论农村信用社不良贷款的成因及解决对策

一、不良贷款的成因分析

1、管理体制不顺导致信贷管理上的疏漏。

2、农业生产的风险性大。

3、企业生产经营不景气占用大量信贷资金。

4、贷款“三查”制度执行不严。

5、信贷人员业务素质良莠不齐。

6、行政干预依然存在。

7、不良贷款清收乏力。

8、信用环境欠佳，一些借款户的信用意识较差。

二、防范和化解不良贷款的策略

1、抓紧组建农村信用社行业管理组织。

2、建立农业保险制度。

3、完善内部管理制度，规范信贷操作规程。

4、彻底改革现有的信贷管理模式。

5、大力清收不良贷款。

6、从人抓起，杜绝人为因素对信贷质量造成的负面影响。

7、加强政策扶持，解决农村信用社历史包袱。

8、要建立良好的信用关系。

内 容 摘 要

随着我国农村金融体制改革的深入进行，农村信用社长期积聚的金融风险逐步地暴露，而由不良贷款占比居高不下形成的信贷风险尤为突出，其已严重地束缚了农信社的改革与发展。如何提高信贷资产质量，防范和化解金融风险已成为目前各级信贷管理部门和农信社工作的重中之重。本文对这一问题进行分析论述，并据此提出一些解决的办法。

论农村信用社不良贷款的成因及解决对策

农村信用社作为我国金融体系的有机组成部分，在为“三农”服务的过程中，已经成为农村金融的主力军。但农村信用社因长期体制不顺、产权不清、管理不规范，以及历史政策和自然灾害等多种因素的影响，致使不良贷款一直居高不下，严重制约着信用社的经营与发展。加强不良贷款管理与化解，历来都被视为农村信用社工作的重点与难点。农村信用社信贷资产质量的好坏，就像一块“晴雨表”，客观上决定了农村信用社经营效益的高低，如果农村信用社想生存、要发展，必然要把降低不良贷款做为经营的首要选择。如何提高信贷资产质量，防范和化解金融风险已成为目前各级信贷管理部门和农信社工作的重中之重。

一、不良贷款的成因分析

1、管理体制不顺导致信贷管理上的疏漏。长期以来，农村信用社由人行委托农行管理，而农行由于受管理力量的局限，在某种程度上疏于对农村信用社的信贷管理，致使农村信用社信贷管理制度不健全，操作不规范，贷款把关不严格，造成不少低质量贷款。此外，行社脱钩前夕，农行出于自身利益考虑，代信用社发放大量乡镇企业贷款，并把这些不良信贷资产转移给农村信用社，使农村信用社背上了沉重的历史包袱，严重制约农信社健康发展。

2、农业生产的风险性大。农信社是农村金融机构，是农民自己的银行，是农村金融的主力军，这样的性质，就说明农村信用社的主要服务对象为“三农”,即为“农业、农村经济、农民”服务。而农业是弱势产业，农业生的产易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害都会使农业生产遭受破坏，造成农民收入低，偿还能力差，因而难以按期归还贷款，由此造成大量的信贷资金沉淀。如由于禽流感疫情对价格的影响，部分养禽户贷款不能偿还等，单在2006年，我所在社的养鸡鸭到期贷款235万元，经大力清收后仍有25万元贷款还不能收回。

3、企业生产经营不景气占用大量信贷资金。一方面，近年来，我国各产业正逐渐发展变化，资源重新进行调整分配，产业结构正在进行改变，一些乡镇企业在这样的大气候下，没有及时调整产业结构，不能适应社会发展需要，产销严重脱节，产品大量积压，经济效益每况愈下，造成农信社大量信贷资金被不合理占用；另一方面，由于企业没有进行较为有效的社会调查，盲目投资，且规模大，效益低，又缺乏相应的长期配套资金,造成信贷资金被长期占用。

4、贷款“三查”制度执行不严。贷款“三查”关严不严，“三查”制度有无严格执行，是关乎贷款质量好坏的关键，是金融企业经营效益好坏的重要因素。目前农村信用社信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次,缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制，贷款“三查”制度执行不严，疏于管理，缺乏责任追究机制。且信贷管理手段落后，跟不上信贷业务快速发展的要求，在实际工作中，只注重贷款的调查和审查,疏忽贷后跟踪检查，致使信贷资金被不合理占用，造成不良贷款。

5、信贷人员业务素质良莠不齐。1997年人行直接监管农村信用社以前,由于信贷管理上的疏漏，加上部分信贷人员政治、业务素质良莠不齐, 个别领导和信贷员政治、业务素质不高，因而超权、跨乡、人情等违章违纪贷款时有发生，由此产生了三种情况：一是贷款对象选择失误，对市场预测不准，只顾眼前，不顾未来，盲目放贷；二是个别信贷人员没有做到清正廉洁，存在着“吃、拿、卡、要”的现象，违规违纪放款等；三是有的信贷业务素质差，连企业报表都看不懂，无法正确分析企业的经营能力，加之考察不严，结果形成了不良贷款。且贷后管理、服务、监控不力，不良贷款清收措施不扎实，贷款责任追究还没有完全落实，导致不良贷款下降幅度不大。

6、行政干预依然存在。部分乡镇、县市干部热衷于“形象工程”、“政绩工程”，缺乏金融知识和风险意识，只要立上项，没有经过科学考察和论证，就要求信用社发放贷款，大搞短期行为，盲目地搞一些市场风险大的发展项目和超过承受能力的基本建设,而强令信用社发放贷款,然后挤占挪用把政绩、形象搞上去。信用社在“长官意志”下，不得不“奉命”贷款，结果有的就形成了不良贷款。例如，某信用社在农行管理期间，在政府干预下给其属下某小型水泥厂贷款200万元，用于该水泥厂购原材料，但由于该水泥厂内部管理混乱，产出成本重，不出几年便严重亏损倒闭，致使该笔贷款本息均未归还，已形成呆账；某信用社在抗洪防汛期间，为解决保堤的抛江石料资金，镇政府在无力投入的情况下，指令信用社贷款到村，至今信用社贷款无法归还，资金沉淀。有的信用社甚至在政府的干预下和企业建立信贷关系，贷款几百万元，因企业不适应市场要求关停倒闭，企业贷款也索要无门。这类贷款是占农信社各项贷款的10%左右，都是由于项目无收益，导致无法偿还负债，形成大量不良贷款，因而不可避免地存在那种“政府点菜、银行买单”的现象，这种现象严重制约农信社的健康发展，是农信社最大的历史包袱。

7、不良贷款清收乏力。改革开放以来,随着社会经济的迅猛发展,农村信用社存款总额逐年增长,贷款规模不断扩大,而部分信贷员风险意识淡薄,存在着只收取贷款利息，本金不收也可的思想，不采取有力措施积极清收老欠贷款，并且催收贷款方法没有跟上形势发展，较少运用法律手段进行催收。并且没有经常对借款户的经营情况进行调查，没有及时上门催收，并有走过场的现象；更为严重的是有的信用社为完成收息任务,采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增,潜在风险逐年加大。

8、信用环境欠佳，一些借款户的信用意识较差。在信贷市场中，市场交易主体双方即贷款者和借款者所拥有的信息同样是不对称的。一般情况下，贷方处于信息劣势，借方处于信息优势，这就可能产生逆向选择和道德风险。在农业贷款过程中，大多数农户缺乏完备的会计记录等资料，不能向银行提供较为详细的资料。而农户对自己的收人状况、经营状况、偿债能力以及贷款使用、投资项目风险性、投资回报率等有较清楚的了解，在需要借款的时候，总是想方设法获取银行贷款，对经营不善，偿债能力差、投资项目存在高风险等不利信息，则努力隐藏起来。而银行对资金运用的有关信息并不能直接了解到，只能凭借农户提供的信息和农业贷款市场的平均情况来判断贷款风险。而一旦银行贷款后，农户可能违背契约规定，根据自己掌握的信息优势采取机会主义行动，从而损害银行的利益。特别是近年来，不守信用、逃债废债的风气在农村有所抬头，而随着经商行为中赊帐欠帐的影响，赊帐有理、欠帐有利的观念在一些人心目中根深蒂固，少数借款户不守信用，故意赖债和逃废债，成为棘手的硬骨头和钉子户；有的借款户甚至以蒙骗获取贷款为目的，侵占挪用贷款，造成不少的不良贷款。还有企业逃废债务。虽然各方在制止企业逃废、金融债务方面做了大量工作，但是企业借改制之机逃废信用社债务的现象依然存在，使其不良贷款不断增加。而且转移债务也是形成不良贷款的原因之一。有的贷户本来经营管理能力较强，企业效益不错，可是他们贪心不足，为了做别的项目赚大钱，然后将自己的企业承包或转卖给别人，债务也随之转移，结果接受方没有经营头脑和管理能力，造成了企业亏损，使债务形成了不良贷款。

二、防范和化解不良贷款的策略

近年来，各地农村信用社都积极采取多种措施加强不良贷款清收，取得了明显的成效。但同时新的不良贷款也时有产生，陷入了“前清后增”的怪圈；有的随贷款规模的扩张表面降低了不良占比，掩盖了风险，但不良贷款绝对额却不降反升，都成为困扰信用社发展的绊脚石。因此，必须从“堵新”和“清旧”两方面同时入手，在控制新增不良贷款方面多下“功夫”，多出“利招”，在压缩不良贷款存量上多想“点子”，多施“手段”，才能取得较好的效果。本人通过工作实践,认为要有效地清收不贷款应做好以下几方面的工作工作：

1、抓紧组建农村信用社行业管理组织。为切实加强信贷管理,有效地防化风险,保证农村信用社改革与发展大业顺利进行,当务之急是组建起农村信用社的行业管理组织，以起到稳定队伍、加强管理、抵制干预等作用。要组建农村信用社的行业管理组织，首先就是进行法人治理改革，统一以县联社为一级的法人机制，取消以县、镇信用社两级的法人机制，逐渐组建以省联社为统一法人的省级农信社，统一管理之后，组建全国农信社管理机制，由中央直线管理，减少行政干预，做到政企分离，在自身实力强大的情况下，着手组建农村合作银行。这样才能真正做到化解金融风险，维持金融稳定的良好局面。

2、建立农业保险制度。在总结试点经验的基础上,逐步在农业比重较大的县建立农村保险合作社主要经营种养业保险。在发展农村合作保险的基础上，创造条件成立国家和地方保险公司，主要为农村保险合作社办理分保和再保险业务。农户在申请贷款时,必须提供种养业保险单证，这样，在借款人遭受自然灾害损失时，农村信用社的贷款损失能得到一定程度的补偿。2004年9，我单位根据上级的指导意见，并结合当地的实际情况，想方设法动员客户购买借贷者意外伤害保险。到2006年6月止，委托我社购买意外险的客户已达410多户，保险标的金额910.8万元，保险费3.03万元，有力地保证了我社信贷资金的安全。两年多来，我社成功索赔多笔借款保险，妥善解决了多项因借款人意外伤亡而无力偿还的款项，既避免了信社的经济损失，也保障了借款人的利益。

3、完善内部管理制度，规范信贷操作规程。从1996年行社脱钩开始,各地农村信用联社都采取了不少措施，加强内部管理，从制度上防范金融风险的发生，但各地农村信用联社的内部管理仍存在不少漏洞，需要进一步加强内部监督管理，农村信用联社要根据《贷款通则》制定《农村信用社信贷管理实施细则》、《农村信用社信贷员业绩考核办法》、《农村信用社信贷违章处罚规定》、《农村信用社风险防范管理方法》等规章制度,严格执行贷款追究责任制度，做到贷款发放终身负责制，做到“谁发放、谁负责”，并与其自身利益相挂钩，只有做到有章可循，有章必循，违章必究，才能有效防止新的信贷风险的发生，降低不良贷款。同时，还要注意规范信贷操作规程。一是严格贷款担保手续，贷前搞好对贷款户的科学评估，信贷人员要深入贷款户，取得与贷款有关的详实资料，科学评估、预测贷款风险度，为决策者提供准确真实的调查材料；二是贷时严格按规定程序和审批权限办事，严格执行审贷分离、分级审批制度。对新发放的贷款要全面推行保证、抵押、质押贷款，尽可能减少发放信用贷款，对原有的不良贷款，要逐步补办担保手续；三是实行贷后跟踪检查，建立贷款检查登记簿，记录贷款使用、运转情况，一旦贷款出现风险，积极采取补救措施。应优先采用抵(质)押方式，对保证贷款要严格审查保证人的资信状况，防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。

4、彻底改革现有的信贷管理模式。把现有以期限管理为主的“一逾两呆”的信贷管理模式向以风险管理为主的贷款“五级分类”的贷款管理模式转变。因为：（1）贷款五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素、担保因素的综合分析和连续监测的基础上，判断贷款的风险程度和实际价值；（2）贷款五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。这就要求信贷人员在日常工作中建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统，从而解决在目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础；（3）贷款五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，知识含量高，具有很强的专业性，能有效提高农村信用社队伍整体素质，建立良好的信贷文化。因此，实行贷款五级分类的管理模式，能有效化解农村信用社的贷款风险，有效降低不良贷款，提高信贷资产质量。

5、大力清收不良贷款。农村信用社要坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度，联社要在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务，并与职工个人劳动报酬挂钩，要实行信贷责任追究制度。在清收过程中,要针对不良贷款的风险程度，制定不同的清收计划，要采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。并成立清收不良贷款攻坚小组，不间断地下乡进行催收，做好催收工作的第一关。同时，对不良贷款运用多种行之有效的手段催收。首先要准备好诉讼材料，如起诉状、借款合同、借据、担保合同，贷款逾期催收通知书等诉讼证据，如果贷款超过法律追诉时效，要想设法取得借款人同意还款的书面还款协议，以取得新的时效，如有抵押物，还要有抵押合同、抵押登记证明等材料。其次，起诉前要对债务人的资产状况进行详细的调查摸底，对债务人的固定资产和流动资产的分布状况、实际价值、权属情况、财产变现的难易程度一一掌握，以便举证或向法院提供。再次，要根据情况采取诉前保全或诉讼保全，对债务人可能转移的财产、逃逸的资金，要及时向法院申请财产保全，以利于债权的实现。依法收贷不仅要既赢官司又赢钱，更要起到打击一个，震慑一片的作用，有利于清收盘活工作的顺利开展。今年，我所在的肇庆回龙农信社利用法院对农信社改革期间可以缓交或少交诉讼费这一契机，加大了对不良贷款赖债户的依法清收力度，集中开展了以清收已诉讼审结但未执行完结的胜诉案件贷款、2000年以来新发生的不良贷款及公职人员欠贷及担保的未归还贷款这三块为主要内容的不良贷款专项清收活动，对长期赖债不还的或拒不签催收通知书的一律进行起诉，依靠法院进行清收，取得较好效果，成功收回多笔不良贷款本息12.56万元，其中本金9.9万元，利息2.66万元。特别是一些公职人员欠贷通过专项清收或通过依法起诉，对欠贷户触动很大，有的主动上门协商贷款归还计划，有的想方设法筹集资金归还欠贷。

6、从人抓起，杜绝人为因素对信贷质量造成的负面影响。首先，要从对信贷员职业道德进行培养。信贷员品德的优劣，将会直接影响到其所经营的信贷资产质量的高低，试想，如果一个品质低下，私欲很重的人，那么他怎么会去主动地提高信贷资产质量；相反，如果一个信贷员思想道德优秀，那么他会时刻想着国家和集体的利益，因此，狠抓信贷员职业道德素质的提高是关键。其次，应努力提高信贷管理人员知识水平。要想在瞬息万变的市场经济中永立潮头而不败，必须不断更新和充实提高信贷管理人员的知识水平，以提高应付市场变幻的能力。再次，要讲究管理艺术和方法。现在金融企业对其信贷资产的管理越来越讲究其艺术性，“管理得当、事半倍功，管理失误，功亏一篑”的经营管理理念，已经被更多的决策者和信贷管理者所接受，因此，提高信贷资产质量也应该讲究点管理艺术和方法。

7、加强政策扶持，解决农村信用社历史包袱。首先要对农信社的各种税收要实行一定程度上的减免，由于农信社定位“三农”，服务“三农”，而农业生产有周期长、市场风险大、利润率低等情况，对“三农”贷款要实行财政贴息或减免营业税，利用税收优惠扶持农信社的发展；其次，要对过去因经营属政策性的业务而背上的历史包袱，及时想法给予化解，要利用改革时机，变现抵债资产，收回不良资产。在农信社改革期间，肇庆市政府出台了一些优惠政策，如减免土地闲置费、抵债资产办证费和简化抵债资产过户手续等等。我单位利用这一有利时机，加紧了对历年所得抵债资产的处置变现工作。经过多番努力，2006年7月，终于联系到有买家愿意购买该我单位抵债得来的三幢别墅。经过多次协商，双方达成了以30.5万元的价格转让这三幢别墅。至今年2006年11月份止，我单位即以抵债变现的方式收回了4笔拖欠多年的不良贷款本金19万元，利息11.5万元，有力地保障了单位的利益。第三，要客观公正、实事求是地解决行社脱钩遗留的资金问题，对原属农行的不良贷款甩给农信社的，要进行责任性的清理分类，包袱由农行接回去，同时，对行政干预发放的不良乡镇企业贷款，国家应给予信用社进行冲销或补贴本金，以促使农信社健康发展。

8、要建立良好的信用关系。农村信用社必须加强与当地农民群众沟通，通过建立广泛的信息渠道和网络，掌握第一手信息资源，并主动与当地经济结成共同体，建立起有效的信息机制，达到资源共享和相互补充，最终实现经济效益“双赢”。在确定贷款对象时，不仅要重视贷款户的发展项目和市场前景，更要看重的是贷款户本人的道德品质、经营能力以及周边经营环境。在贷款户获得贷款后，要及时建立信用档案，一户一档，详细记录其用款、还款情况。如果借款者在农信社曾经贷过款或长期保有储蓄账户，农信社就能从客户账户上观察其行动，并对其有所了解。农信社在以后的贷款中可根据这个档案来衡量贷款风险大小。这样既减少了信息收集成本，也使甄别信用风险更加容易，为做好借款者信用评估和有效控制信贷风险提供依据。这种制度安排，实际上也就是把朴素的、不太规范的民间信用规范化、制度化。在这种制度框架下，通过长期交易对象的相互监督，借款者和农信社之间的信息结构得以优化，农信社间接地有限介入农户生产过程，减少了农信社的成本，从而有效防范“逆向选择”和“道德风险”。据悉，目前江西为全省98%的借款者建立了信用档案，其中41%的借款者据此获得了33.86亿元信用贷款。同时，要利用国中传统的面子文化，建立农信社与借款人的信用关系。中国人要面子是不争的事实，尤其是在农村，很多人喜欢自夸优势，而力图掩盖或挽回自己的缺点和失败。如果贷款人有拖欠贷款或拒还贷款的行为发生，农信社就公布其行为，这会使那些借款者觉得没有面子；相反，对那些按时按质还款的贷款人授予“信用个人”、“信用企业”等称号，会使借款人觉得脸上有光，并敦促其他借款者还款。据悉，江西省靖安县从2001年开始就把农村公民道德建设与农民的切身利益挂上钩，他们根据《公民道德建设实施纲要》，制定了《农村道德建设“百条公约”》，每年对各家各户的道德水平进行评选。在村民们自己评选出的道德高尚家庭和道德良好家庭中，再评选产生“文明信用户”，“文明信用户”可凭荣誉证书可获得信用社2-5万元的免担保贷款。2004年上半年，靖安县农村信用联社发放的贷款有一半多是发放给“文明信用户”的，而农民的还贷还息率也达到了100％。

总之，影响信贷资产质量的因素是多方面的，相应地降低不良资产的方法也是多种多样的，有时一种方法就可以解决，有时则需要多法并举。因此，在实际工作中，一定要因时、因人、因地制宜，运用不同手段来有效地降低不良资产，使农村信用社信贷资产走上良性循环、健康发展的轨道。 

参 考 文 献

1、洪福生，《农信社不良贷款是怎么来的 》，安徽省经济信息中心 2003-2-21 

2、郭 兵，《议当前农村信用社不良贷款清收与管理》，《中国农村信用合作杂志》2005年

3、《农信社降低不良贷款之管见 》 ，《金苑社区》2004年12月

4、婧缘，《信用社农户小额信用贷款风险形成原因及解决对策》，大象金融网，2006年11月

5、刘明波，《浅析农村信用社不良贷款管理及化解》大象金融网，2006年7月

6、张春 王法俊 张典伟《 发挥农业贷款效应的障碍因素与对策[J]》 济南金融，2002

7、王文进，《推行贷款五级分类的思考》，金融时报，2006年7月3日