系统职务犯罪的预警能力。

一、金融系统职务犯罪的基本特征

1、作案手段诡秘，且呈年轻化趋势。作案分子既有以往采取的“传统型”违反银行有关金融规章制度的作案方式，通常表现为吸储收贷不入账。偷支储户存款、伪造单证、假名冒名借贷等手段贪污、挪用，又有在传统型“外采用的高智商”的犯罪手段，非法拆借资金公款挪用借给他人盈利，利用信用卡挪用公款等。

贪污挪用案件久打不衰。据资料显示，1997年某市金融系统职务犯罪案件中，贪污案件8起10人，挪用公款18起18人分别占案件人数的14.7%和26.5%。而从1998年至2000年统计情况看，金融系统立案中，贪污、挪用案件比较多。通过采取伪造客户印章的办法，开设了三个账户，然后再伪造银行签证章，向客户出具伪造的存款证实书，把客户存款划出4500万元用于炒股。据资料显示，某市1997年至2000年金融机构人员直接经商6起，为他人经商20起，分别占案件总数0.9%和30%。

金融系统是青年人较为集中的地方，知识结构和文化程度各有差异，有储蓄“代办员”，有未经业务培训的工作人员，他们年龄都比较年轻、精力旺盛、进取心强，但他们涉世不深、性情易变、虚荣心强、贪图享受，容易受外界的影响和引诱，法制观念淡薄，这样在金融系统职务犯罪中年轻人自然占大多数。吸储、收款不入账，开出假存单的现象比较突出。据资料显示，1997年至2000年某市金融系统职务犯罪案件中吸储、收款不入账，开出假存单的共计36起36人，占案件人数的52.9%。

2、连续作案、单独作案突出。据资料显示，某市1997年至金融职务犯罪共涉案66起。其中：单独作案64起，单独作案占涉案数的97%。不择手段连续作案是金融系统犯罪的一个突出特点，在立案查处的68人中，作案2次以上47人，占案件总数的69.1%，其中作案最多的1人为66次。

3、基层金融机构发案率高。2000年，金融系统发生百万元以上经济案件119件，其中贪污案34件，挪用资金案74件，其它案11件。上述案件发生在基层会计、储蓄、信贷、票据交换等岗位的有74件，占百万元以上经济案件总数的62.18%。作案人员绝大多数是一线会计、出纳、信贷、储蓄所人员和所办负责人，即直接办理银行存、贷业务和结算业务的工作人员。据资料显示，某市1997年至2000年在金融系统职务犯罪中,基层分理处、储蓄所、信用社人员等负责人占25%，如会计、出纳、信贷、储蓄人员占61.8%，两项合计占全市连续作案86.%。这是金融系统职务犯罪下不容忽视的新特点。

二、导致金融系统职务犯罪的原因

金融系统案件多发，原因是多方面的。仅就金融系统内部情况看，其经营管理薄弱，有章不循，上级检查、监督不力是最主要的原因。具体原因有以下几个方面：

1、放松了对职工政治思想教育

近年来，一些金融机构的组织的领导在思想教育工作中出现了偏差，认为单纯的经济效益是银行的硬任务，思想政治教育是软任务。面对改革、创新、发展的新形势，放松了对员工的教育的管理，思想政治工作薄弱，流于形式，个别员工世界观、人生观、价值观扭曲，拜金主义、享乐主义和极端个人主义膨胀。有的工作人员，其中相当一部分是单位负责人，利用职务之便，贪污、挪用、侵占、盗窃资金；有的内外勾结、骗取银行资金。1998年到2000年，银行系统的各类案件涉及银行内部人员的就达11800多人，在纪检监察部门查结的案件中，受到党纪、政纪处分和刑事处罚的银行内部人员的有11720人，其中司局级以上干部59人，处级干部505人。

2、管理松弛,监督不严。

银行制度素有：“铁账本、铁算盘、铁规章”的“三铁”之称。但近年来，在金融机构的少数工作人员中，“铁”被锈蚀了，工作马马虎虎，贪污、贿赂、挪用公款时有发生。其主要原因是：

有章不循、执纪不严、内控不力、管理松弛。近些年来，在实践中形成的各项规章制度，没有在银行各基层单位和工作环节中认真执行。2000年以来百万以上经济案件暴露出来的一个共同问题，就是发案单位规章制度形同虚设。如宁夏青铜峡市信用社联社营业部会计兼票据交换员张广宁将136万元转入建行开立的通存通兑存折，是分十笔提走的，贪污携款潜逃此案未破。这是我区信用社系统历史上的第一例大案，不仅给信用社造成重大资金损失，而且给信用社的声誉带来不利影响，教训沉痛。

用人失察。如我市建设银行某支行，库管员携款潜逃，该员工在犯案之前多次受到处分，重新上岗后仍被安排在总出纳岗位上，最终导致其窃取180万元库款案的发生。他携带大量现金，大摇大摆的走出营业室竟然没有人过问他背着大库包干什么，没有人问问他包里放的是什么东西。当这个当事人被公安机关抓住以后，他竟然埋怨他们的同事，他说：“如果他们有人阻止我的话，也许我也不会走上犯罪的道路”。这样的案件在金融系统还有很多，暴露了金融系统用人不当、用人失察，内控问题严重。

稽核、检查不到位。一些金融主管部门加强基层一线单位的稽核、检查时，往往流于形式，检查的深度、力度等存在的问题，形成有章不循、违章操作、执纪不严等行为，导致对隐藏较深的违法违纪总是得不到及时发现。如中国建设银行陕西潼关县支行开发区分理处主任贪污、挪用1129万元案，该县支行从1998年到2000年对该分理处进行了38次的重要空白凭证检查，都未发现存单被盗用的问题。再如中国农业银行浙江省一分理处主任毛阳站挪用公款479万元用于炒股、个人经商案。在长达5年的时间中，江山县支行多次组织各种检查，但每次检查都是简单的翻翻传票，看看要素全不全各类登记簿记载是否清楚，走走过场罢了，没有真正做到按照规章制度检查。

3、惩处不严，打击不力。

长期以来，有些金融机构只从自身经济效益和维护本单位声誉出发，对发生在单位内的经济问题不深查深究，大事化小、小事化了，将一些严重违法案件看作一般性金融或行政违规，没有及时采取具体有效的措施和惩戒；还有不少金融机构对违法违纪人员处理偏松，有些地方甚至把刑事犯罪作为违纪处理；有的金融机构即使对违法违纪人员进行了处理，但为了片面维护银行资信和“家丑不可外扬”没有在相应范围内通报处理结果，有关人员并为得到教训。更为严重的是，有的金融机构为了单位和个人的所谓荣誉和利益，或出于人情关系，或怕得罪人，为违法犯罪人员说情，开脱责任，特别是对挪用资金犯罪，往往是经济退赔了事，姑息养奸，养痈成患，并且损害了法律的尊严。

4、预防措施和规章制度滞后。

在我国，社会主义市场经济体制确立之前，金融、财税、工厂及公司，大都有保卫机构和一些预防犯罪的措施和规定，市场经济的迅猛发展，与过去国营、集体一体化的计划经济相比，已发生了根本性变化。出现了各种经济成分比翼齐飞，百花齐放的大好局面，国民生产总值大幅攀升，国力增强，人民收入增加。但也正因为社会主义市场经济发展较快，使得一些相关的法律、法规等保障措施未能及时建立或健全，加之各单位在新的经济体制下，缺乏新的、有力的防范经济犯罪的措施和制度，漏洞较多，才使得一些犯罪分子有可乘之机，混水摸鱼，疯狂作案，逃避打击。例如，金融单位用暗记或折角的方法，来辨别各种票据上所盖公章的真伪，而且至今还在使用。实际上，犯罪分子先后伪造我市金融几个单位的公章，进行金融诈骗活动，几乎全部得逞，给我市金融单位造成巨大经济损失。

三、金融系统职务犯罪的防范措施

据以上分析可以看出，职务犯罪在金融系统是一个值得关注的重要问题，防范和遏制金融系统职务犯罪应从以下几个方面采取措施：

1、健全内控，抓好制度落实。 

第一，健全规章制度。根据现有的规章制度，以及新业务的发展需要，不断完善和补充各项规章制度，使内控制度建设与业务发展相同步，确保内控没有空白点，同时要认真抓好基层营业机构规章制度的落实，金融业务操作规章制度是确保安全的生命线，各金融机构要从已发生案件中汲取教训，举一反三，查找制度上的漏洞，采取措施，确保各项业务操作规章制度的落实。当前，要特别注意充实加强基层营业机构工作人员的执行情况，严格按照制度要求配备业务人员，确保严格执行各项规章制度的责任落实到人。特别是对单人临柜，单人吸储或单人收贷严加以制止，做到按日报帐，对重要空白凭证应逐笔销号，对已确立销毁的重要空白凭证要逐笔填制清单，逐笔进行销毁，严格执行双人复核、双人管库、双人上锁；实行证、章、压(押)三分离；电子联行业务必须经办、复核、授权三分开；信贷、财务与会计部门之间在同一业务的不同环节相互监督制约等，以确保银行资金安全。

在建立健全制度的同时，严抓落实制度不放松，无论对管理层，都必须下真工夫，防止内控制度悬空。

2、严格授权授信制度,切实加强检查监督。

首先,对基层单位负责人的权限 ，要有明确规定,落实好授权授信制度、

规范基层营业机构负责人的工作制度，防止违反制度问题发生。

各金融机构必须落实对基层营业机构的稽核检查工作，按规定对基层营业机构进行稽核检查，对问题较多的营业机构进行稽核检查要增加稽核检查频率，从严监督，对于不能认真履行稽核检查的上级金融单位，必须追究有关负责人的责任，员工之间要严格遵守制度，在办理存款、收款、相互制约，切实监督增强资金安全防范意识，履行资金安全防范责任。

在各项业务中，一是事后监督人员应该认真审核每天所发生的全部业务；二是监督部门对对下级业务部门和储蓄网点除定期审计、稽核外、还要经常不定期检查和抽查；三是对贷款审批要加强监督和制约，各金融机构要完善贷款审批制度，成立自上而下的审批贷款小组，切实做好审贷分离工作。

3、加大打击力度,遏制金融犯罪。

打击是最好的预防，防范和遏制金融犯罪职务犯罪的有效途径，首先：各级金融机构及纪检、监察部门要把反腐肃贪作为重要职能，提到应有的高度上来认识.各单位的主要领导要亲自抓、亲自过问、并大力支持纪检、监察部门在案件查处中行使职权，使他们切实担负起监督、检查职责、其次；要加强同司法机关的密切配合，对本系统、本单位员工的违法行为，构成犯罪大的行为要及时移交司法机关，对瞒案、压案不报、以罚代刑、不及时移交的案件应按有关部门规定严肃处理，积极协助的配合公安机关，对潜逃的涉嫌犯罪分子进行通缉抓捕，坚决打击犯罪分子的嚣张气焰，最后要加大责任追究力度，有力打击他们的侥幸心理，使得其他人员通过案例吸取教训，从而有效防范职务犯罪案件的发生。

各级领导及岗位责任人实行一岗双责制，一手抓业务，一手抓精神文明建设，逐步建立起三步防线,即构筑思想道德防线，使人不想犯罪，构筑制度防线，使人不能犯罪，构筑法律威慑防线，使人不敢犯罪。

要做到以下几点：

(1)检查各项工作的时候同时检查有无违规.违法现象的苗头。

(2)各金融机构各管理部门要认真履行职责,加强内控机制建设，健全专项治理的治本机制，完善制度体系建设，逐步建立案件治理长效机制，既要强化日常的业务管理，更要加大对营业机构的检查频度和深度，坚决制止违规操，有章不循的行为。消除风险隐患，严格控制风险，对授权卡、印鉴密押、重要空白凭证、金库尾箱、查询对账等重要环节进行深入检查。

(3)监察稽核部门要针对业务的风险点和薄弱环节，加大检查力度,提高稽核检查的覆盖率和检查频度，注重检查质量和效果，建立防范的屏障，同时，要做好内控制度的后评价工作，认真开展对营业机构的内控评价，对违规单位和个人，要按照“谁主管、谁负责”的原则和党风廉政建设责任制的要求，追究相关领导的责任。对用人不当，用人失察的，按照“双线问则”追两级，严格处罚有关责任人员和负有管理责任的领导，发现一起、查处一起、决不姑息迁就。

(4)各级领导干部离任和重点岗位人员离岗，都要进行离任，离岗经济责任审计并向监督部门通报，很多案件都是轮岗时才发现的，越是重要岗位，越是要坚持轮岗。

(5)建立廉政意见箱，鼓励广大党员和职工群众社会各界举报、反映问题。

6)检察部门要建立定期召开预防职务犯罪的联席会议制度，分析研究金融职务犯罪预防工作，不断提高预防能力和水平，促进和保障金融业健康发展。

四、加强职工教育,提高职工的政治业务素质,严把用人关。

提高金融系统各级干部职工的政治素质，抓好思想政治和职业道德教育，教育各级干部职工树立正确的世界观、人生观、价值观、树立高尚的职业道德，增强拒腐防变能力。

1、抓好全心全意为人民服务教育，牢记手中全力是人民赋予的为人民用好权、不谋私利、不做损害国家和人民利益的事。

2、抓好重点部门和重点人的教育，增强重点部门职工的防范意识和法律意识。

3、进行法制教育，使他们牢固树立依法办事、合规经营的经营理念，在工作中自觉排除“钱、权、情”的干扰,依法秉公办事,正常开展业务。

4、加强8小时以外的银行业务人员的监察，对一些表现异常的员工、要及时了解异常原因，同时对8小时以外的活动时间也要进行关注。

5、严格执行中央金融工委关于严禁金融系统职工、个人经商办企业或伙同他人经商的规定，同时对重要岗位的工作人员，要定期不定期地实行岗位轮换的负责人交流制度，切实做好基础管理工作。

6、要增强员工的法纪观念，筑牢拒腐防变防线，要严格执行规章制度，规范操作，要用制度约束人、用制度爱护人、用制度引导人。要人真落实员工行为排查制度，切实抓好重要岗位、重点人员的思想、行为的排查工作，随时关注员工的思想动态，加强员工的行为监督，对出现不正当行为或不健康苗头的员工，要摸清情况，采取必要措施，即使果断处理，防患于未然，发挥内部风险防范的作用;要增加监督检查的力度大频度。严肃查处违规违纪的人和事，遏制案件事故的发生。

7.公平竞争、择优选用人才。金融机构人员素质的高低，对金融系统职务犯罪有很大影响。金融系统是经营货币的特殊行业，整天与钱打交道，在这样的岗位上，银行员工必须具备较强的政治思想觉悟，良好的职业道德和情操，扎实的专业知识和较强的职责能力，具有较高的敬业精神，热爱金融事业等基本条件。选拔人才、不搞人情关系、一律实行公开招聘、考核择优录取、保证质量。在推荐领导干部或部门负责人时候要实行任用公示，对重要岗位人员和储蓄网点的负责人要经常进行定期不定期的轮岗和交流。

安全才有效益，只有在安全的前提下，效益才能不断积累。防范金融风险，必须针对形势下，金融领域违反犯罪发生的特点和成因，本着预防为主、查防结合、标本兼治的原则、采取相应措施和对策。防止松懈情绪，树立打持久战的思想，把操作风险当作系统工程来抓，切实遏制各类案件的发生，以维护金融业正常健康的运行，保障国家和人民财产的安全。以推动和促进我门的经济建设健康发展。

参 考 文 献

1、宁夏金融，2005年第4期，第84页，丁自明著

《构筑城市商业银行全面风险管理体系的若干思考》

2、宁夏金融，2005年第4期，第85页，董金霞著

《支行内部控制制度的建设与执行》

3、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年

4、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。

5、陈武朝 郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》200年第1期

6、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日

7、同2

8、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期

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