论农村信用社贷款风险及其管理

一、农村信用社贷款风险的现状及表现形式

二、农村信用社贷款风险成因的剖析

三、农村信用社贷款风险防范及化解的措施及管理对策

内 容 摘 要

 在中国加入WTO后，使中国经济更加平稳、快速的发展，而作为直接为“三农”服务的农村信用社也处于不断改革的浪潮之中。但长期以来，由于体制改革滞后、产权不明晰、管理体制不健全、经营环境差、服务对象比较特殊等诸多原因，农村信用社积聚起来的贷款风险正不断地暴露出来，不良贷款居高不下已严重制约了农村信用社的生存和发展。为了能更有效地防范和化解贷款风险，必须认真分析农村信用社贷款风险的成因及表现形式，并对其成因进行剖析从其历史与现实、客观与主观、外部环境与内部环境、政策方面与管理方面等原因入手，提出农村信用社贷款风险防范及化解的具体措施及管理对策，切实有效防范和化解风险，保障农村信用社的平稳、健康发展。

论农村信用社贷款风险及其管理

我国是一个有着8亿多农民的大国，农业的发展不仅关系着人民的温饱问题，更是农民不断提高生活水平的关键所在。但是长期以来，由于体制改革滞后、产权不明晰、管理体制不健全、经营环境差、服务对象比较特殊等诸多原因，农村信用社积聚起来的贷款风险正不断地暴露出来，不良贷款居高不下已严重制约了农村信用社的生存和发展。因此，我们要深入研究、认真分析和把握当前农村信用社贷款风险问题，充分借鉴国有商业银行先进经验，建立起适合农村信用社贷款风险控制体系，促进其稳定健康发展，从而更好的发挥其服务“三农”的作用。

一、农村信用社贷款风险的现状及表现形式

贷款风险是指贷款发放后因借款户故意违约和受意外事故影响，不能收回贷款本息，从而形成贷款逾期、呆滞或呆帐，削弱信贷资金实力及盈利能力的一种经济现象。目前农村信用社贷款风险的主要表现有：    ㈠经营环境风险。经营环境风险是由于经营环境、国家政策等因素,给信用社贷款所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着信用社资金的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，信用社的资金也相应的会投向那个方向，这样国家政策环境的变化对农村信用社的经营就会产生较大的影响，产生较大的风险。从微观上看，农村信用社面临的经营环境的风险越来越突出，一是地方的政府部门对其贷款业务不恰当的行政干预更加突出。前些年，由于法律、法规不健全，地方政府往往把信用社当作自己的“钱袋子”，产生了许多人情贷款、违规贷款等现象，贷款收回困难。再者，在清收工作中，由于涉及部分干部的利益，信用社顾及和政府的关系，使该收回的贷款无法收回。二是在为社员服务的同时，农村信用社还要服务的另一群体是乡镇企业，这些企业是最不稳定，行为最不规范的群体，他们的恶意逃废债务的现象较为严重，部分法律意识淡薄、信用观念差的集体企业，借改制、改革、改组、改造之机，恶意逃废、悬空信用社债务；有些贷户有钱不还，采取多头开户、化名等手段逃避银行监督；村里的集体贷款，因村委干部更换，加上村里经济落后，一些新上任的干部采取认账不认还或不闻不问的态度。

㈡信用风险。信用风险是由于借款人，债券发行人或金融交易双方由于各种原因不能履约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性。由于农村信用社贷款的对象是社会中的“弱势群体”，农民的经营受自然条件的影响较为严重，贷款收回困难；流行性疾病，诸如非典、禽流感等，使贷户的产品受到损失等，从而使其无法偿还贷款的可能性较大，因此农村信用社面临的信用风险更加突出，必须重点加以注意，切实采取措施来减少和化解信用风险。

㈢管理风险。管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。农村信用社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险。经营管理的风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中。一些农村信用社偏离为“三农”服务的办社宗旨，贷款围绕企业转，超比例发放贷款，使贷款过于集中，形成风险。内部控制风险主要是在内控制度执行方面，不按规矩管理贷款，内部控制不力，从而造成的风险贷款。

㈣操作风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序或规章制度、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，风险产生的主要原因是农村信用社工作人员在贷款业务处理过程中没有严格执行规章制度或故意违规造成的。违规操作贷款主要有：一是超越贷款审批权限发放贷款；二是担保失效，违规对外担保或无担保，担保责任难以履行，有相互担保、联保等不良现象；三是抵押无效。发放存单质押贷款无止付通知书，质押存单被取走；四是贷款形态调整不及时，资产质量反映不真实，致使可以收回的贷款失去了诉讼时效，无法追索；五是一户多贷、冒名贷款、以贷还贷、以贷还息、借新还旧；六是借据、合同填写不规范，有更改现象，贷款人签章，指印不清晰；七是化整为零，逃避审批。八是立据收息，空白借据。

二、农村信用社贷款风险成因的剖析

 据对当前农村信用社不良资产的调查，形成风险贷款的原因是多方面的，既有历史原因，又有现实原因；既有客观原因，又有主观原因；既有外部环境影响，又有内部因素；既有政策方面的原因，又有管理方面的原因；既有企业经营不善的原因，又有信用社管理监督不力的原因。农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的四个方面。

    ㈠ 服务对象的特殊性。

    农村信用社支持的对象、范围使其贷款风险难以防范。根据国务院和人民银行的要求，农村信用社的服务对象主要为“三农”。农业是高风险，低收益的弱势产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展。我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影响，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，再加之主要农产品价格持续下跌，农民增产不增收的现象比比皆是，农村信用社信贷资金安全始终无法保障，贷款风险难以有效防控。另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村信用社受国家政策左右而存在的风险，这需要农村信用社在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不要只会盲目的去执行国家政策。

㈡社会信用体系不健全性。

由于受经济大潮的冲击，部份借款人道德观念缺失，诚信意识低下，有钱不还，恶意骗贷逃债赖债行为屡屡发生，而信用社由于电子化建设滞后，借款人信息还无法做到共享，导致恶意赖债的借款人多头骗贷行为屡禁不止。另外，加之我国现阶段法制建设还处于起步时期，对于转移资产、恶意骗贷、逃废农村信用社债务等行为还未从立法上予以禁绝，在一定程度上形成了贷款风险的空间。

㈢管理体制的波动性。

农村信用社的管理体制的波动性造成了现在信用社管理上存在许多问题，导致了许多风险的发生。

管理体制仍存在缺陷。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革，但至今农村信用社的体制改革仍然不到位。管理体制没有统一有序，经营机制创新固然受到限制，产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，严重影响和制约了农信社的发展，给农村信用社的贷款管理水平的提高造成“瓶颈”。

       ㈣贷款操作的不规范性。

    一是贷款“三查”制度流于形式。有的信贷人员对借款人、保证人的资信状况、担保能力等缺乏深入的调查研究，不能准确的反映借款人的经济效益和信用程度。调查报告只是信贷人员坐在屋内根据贷户的一面之词而写来应付检查的。对借保人（单位）在别的信用社或其它金融机构有不良贷款的贷户仍然发放贷款；审查贷款时不严格，重形式轻内容，对不符合产业政策的项目仍然发放贷款等；贷后检查不及时，在实际工作许多因为信贷人员贷款催收不到位，造成了贷款超过了诉讼时效，贷户赖帐都无法起诉。由于贷款“三查”制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。二是缺乏科学的可行性分析和项目评估。无论经营何种业务，事先都必须进行可行性分析，预测其经营的后果及可能产生的风险.特别是对固定资产贷款，除企业必须作出可行性分析的书面报告以外，信用社还应进行深入细致的贷款项目评估。如果信用社在审查贷款项目时，既无科学的可行性分析，也无项目评估。单凭决策者的主观经验决策贷款，就有可能产生经营风险。三是缺乏科学管理。贷款规模过大，贷款投向结构、期限结构不合理，贷款经营机制不健全，都是使信用社贷款发生风险，造成损失的原因。四是信息不灵。信用社任何一项经营决策，必须依靠及时、准确的信息，才能作出贷与不贷的决策.至于贷多贷少，期限长短，则要掌握企业的生产经营和财务资金方面的信息。五是思想方法不正确，主观片面。在信用社经营中，部分信贷人员只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，导致决策失误，产生风险。六是缺乏工作责任心。由于信贷人员工作责任心不强，疏忽大意，甚至放弃和滥用职责所造成的风险损失屡见不鲜。

 三、农村信用社贷款风险防范及化解的措施及管理对策

风险管理是指人们用系统的，规范的方法对风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险管理是指银行、信用社运用系统的、规范的方法对信贷管理活动中的各种贷款风险进行识别、计量和处理的过程。贷款风险的防范与化解是一个问题的两个方面，可以说防范主要是解决贷款风险的增量问题，化解则主要是解决贷款风险的存量问题。随着监管力度的加大和农村信用社内控机制的健全与完善、风险意识的普遍增强，风险的增量问题已引起人们的普遍关注，并已相应采取一些有效措施加以预防；而风险的存量即已经形成的、现实存在的风险贷款，由于其成因复杂、涉及面广、影响范围大，解决起来相对难度更大。 ㈠确立发展主题，进行理性定位

随着市场经济发展的加速，农信社外部环境日新月异，研究市场、确立理性定位是信用社防化信贷风险、取得进一步发展的前提。 

 ⒈外部市场经济环境。目前市场经济框架已经基本建立，国家经济保持持续发展的良好态势，农村经济发展迅速，农业产业结构调整进一步深化，社会的诚信程度逐步好转，信誉环境有所好转，这些都有利于信用社搞好资金信贷工作。但是，社会信用程度仍然不高，企业仍然有信用观念淡薄、经营操作不规范的地方，前阶段一些企业借转制之机逃废金融债务即一例证，信用社的发展中仍存在较严峻的信贷风险。 

⒉金融政策环境。我国加入WTO给中国金融业带来巨大机遇和挑战，信用社虽然并不直接面对外资银行的挑战，但其经营机制、发展前途等方面的问题引起了金融界的广泛关注。大部份信用社进行了县级联社“一级法人、统一核算”的体制改革，有的经济较发达地区信用社经营了外汇业务、网上银行等，增强了经营管理能力。这为信用社的发展提供了启示：信用社也是金融企业，也要进行商业化运作，也讲求效益，有条件的信用社可以组建成为商业银行，与其他商业银行同台竞争。

⒊金融同业竞争现状。在与其他金融机构相处共存过程中，特别是外资银行业务逐步渗透，国有商业银行改变股权，其他商业银行纷纷确立新的经营策略，信用社自身更迫切需要有个理性的定位、拥有自己的客户群。信用社与其和有资本、有实力的大型银行竞争，不如退出缺乏优势的市场，采取“化整为零”的战术，在确保“三农”合理需求的前提下，把资金重点投放在有信誉、有经营效益、有前途的中小企业、个私企业。

㈡加强市场开拓，挖掘优质客户

如果说信贷资产的质量是金融企业生存发展的生命力所在，那么，优质客户是信贷资产质量的关键。只有经过市场开拓，提高资产质量，确保安全性、流动性和效益性，才能实现信贷资金的良性循环，不断增强防范化解风险的能力。

⒈资产安全的关键在于优质客户，信用社应在提高抗风险能力的前提下，主动寻找和培养客户，积极开拓信贷市场。实际上，信用社的信贷空间很大，必须树立大农业观念，抓住重点，适时适地拓展贷款领域，找准支持地区经济的切入点和经济增长点，以自己有限的资金投放取得相应的经济效益和社会效益。据统计，金融机构不良贷款的形成，企业信用缺失是其主要原因，占不良贷款形成总量的50%以上。信用社应以史为鉴，总结历史教训，从消极等候转变为积极寻求，对客户进行跟踪调查，综合测算，重点确定潜在的优良客户和黄金客户，以优质客户逐步淘汰、替代劣质客户，实现调整资产结构、切实降低风险。

⒉信贷资金也是商品经营，信用社应加强营销观念，并使信贷管理人员向营销客户经理转换。要赢得效益，必须建立起贷款营销观念，把发放贷款看作是对信贷资金的营销过程。在贷款营销过程中，新型的信贷管理人员是“全能”者：既是咨询者、推销者，又是服务员。信用社要积极利用自己的特点，想方设法满足客户需要，通过营销，建立贴近市场和客户的授权授信制度，对黄金客户进行灵活授信，推出各种代理、结算业务，为企业提供结算、信贷、中介等多元化、全方位的服务，使各种业务相互促进，稳住自己的客户群和信贷市场。

⒊寻找客户的主体是信贷管理人员，信用社应建立寻找优质客户的奖励机制，促进信贷管理人员的积极性。信用社要重视人力资源规划，引导信贷人员树立营销意识、责任观念，效益观念，既要防止“贷好贷坏一个样”吃大锅饭、无责任感的盲目贷款，又要防止“不求有功，但求无过”的惧怕责任心理。 

⒋“有进有退”是市场经济的特征，信用社应增强经营意识，既要敢于“进”也要勇于“退”。信用社作为地方性金融机构，经营实力总体较弱，电子化进程不快，信贷资产不完整、不规范，与企业之间信息不对称，更要求信用社确立营销观念。通过营销，研究掌握市场信息，可以避免仅凭对企业规模基础的信任、不求真正掌握企业财务状况来发放贷款的情况。但是，在营销过程中信用社也不可“削足适履”，要有成本意识和效益意识，在满足客户需要和自身经营效益中间寻找平衡点。特别是要从没有条件、没有优势、没有效益的项目中勇于退出，力避与其他银行进行恶性竞争。 

㈢建立健全内控制度，强化信贷管理

农村信用社不良贷款的形成是多年以来各种矛盾积累的结果，它既有政策因素，社会因素问题，但主要还是内部管理上的问题。要提高农村信用社风险贷款的防范能力，首先要根据业务的发展变化不断完善内控制度。

⒈完善信贷管理组织体系和工作制度。为实现对信贷投放的有效风险控制，必须设立信贷风险管理部门与贷款审查委员会一起构成审贷分离为核心的风险约束体系，有效约束、监督信贷人员。同时要明确各职能部门的权限职责，实行贷款风险控制和审批权限的分级控制，对不同层次的贷款决策人员和贷款管理人员进行不同的权力约束，对不同岗位和不同职能进行不同的岗位约束，对调查、审核、审批、决策、管理过程中按不同的责任划分不同的责任约束。有效的信贷监督机制，能够保证所有信贷人员严格

⒉完善信贷授权、授信制度。完善授信管理，增强信贷决策的科学性，对企业及农户要定期进行全面调查和风险评估，并确定授信额度，建立大额贷户档案，随时掌握客户群的资信、信息。同时，随时按照信用程度调整授信额度，为贷款审批和发放提供科学依据，避免信贷投放的盲目性和企业或行业信贷风险的过度集中。 ⒊从严落实贷款“三查”制度。“三查”制度是防范风险贷款的关键环节。贷前调查是正确发放贷款、减少贷款风险，确保贷款安全的基本前提。贷款调查信息是否真实和全面，对贷款审查产生一定的影响甚至误导，审查是贷款发放的重要关口，审贷人员应根据借款人和信贷人员调查提供的信息，严格坚持信贷政策，适时把握贷款投入时机和调整信贷投向，着眼于贷款的效益性和安全性的有效结合。贷后检查监督是贷前调查和贷时审查的继续，是贷款风险管理的重要环节。 ⒋健全和完善信贷岗位责任，落实贷款风险责任追究制度。健全和完善信贷岗位责任制，是实现信贷管理规范化的必要条件。要本着“责权利对等、风险收入挂钩”的原则，对信贷操作实行责任规范、风险防范、损失追究等责任制。要将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标考核的内容，做到权责利对等。同时，把信贷风险防范与领导干部的升、降、免结合起来，促使其全力规避风险。 ⒌完善贷款预警、转化、补偿制度。根据贷后检查及借款人信息资料等发现借款人发出风险信号后，信用社应及时采取措施，对借款人及保证人进行追偿，落实债务关系，转嫁贷款风险，保证信贷资产的安全。同时，要优化贷款结构、贷款投放制度，完善担保贷款程序，推行抵押质押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效转移化解风险。 ㈣多策并举清收不良贷款，化解贷款风险

降低不良贷款已成为防范化解农村信用社风险，提高农村信用社经济效益的重点。因此，必须采取政策、行政、经济、法律等等多种措施，加大力度清收和盘活不良贷款，促进和营造农村信用社经营发展的良好环境。对降低农村信用社不良贷款，结合有关政策及社会环境应采取以下措施。

⒈核实贷款责任，实行连带清收。制定严格的贷款认定和责任追偿制度，对全部存量不良贷款进行全面认真的分析认定，分清责任。对近年来形成的不良贷款，即对信用社贷款发放中的审批、担保、介绍等责任人，采取“解铃还需系铃人”的办法，负责清收已形成的不良贷款。

⒉行政管理，依法清收，消化不良贷款。一是依法清收国家公职人员自身借款或担保贷款。要把党、政干部和单位职工贷款情况汇总成册，报送各级党政及相关部门，争取支持，建议采取经济或行政手段督促借款户偿还拖欠的不良贷款。二是依法清收单位、团体不良贷款，对有还款来源且故意拖欠借款的单位和团体，联合人行和新闻媒体等实行联合制裁或曝光，迫其回归信用，甚至要采取法律手段，强制偿还不良贷款。三是依法清收赖债户借款。要运用经济的、行政的、法律的等多种手段，对恶意拖、逃、悬、废农村信用社债务的“老、大、难”钉子赖债户予以制裁，该抓人的抓人，该罚款的罚款，甚至可以依法强制变卖财产还贷。

⒊流动带活，激活不良贷款。一是处理“三角债”，把不良贷款化整为零。要深入借款户调查研究，了解经营和债权债务实况，追查不良贷款形成的原因，对有债权的借款人，可以通过协调关系，将借款人的不良贷款在结清利息的同时，全部或部分转借给欠借款人款项且有偿本付息能力的人，使整笔不良贷款转化为多笔正常贷款。二是帮助扶持，转化不良贷款。对一些客观因素造成生产暂停的欠贷企业，对一些因资金紧张导致经营受阻的欠贷农村经济户，要按照市场经济运作规律，根据调查分析结果的实际，择机择时适量再贷款去帮促，使欠贷客户的生产经营重新运转，达到促进搞活企业与降低不良贷款“双赢”的目的。 

⒋提前介入，保全信贷资产。即通过密切关注贷款企业的运营，对虽能正常经营，但其经营每况愈下且逐步恶化的，要安排信贷人员紧盯贷款，能收回的提前收回，不能提前收回的要及时完善担保或抵押手续，提前保全信贷资产，防止无法收回时造成被动。

⒌科学放贷，防止产生新的不良贷款。一是大力开办质押和可流动性资产的抵押贷款。二是在支持农民、农业、农村经济发展资金需求时，要多发放收回率高的小额农户贷款。三是对私营企业的大额贷款需求，可采取有一定实力的中介担保组织予以担保的的方式，也可采取私营企业联保的方式。

㈤塑造农村信用社信贷文化，提高员工素质

农村信用社的不良贷款为什么“源源不断”，其重要原因就是农村信用社的信贷运作一直处于落后的信贷文化中，不良贷款是可以用多种办法化解的，但落后的信贷文化却会制造源源不断的新不良贷款，因而，加强贷款管理，防范贷款风险最根本的办法却是培养健康的、全新的农村信用社信贷文化。

⒈以“贷款风险五级分类法”为切入点。贷款五级分类是农村信用社信贷管理的一次重大改革，是旨在促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念，揭示农村信用社贷款实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量，发现贷款发放、管理、监控、收回以及不良贷款管理中存在的问题，并采取相应措施，为判断、提取贷款损失准备金是否充足提供依据。风险贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等等，具有很强的专业性。风险贷款五级分类法作为培育农村信用社健康信贷文化的切入点可从几个方面表现出来它的关键作用。一是有助于从制度上提高信贷人员素质。与原来实行的“一逾双呆”贷款分类法相比“贷款风险五级分类法”的知识含量很高，信贷人员要正确实行这套方法，就必须具有起码的信贷分析、会计原理、经济管理等知识，可谓知识含量高、要求高。二是有助于在系统内形成信贷交流平台的建立。“贷款风险五级分类法”的标准和工具，客观上为信用社信贷交流提供了统一的分析框架和信贷语言，也就是这套框架和语言包括了从理念、定义、操作、程序等方面上有了一整套规范内容。三是有助于信贷管理人员树立正确的信贷理念。“贷款风险五级分类法”的分析核心是借款人主营业务收入产生的现金静流量，并将其视为第一还款来源，虽对担保和抵押也给予高度重视，但不能替代第一还款来源的主要作用。四是有助于及时发现和识别信贷风险。“贷款风险五级分类法”要求对未到期的贷款和正常贷款也要进行监控。一笔贷款从发放之日起就要连续监控，根据借款人的经营情况、还款能力和变化及时将其化分到适当的档次，并对其采取不同的措施。

⒉以加强信贷队伍建设为基本点。信贷队伍素质的状况直接关系到能否在信用社建立起健康的信贷文化。培育健康的农村信用社信贷文化要体现以人为本的思想，注重信贷文化中人的因素，突出信贷文化的主体。对员工加强政治思想教育，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，不断地提高辨别是非的能力；加强形势任务教育，使员工明确农村信用社的性质和讲求经济效益的必要性，摆正业务发展与防范风险的关系；加强风险防范教育，不断提高防范风险的各方面能力。通过加强信贷队伍建设，把全员感召在集体主义的旗帜下、信合事业的旗帜下。

贷款风险控制是农村信用社风险控制的重中之重，是其经营安全的根本保证，因此我们要结合农村经济的自身特点，借鉴国有商业银行的先进管理经验，采取有效措施，加强贷款管理，建立信贷文化，切实有效防范和化解风险，保障农村信用社的平稳、健康发展。

参 考 文 献

 周培国主编《农村信用社管理与业务操作规程实务全书》（第二卷吉林电子出版社