浅议基层农村信用社信贷管理风险的防范与控制

目 录

1、基层农村信用社社会地位及信贷风险防范与控制的重要意义

2、当前基层农村信用社信贷违规方面的表现及造成的原因分析。

2.1、从内控制度的不完善透视基层农村信用社信贷管理防范的审慎性缺陷。

2.2、从越权限发放贷款透视授信、授权管理科学性缺陷。

2.3、从农户贷款中“惜贷”及“乱贷”并存现象透视信贷激励约束机制对称性缺陷。

2.4、从贷款形态不真实透视不良贷款清除考核目标合理性的缺陷。

2.5、从违规担保及担保物不足透视贷款风险点选择准确性的缺陷。

2.6、从农户贷款财物核算不规范透视信贷业务电子化建设滞后性缺陷。

3、加强基层农村信用社管理内控制度建设建议

3.1、转变信贷管理理念，加强内控制度建设。

3.2、建立和健全信贷管理规章制度，构建信贷管理内部控制运行基础。

3.3、完善信贷风险评价和考核体系，强化贷款风险的全过程控制。

3.4、建立有效的激励与约束相结合的信贷管理考核体系，强化以人为本的信贷风险防范机制。

4、基层农村信用社信贷发展方向

内 容 摘 要

我国是一人口众多，农村人口占大多数，发达程度较底，发展不平衡的国家，为实现全面建设小康这一目标，必须促进“三农”的发展。为使农村稳定，促进农民增收，在现阶段，必须大力发展农村金融，保证农村资产的供应。然而，资产的进一步扩大，特别是近年来业务的迅猛发展，贷款业务的增长高，且快于存款业务的增长，随之而来的信贷风险也不容小视，信贷业务的增长总伴随信贷风险的增加，这成了农村金融服务中最显见的矛盾。信贷资产质量的好坏关系到农村整个金融的发展，那么，探究信贷资产管理中的不合规现象及其原因和如何防范与控制信贷管理风险的措施是本文的核心。本文着重从内控制度、越权发放贷款、农户贷款惜贷乱贷现象、贷款形态失真、违规担保、农户贷款财务核算不规范几个方面分析其原因，并从中探究防范与控制信贷管理风险的措施：积极转变信贷观念；建立信贷管理规章制度；完善信贷管理风险评价和考核体系，建立激励约束机制几个方面。总之，防范与控制信贷管理风险是农村金融良性发展的有力保证。

浅议基层农村信用社信贷管理风险的防范与控制

一、基层农村信用社社会地位及信贷管理风险防范与控制的重要意义

党的十六届五中全会和“十一五”规划提出了“统筹城乡经济社会发展，全面建设和谐社会”的新要求，无疑，这一指导思想及社会主义新农村建设的新命题，给农村信用社带来新的机遇和挑战。为此，按照科学发展观的要求，应站在国民经济发展的宏观角度和战略高度审视农村信用社的社会地位。

农村信用社在支持“三农”发展中担当了重要的角色，从我国目前的实际情况来看，随着国有商业银行改革的深入，其在县及县以下的网点大量撤消，农村信用社在支持“三农”发展中将担当更为重要的角色，而按照建设具有竞争性的农村金融市场的要求，组建多种所有制、多种形式的新金融机构尚有一段较长的时间与过程。因此，目前处于广大农村中的农信社在农村金融中仍占有较为突出的地位。

而对于农村信用社的大量存款资金正确的运用，信贷资金的合理化、规范化对于信贷风险的防范有重要意义。贷款放得出收得回，才既有利于银行自身的发展，又有利于地方经济的发展，更有利于信用环境的建设。因此，信贷资金的管理与防范就越来越显出了它的重要性与突出性。

二、当前基层农村信用社信贷违规方面的表现及造成的原因分析。

（一）从内控制度的不完善透视基层农村信用社信贷管理防范的审慎性缺陷。

违规表现：一些农村信用社尚未制定全面、系统的信贷管理内控制度，直接套用其它金融机构的规定作为自身信贷管理制度，或以转发上级文件代替本单位的内控制度，甚至依据个人理解或传统做法随意变更有关内控制度，造成信贷管理的标准不一，操作各异，直接影响了信贷管理内控制度的统一性、连续性。

原因分析：一是对内部控制的认识还不完善，仅仅把内部控制当作是各项工作制度和业务规章的汇总，认为有了规章制度就有了内控制度，而忽视了内控制度作为一种机制，是一种业务运作过程中环环相扣、相互监督制约的动态机制。由于思想认识上的偏差，在实际工作中处理内部控制与管理、风险和发展关系时往往把加强内部控制与追求效益最大化对立，一味强调业务发展和规模扩张，忽视了内部控制和风险防范。二是系统内控机制弱化。一些农村信用社从本单位和小团体利益出发，片面强调经营自主性，对上级管理部门的三令五申敷衍塞责，甚至自行其事，削弱了内控制度体系的协调性与统一性。同时，内部机构和岗位设置也存在职责交叉，分工重叠的问题，各部门、各岗位相互协调、相系制约、相互联动功能无法有效发挥，致使内控制度效能低下。

（二）从越权限发放贷款透视授信、授权管理科学性缺陷。

违规现象：一些农村信用社违反授权、授信管理规定，通过把大额贷款化整为零，以个人名义贷款为企业使用，月中发放月底收回等方式，超信贷审批权限、超企业信用额度发放贷款。

原因分析：农信社在授权管理时，实行统一的贷款审批权限标准，但是在同样的授权额度下，一些信用社可能“用不完”，而经济环境发达、资金需求量较大的信用社则“不够用”，促使个别信用社违反规定超过上级授权范围发放贷款。在授信管理中，农信社的主要客户群是个私企业及广大农户，其信贷对象财务核算不规范，信息反映不对称，农信社难以使用量化评估模型与方法对客户风险程度进行科学的测算，便以贷款某一时点的贷款余额作为授信限额，把科学的授信管理变成了简单的余额控制，而企业在生产经营中的资金需求并不是一成不变的，信用社无法根据贷款对象的要求适时调整授信额度，便直接或变相超越信用额度发放贷款。

（三）从农户贷款中“惜贷”及“乱贷”并存现象透视信贷激励约束机制对称性缺陷。

违规表现：部分农村信用社一方面没有充分贯彻执行支持“三农”的信贷原则，向广大农民推广营销农户贷款的积极性不高，垒大户，致使农民贷款难的矛盾仍然没有得到有效解决。另一面，农户贷款管理混乱，存在审贷未分离，“三查”不落实的现象。基层信贷人员自批自放，没有实行审贷分离制度，有的贷款档案中甚至缺乏必要的“三查”基础资料。

原因分析：近年来，一些农村信用社建立了信贷资产质量第一责任人制度、不良贷款终身追究制度，一旦发生新增不良贷款，经办人员和有关责任人都要受到相应的经济处罚和行政处分，很大程度上影响了信贷人员推广农户贷款的积极性。另一面，一些农信社在实行农户贷款“三包”责任制时，片面加强经济手段对信贷人员操作程序的审查和监督，全权下放审批和发放贷款的权限，为贷款人员随意发放贷款提供了操作空间。

（四）从贷款形态不真实透视不良贷款清除考核目标合理性的缺陷。

违规表现：一些农村信用社贷款质量反映不真实，比如对一些借款人生产经营已不正常而仅能收回利息的贷款，仍摆在正常贷款之类。有的以贷收贷、以贷收息违规手段造成贷款形态反映不真实。

原因分析：农信社在制定不良贷款清障考核指标时，要求基层信用社存量不良贷款零增长和增量贷款零风险，而且与基层机构主要负责人的工作业绩。信贷人员收入指标挂钩。但是金融业本身就是风险性行业，由于经济形势的变化和经营管理不善等客观原因造成了不良贷款的现象考虑较少，面对目标考核的压力，信用社在反映贷款形态时打“擦边球”，故意掩饰隐瞒不良贷款，有的甚至违反金融管理的有关规定，人为调整贷款形态，不仅造成贷款形态失真，而且直接加剧了信贷资产风险。

（五）从违规担保及保物不足透视贷款风险点选择准确性的缺陷。

违规表现：借款企业或关联企业之间相互担保。如：母公司为子公司担保，同一法人代表的不同企业之间相互担保；一个企业（个人）为多个企业（个人）提供担保，担保人或有负债高于其偿还能力，担保不具备保证资格。这些贷款虽然在形式上具有担保主体，但是由于担保人自身担保能力缺陷，致使贷款担保流于形式。同时在抵押贷款中也存在重复抵押、虚假抵押、超值抵押等问题，抵押物难保全、难处置、难变现，当贷款人出现还款困难时，抵押物缺乏充分的保障和补偿作用。

原因分析：近年来，农村信用社防范贷款风险，强化还款制约，不断加强信贷资产保全措施，但是过分依赖贷款抵押等担保措施，放松了对贷款人本身还款能力的审查，片面地以有无担保作为是否放款的依据，以担保能力高低作为评价贷款风险大小的衡量标准，甚至以违规担保（抵押）掩盖贷款风险，这无疑是本末倒置。

（六）从农户贷款财物核算不规范透视信贷业务电子化建设滞后性缺陷。

违规表现：大部分农村信用社的农户贷款财务核算仍然停留在手工处理阶段，在财务核算时存在登记不及时、内容不完整、记载不规范的问题。错登、漏登、误登的现象比较普遍，个别职工在核算利随本清的农户贷款利息时，人为缩短或延长计息期限，故意少计、多计贷款利息收入，侵害贷款人和农村信用社的利益。

原因分析：农村信用社内控制度建设相对滞后，特别是农贷核算的计算机开发和使用方面，形成信贷管理内控制度的空白。农户贷款手工核算不仅工作量大，准确性低，而且难以有效控制操作性风险，给个别不法分子违规操作提供可乘之机。同时，农村信用社没有电子化的信贷信息系统作为技术支撑，无法对信贷人员进行及时准确的信贷交流和反馈，并开展有效监控，致使信贷管理效果受到影响。

三、加强基层农村信用社管理内控制度建设建议

（一）积极转变信贷管理观念，加强信贷管理内部控制体系建设。

加强农村信用社法人治理结构建设，建立法人信贷管理内控体系，农村信用社必须充分认识信贷管理内控制度的积极性和必要性，结合本地实际情况研究制定信贷控制措施，建立全面完整的授权、授信制度和信贷操作程序，确保法人对信贷业务进行集中统一监督管理，为农村信用社信贷内部控制提供基础保证。建立相对独立的信贷运作体系，科学分解信贷操作和管理中的各个环节，分别确定职权和责任，做到责权统一，职能明确，弱化个别人在信贷体制中的权力，提高信贷内控制度的独立性和权威性。按照“权力制约，程序定位，相互协调”的原则，加强各部门、各岗位、各权力之间的约束机制，既要有明确分工，也要有合理的授权，从而各司其职，各负其责，相互制约，相互协调。

完善信贷管理制度，健全相关的制约机制。一是建立法纪制约机制，对违章违纪人员从严查处；二是建立岗位制约机制，增强内控制约机制，建立相应的操作规程和内部制约制度，防止因人员不足，操作不严形成的风险漏洞；三是实行贷款管理赔偿责任制，明确信贷管理各环节人员的责任。具体操作方法是进行贷前调查的信贷员为第一责任人，进行贷款审批的相关人员为第二责任人，联社审批小组成员为第三责任人。所有责任人员都应对贷款的安全性负有完全责任。造成贷款损失的，要根据损失原因及尽责程度由相关人员承担一定比例的赔偿责任，以增强各级责任人对贷款审批发放的责任心；四是落实贷款的“三查”制度和审贷分离制度，建立程序制约机制。贷款必须坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查等管理程序。对大额贷款还必须做到审贷分离，切实加强对大额贷款户的跟踪监督和管理，密切关注企业的经营变化，健全各环节、各岗位之间制约机制。

（二）建立和健全信贷管理规章制度，构建信贷管理内部控制运行基础。

一是根据“全面、审慎、有效、独立”的内控制度原则，建立健全农村信用社信贷管理规章制度，按照“内控优先”的要求修订完善内控制度，确保内控制度渗透到信贷业务的各个过程、各个环节，并覆盖所有信贷岗位和信贷人员。同时，加强信贷管理部门的业务指导和内部审计部门的再监督，畅通信息反馈机制，促进信贷管理内控制度不断完善；二是完善授权授信管理制度。一方面要实行严格的授权，对越权行为要严厉处罚，对越权造成的损失应追究责任。另一面，要正确处理好两个关系，即授权管理与基层信用社的关系，授信管理与贷款风险管理科学性的关系。以合理的管理成本实现内控制度的目标，不断提高农村信用社授权授信管理水平；三是加强信贷业务电子化建设，提高信贷管理科技水平，确保信贷业务信息的真实性和完善性，把信贷风险控制在萌芽状态。

（三）完善信贷风险评价和考核体系，强化贷款风险的全过程控制。

全面的风险指的是不同部门、产品、客户与不同风险类别的组合所形成的信贷风险矩阵，它涵盖全部风险类别。全面的风险管理指的是分解细化信用社风险、市场风险、操作风险和其他风险，确立对每一项细化的风险进行识别、评估、计量、控制并汇总报告的方法，根据风险度量的结果，制定对不同客户、不同产品的信贷政策，包括信贷进入与退出，借款方式二级定价等。建立由风险管理机构人员，风险管理流程和风险管理系统组成的完整体系。农村合作金融机构风险评价体系是农村合作金融机构监管部门在综合分析、非现场监管和现场检查信息的基础上，通过定量的指标监测和监管者的定性判断来综合评价农村合作金融机构风险状况的方法与过程，以实现对农村合作金融机构风险客观、全面的判断与评价。农村信用社风险综合评价标准详见下表：

农村信用社风险综合评价标准表

综合得分

风险等级

评级说明

90分（含）以上

A＋级

（绿色）

经营稳健，达到风险监管的各项要求，且控制风险能力十分强。

80分（含）至90分

A级

（蓝色）

经营比较稳健，基本达到风险监管的各项要求，控制风险能力较强。

70分（含）至80分

A－级

（紫色）

经营基本稳健，达到风险监管的主要要求，在个别方面未达到风险监管要求。

60分（含）至70分

B级

（粉色）

经营状况正常，基本达到风险监管的主要要求，但存在一些缺陷。

45分（含）至60分

B－级

（白色）

经营存在一定的风险，较多方面未达到风险监管的要求，应引起关注。

30分（含）至45分

C级

（黄色）

经营状况很差，存在问题较多，风险较大，控制、化解风险的能力很弱。

30分以下

C－级

（红色）

经营状况非常差，有严重缺陷和问题，风险很大，控制、化解风险的能力基本丧失。

从上表分析总结出：

一是建立完善的农村信用社风险评价体系，制定科学量化的风险识别和预警体系，密切关注贷款客户经营状况，加强对影响企业贷款偿还的风险因素分析。特别是加强贷款的发放管理，确定四种贷款结构：第一种是根据贷款项目资金周转和经济运行规律，科学确定贷款期限，短期、中期、长期要有合理的比例，短期贷款中应有不同期限的合理搭配。第二种是建立多行业匹配的投向结构。贷款投放应以农户贷款为主，向农业倾斜的同时支持个体经济和城镇居民、民营企业、企业组织等各行业的生产经营，从而建立以农户贷款为主，多行业匹配的投向结构。第三种是完善担保、抵押手续，建立合法有效的保证结构。第四种是推行农户小额信用贷款，建立大小比例协调、效益优良的信贷资产配置机制，提高农户小额信用贷款的比重，分散贷款风险。同时，做好贷款营销，发展优良客户，择优抢夺强势贷款项目，培植效益新的增长点。

二是树立全面防范信贷风险的观念，正确处理好贷款人资信能力和担保（抵押）物保障能力的关系，把担保形式和担保实效有机统一起来，全过程地关注和防范信贷资产风险，主要是推行大额贷款保险制度和担保抵押贷款分记制度。现阶段部分信用社对发放贷款时要求贷款户参加保险还不十分理解，认为是加重贷款户经济负担，这就需要转变观念，把是否参加保险作为发生大额信贷关系的一个重要条件。同时向企业、个体户宣传，使之知晓如果发生意外，导致物质财产损失时，属于保险责任范围的，可由保险公司给予经济补偿，可以正常偿还信用社贷款的道理。另外，农村信用社目前普遍存在注重抵押贷款的过户和登记手续，而忽略办理公证手续，这并非明智之举，经过公证的贷款，就可以直接申请法院强制执行，能有效促使贷款回收，降低贷款风险，应在大额贷款中予以推行。

三是制定科学合理的信贷考核体系，防止基层信用社为完成考核指标而故意违规。引导和促进基层信用社依法经营，公正竞争。强化对信贷人员的管理，树立其在信贷发放上务必坚持“额小面宽，风险分散”的意识。应坚持企业化经营原则，严格按照资产负债管理的规定经营，绝不可盲目“垒大户”。建议推行信贷人员等级管理，根据信贷员新放贷款、到期贷款收回率、贷款利息收入额等指标的完成情况，将其评定为三个等级，不同等级的信贷人员享受不同的等级工资。同时建立贷款风险管理与风险防范奖励机制，对贷款营销额大，且贷款到期收回率高的信贷员进行奖励。到期贷款收回率低的信贷员，按未收回、逾期贷款的一定比例对信贷员进行处罚。

（四）建立有效的激励与约束相结合的信贷管理考核体系，强化以人为本的信贷风险防范机制。

1、改革目前信贷审批权限按行政职务级别划分的作法，实行信贷人员等级管理，按信贷人员业务能力和工作业绩确定审批权限。同时改革现行以行政级别为主的工资分配制度，坚持按劳分配的原则，加大工资比重，全面推行客户经理等级薪酬制度。

2、实施科学的人力资源管理制度，坚持以人为本的管理思想，把农村信用社信贷管理内控制度建设和金融企业文化建设结合起来，建立信贷人员选拔、培养、使用、淘汰的良性机制。通过教育和管理相结合，激励与约束相结合，提高信贷人员素质，加强信贷队伍建设，从而提高农村信用社信贷队伍的整体素质。应按照“外引内挖”的思路，选拔人才充实信贷队伍，并对现有人员采取在岗学习，强化训练，提高信贷人员信贷投放的“三查”能力，造就一批“知道如何干、实际能够干、愿意积极干”的复合型人才。对信贷人员资格评审实行按级上岗，按级授权，并结合工作业绩给予不同的岗位津贴，从而提高信贷队伍的整体决策水平和管理水平。增强信贷工作人员的依法经营意识，特别要加强基层信用社信贷人员的金融法律法规培训，比如认真学习《担保法》、《票据法》、《贷款通则》等，做到知法、懂法，并且守法。在信贷工作中增强自觉依法、合规经营的意识，从源头上杜绝违规行为，防范金融风险。

四、基层农村信用社信贷发展方向

我国是一个人口众多，农村人口占大多数，发达程度较低，发展不平衡的国家。为达到实现全面建设小康社会这一宏伟目标，就必须促进农业发展，维护农村稳定，促使农民增收。在现阶段，必须加大发展农村金融，保证充足的资本供应，尽量满足农业、农村及农民的金融需求，逐步解决“三农”这一在我国实现现代化进程中必须妥善处理的重大战略问题。党的十六届五中全会和“十一五规划”提出的建设社会主义新农村的新命题，给农村信用社带来新的机遇和挑战。农村信用社要深化改革，转变机制，强化管理，控制风险，建立长效发展机制，其信贷自身的可持续性发展是进一步做好支持“三农”工作的前提。目前我国农村信用社面临的以下几个严峻挑战：一是信贷资金供应不足，农村资金外流严重；二是农户难以从金融机构获得贷款，民间贷款活跃；三是农户小额信用贷款不能完全适应农户的需求；四是金融机构提供的服务比较单一。

“三农”是全党工作的重中之重，也是农村信用社赖以生存和发展的根本，农村信用社的信贷发展方向必须立足“三农”，立足中小企业，面向城乡，拓宽服务领域，增强服务功能，提高服务水平，把农村信用社办成一个为城乡经济协调发展服务的，有特色的金融机构，是农村信用社今后发展的长远目标。

信贷的发展方向：

（一）重点在于大力清收、盘活不良贷款和沉淀贷款，提高资产质量，提高抵御风险的能力。

（二）加强人员管理制度。在任何情况下对于内控来说，人都是最具决定作用的因素。农信社要建立严格的人事管理制度，主要包括员工录用标准、员工行为规范、全员参与内控、内控责任制、引咎辞职、干部选拔、廉洁自律、教育培训、离任离岗移交、经济责任制、员工奖惩等制度。

（三）建立有利于业务发展和风险控制的业务流程体系。在流程信息系统支持下，实现各职能部门、各岗位人员和各类资源最有效的组合与运转，以最大限度适应市场、客户的需要，最大限度防范各类风险，确保经营目标的实现。

（四）建立良好的业务发展和风险管理后台支持体系。主要是采用计算机信息管理，即实现计算机管理代替人的管理目标，推出新的信息管理上的作用。

（五）建立严格的检查监督体系。信贷的内控制度是一个不断发现问题，纠正错误的动态过程。信贷的稽核、监督（内部）审计占有重要地位，内部审计与内部控制的关系可以用下列模型表述：

审计风险（AR）＝固有风险（IP）×控制风险（CP）×检查风险（OR）

纵观信贷的发展历程，承担支农艰巨任务的农村信用社一直负重前行。“疾风知劲草”，它同时也锻练了农村信用社顽强的生命力。农村信用社要发展，要壮大，就必须勇于迎接挑战，不断改进支农方式，深挖内潜，苦练内功，扎实经营，防范与控制信贷金融风险，练就一身在激烈竞争中求生存、谋发展的硬功夫、真本领，这才是农村信用社持续健康发展的力量源泉。

参 考 文 献

［1］潘学模.资产评估学［M］.成都：西南财经大学出版社，2004.6

［2］张功平.农村信用社改革发展中需进一步研究的几个问题.中国信合.2006.总第202期.P5－6

［3］袁益富/格木基.化解信贷风险需未雨绸缪.中国信合.2006.总第202期.P33－34

［4］周家宁.从代贷违规行为透视农村信用社内控制度的缺陷.中国农村信用合作.2004.总第129期.P43－45