浅谈农村信用社金融风险的成因及其对策

摘 要：金融是现代经济的核心。近些年来，对于金融危机与金融风波的防范已成为各国特别关注的问题。金融体系的安全、高效、稳健运行，对经济全局的稳定和发展至关重要，一旦金融机构出现危机，很容易在整个金融体系中引起连锁反应，引发全局性、系统性的金融风波，从而导致经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治经济危机。从这个意义上讲，没有金融安全，也就没有经济安全和国家安全。切实防范化解金融风险乃金融工作的当务之急。农村信用社作为金融业的一分子，也潜在着较大的金融风险，防范和化解农村信用社金融风险已迫在眉睫。本文通过对信用社金融风险的成因、表现等具体分析，提出防范和化解农村信用社金融风险的对策。

 

关键词：农村信用社 金融风险 成因 对策

目录

浅谈农村信用社金融风险的成因及其对策1

关键词：农村信用社 金融风险 成因 对策1

前 言2

一、农信社金融风险的种类及概念2

二、农信社金融风险形成的原因3

1、信用风险形成的原因3

2、财务风险形成的原因4

3、经营风险形成的原因5

4、案件风险形成的原因5

5、支付风险形成的原因6

三、农信社金融风险的主要表现7

四、农信社金融风险的防范对策8

1、建立健全内控机制 加强制度管理8

2、建立以经济效益为目标的约束机制，加强成本管理9

3、建立有效的预警系统和监管责任制10

4、建立应急救助的资金调剂机制，防止风险扩散11

5、建立对农村信用社的政策性扶持，保证其稳健发展11

6、建立不良贷款清收责任制，努力盘活沉淀资金12

7、加强队伍建设，强化以人为本管理12

8、规范经营行为，加强信贷管理13

9、进一步深化改革，加强法人治理机制14

10、加强农村合作金融立法，有效控制金融风险14

五、结论14

六、参考文献15

 

前 言

金融业是一个特殊的高风险行业，从某种意义上讲，一部金融发展史就是一部金融风险史。金融风险的成因复杂，种类繁多，危害深重，甚至于一地区、一国、乃至几国直至全球性而言，是灾难性的，不少国家和地区为此大伤元气，迟迟不能复原，有的从此一蹶不振。因此，金融风险备受各国金融机构、金融监管当局和社会各界的关注。理论和实践表明：防范和化解金融风险，维护稳定的金融秩序，保持金融的安全有效运行，需要金融机构自身的努力，也需要社会多方面的支持。农村信用合作社作为金融业的分子之一同样如此。当前，防范和化解金融风险，已成为农村信用社普遍关心和亟待解决的课题。

一、农信社金融风险的种类及概念

农村信用社金融风险是指农村信用社在从事货币经营和信用中介活动中，由于受自身经营行为和相关自然、社会因素的影响，导致农村信用社及其客体的实际收益与预期收益发生背离，造成其资产损失。农村信用社与商业银行及其他金融机构一样，同属经营货币资金，授受信用的高风险行业，但由于我国农村信用社现有的政策体制、经济环境、服务对象、业务内容等的特殊性，使农村信用社发生风险的概率和造成的影响远高于商业银行和其他金融机构。

按照金融风险的性质划分，目前农村信用社的金融风险主要划分为信用风险、财务风险、经营风险、案件风险、支付风险等5种类型。

信用风险是指农村信用社交易客体有意违约或因客观因素变化而无力履行合约义务而造成农村信用社资产损失的金融风险。

财务风险指农村信用社由于历史包袱沉重、利率倒挂及其他政策性、经营性因素，造成严重经营亏损，历年亏损挂帐难以消化，不生息资产占比过大，大量蚕食、占用信贷资金，形成财务状况不断恶化，最终导致资不抵债局面的风险。

经营风险是指农村信用社在运作过程中，由于经营管理不善而引致农村信用社资金损失的风险。

案件风险是指农村信用社在日常营运中因发生内部经济案件及不法分子单独或内外勾结诈骗、盗窃、抢劫而引致农村信用社资金财产损失的风险。

支付风险是指农村信用社因各种原因不能及时足额支付到期债务而造成自身信誉下降，并可能由此而引发挤提风潮。支付风险是农村信用社其他各种风险的集中反映，是威胁农村信用社安全和生存的最直接和最主要的风险。

二、农信社金融风险形成的原因

1、信用风险形成的原因

（一）历史性、政策性包袱过重，体制转换、行社脱钩，农村信用社承担了不少的不合理的不良贷款，如行政干预的指令贷款，大部分有去无回。加上麻雀虽小、肝胆齐全。不仅打不开工作局面，而且管理鞭长莫及。这样信用社经营模式简单粗放，导致信用风险。

（二）农村信用社的主要服务对象为“三农”，而农业生产和农村经济易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害都造成大批贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还借款。由于我国农业保险机制尚未建立健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农村信用社。

（三）难以落实抵押担保等贷款担保措施。农村信用社许多借款人根本就拿不出什么符合条件可用于贷款抵押的物品，特别是乡村没有办理抵押登记机构，需要到较远的县城，借款人多不愿办理，造成农村信用社大量贷款没有抵押担保，从而大大增加信贷风险。

（四）借款人对市场前景预测不准，投资失误，经营不当，无力归还贷款和支付利息；借款人信用意识淡薄，拖延偿还贷款本息，甚至逃废债务，更恶劣的还有诈骗信用社机构；信用社集中贷款于单一或少数客户、产业等，使贷款损失风险程度提高。

（五）信用社内部缺乏配套的议事规划，办事程序和任期实现目标责任制，许多好的制度、办法制订得多，落实得少；实际是开的制度、办法“白条”，只是用来装璜门面，表面“作秀”，具体难以按制度、办法办事，有的社只是随着领导的“开口政策”，工作带有盲目性、随意性、职工办事缺乏主动性。

2、财务风险形成的原因

（一）同业无序竞争，导致违规经营，高息揽存，多付利息，不计成本，滥放贷款，信贷资金大量损失，硬负债与软资产的矛盾导致资不抵债和存不保取，使农村信用社减少或丧失收益。

（二）部分农村信用社超能力购建固定资产，大大超过规定比例，严重占用信贷资金，从而向县联社调入高息调剂资金保支付或发放贷款，使经营成本大大提高，财务状况不断恶化，最终导致资不抵债。

（三）农村信用社点多面广线长，贷款分散到千家万户，难以形成规模经营效益，其库存现金占压、运钞费用开支、资金结算及营运成本等均高于其他金融机构。

（四）财务管理制度不健全，始终没有形成一套较为完整、科学的管理体系，导致信用社在执行财务制度中五花八门，各行其是。乱批乱花，变相列支费用，浪费现象严重。

3、经营风险形成的原因

（一）农村信用社管理体制变动频繁，造成对农村信用社的管理弱化，形成吃大锅饭，责、权、利严重脱节，经营管理责任制度没有得到较好落实。

（二）农村信用社人员素质和管理水平偏低，经营管理手段落后，思想陈旧，信贷风险经营意识差，重效益轻安全，决策不科学，风险管理措施不到位，法纪观念不强，员工参与各种犯罪活动。

（三）农村信用社内控机制相对滞后，规章制度得不到不落实，依法管贷工作薄弱，致使违规操作、违章办事，越权、违规经营现象时有发生，形成隐性金融风险。

（四）农村信用社结算渠道不畅，电脑运用参差不齐，技术管理跟不上，隐藏着较大的营运风险。

4、案件风险形成的原因

（一）会计出纳制度执行不力。（1）凭证填制及审核不严，大量要素不全的凭证经过多环节传递，进入轧账程序，真假难辨，导致非法凭证难以识别。如凭证无签章，转账传票无对应科目和编号等。（2）是账务核对不及时、彻底。内外往来账不互发对账单，不按期编制未达账清单，及时查找对往来账；对过渡性科目不定期清理，一些结余性资金通过私设账户转入存款科目，形成“小金库”，诱使犯罪分子作案。（4）是记账不规范，错账随意冲正。错账不登记或只登记形成既定损失的错账，对错账更正不监督，造成会计人员随意调账、冲账、伺机作案。（5）是交叉顶岗，混岗操作，分管制度不落实，人情代替制度，分工牵制效能弱化。

（二）内部规章制度不健全或执行不力，管理上存在漏洞和“真空”地带。内控机制不健全，许多规章制度，管理措施不能及时、安全贯彻落实到基层农村信用社，奖惩考核不到位，特别是基层信用分社数量众多，分布广泛，管理难度极大，极易出现管理上的漏洞，成为案件高发区。

（三）放松了对职工的思想政治教育。在当前社会风气不是很好的大环境下，如不加强对职工的思想政治教育，少数职工就会经受不住物欲的诱惑，抵制不了腐朽思潮的侵蚀，不惜铤而走险，干出一些违法乱纪的事情。

（四）不良社会风气的影响。一方面是信用社少数干部职工因自身免疫能力不强，经不住社会上一些不良习气的诱惑，开始因好奇参与黄、赌、毒等，最后陷入深渊不能自拔，直至走上违法犯罪道路；另一方面是社会上的不法分子看中信用社少数干部职工手中的权力，采取各种手段拉扰和腐蚀，最终把他们拉下水。

（五）农村信用社点多面广线长，网点、库房分散，安全设施陈旧，运钞线路长，防卫力量不足，容易成为犯罪分子攻击的目标。

5、支付风险形成的原因

（一）农村信用社自我约束、自担风险的意识淡薄，长期违规超负荷经营，存贷款比例、拆借资金比例等指标处于非常水平，可用现金较少。

（二）信贷管理松驰，信用风险不断积累，大贷款呆滞固化，不良贷款和应收未收利息比例居高不下，大量坏帐难以消化，信贷资金流动性极差。

（三）财务经营状况不理想、费用开支铺张浪费，经营长期亏损，亏损挂帐余额逐年扩大，占压了大量的营运资金，严重影响了信贷资金的周转。

（四）经营管理水平低下，缺乏风险管理意识，没有建立高风险农村信用跟踪监控机制和紧急处理风险预案。对资金头寸和现金的管理调度失衡，无法及时发现和化解潜在风险。

三、农信社金融风险的主要表现

1、信用风险主要表现为：大量借款人不能如期偿还贷款本金和利息，造成农村信用社不良贷款比例居高不下，贷款应收未收利息不断累积，坏帐损失难以消化。

2、财务风险主要表现为: 财务管理不善，核算不实，费用开支过高，违反规定建造营业用房，导致年年亏损，造成资不抵债；贷款利息不能按时收回，收不抵支；违背财务制度，核算制度执行不严，应付未付利息等计提不实，有的为了实现盈余，少提应付未付利息、定期存款应付利息甚至出现红字，呆帐准备金、折旧等虚盈实亏，造成利润反映不实；严重违反财经纪律，搞帐外经营，私设小金库等。

3、经营风险主要表现为：资金超负荷、超比例经营；从事违规经营如高息揽存等；各方面的行政干预引致的权力贷款、人情贷款等；贷款集中投向高风险行业和企业；营业差错较多；结算、电脑手段落后等。同时，还表现为外部的道德风险主要包括：开户企业和贷款农户两个层次。开户企业主要是利用各种手段套取贷款或逃废债务。如：变更法人代表，“新官不理旧账”，造成信用社贷款资金长期沉淀；连年亏损，资不抵债；兼并、解散、破产；多头开户，躲避监管。贷款农户主要是把信用社有偿贷款变为无偿扶贫资金。

4、案件风险内部主要表现为:发案率居高不下，涉案金额巨大，作案领域不断延伸，部份为内外窜通作案，这类案件的共性是潜伏时间长，作案时间久，具有隐蔽性，涉案人员外逃的较多。作案手段名目繁多，主要有虚增利息支出、偷支储户存款、冒名贷款、收存收贷不上账、挪用库款、侵占公款、私设小金库、截留收入、伪造票据(票证)、携款潜逃等等不一而足，凡信用社开办的业务领域，都有经济犯罪的阴影存在。外部主要表现为：恶性案件多，犯罪份子持枪、持刀、用爆炸物等直接杀人劫财，不但直接导致农村信用社资金财产损失，更造成员工死伤；犯罪分子作案现代化、智能化，有些犯罪份子有较高技能水平，熟悉计算机、银行业务，金融诈骗连连得手。案件风险已引起中央及地方政府的高度重视。中国银行业监督管理委员会为贯彻落实国务院领导关于加强防范银行业案件风险的一系列重要批示精神，从2005年4月份在全国银行业（包括农村信用社）开展防范操作风险的专项检查和案件专项治理活动。中国银监会主席、党委书记刘明康在辽宁调研时指出，银监会将实行重大案件责任追究制度，哪里出了案件，就要上追两级的领导责任，同时对经营管理和内审稽核这两条线实施双线问责，促进银行业金融机构从内控制度和考核评价办法上建立防范案件风险的长效机制。

5、支付风险主要表现为：备付率长期达不到正常水平，资金头寸不足，又不能在不受损失的前提下使资产及时变现；大量到期债务不能及时足额支付，造成农村信用社信誉急剧下降，难以通过资金市场以较低成本借入资金；由于个别网点不能及时支付存款而造成存款人恐慌，出现排队取款现象，最后引发局部甚至全面挤提风潮。

四、农信社金融风险的防范对策

1、建立健全内控机制 加强制度管理

与其他商业银行相比，农村信用社的案件风险尤为突出，由于内部机制不健全，执行不严，各类案件时有发生。加强和完善农村信用社内部控制是农村信用社监管的主要组成部分，是规范信用社经营行为，有效防范各类风险的关键。（一）是健全各项规章制度，并把经营管理的各项工作纳入科学化、规范化、制度化的轨道。根据业务发展的变化，不断修改、补充和完善现有的各项规章制度，对新推出的业务品种，要本着制度先行原则，确保每项业务的开展都能做到有章可依；（二）是加大制度落实监督检查力度。稽核部门要相对独立地开展监督和检查活动，责任落实到人。对关键岗位、关键环节的制度落实要全程监控，重点防范，及时发现和排除风险苗头；（三）是把好用人关。把那些思想健康、作风优良、业务精湛、责任心强的同志充实到关健岗位上来，防止人情代替制度。坚持“授权有限、相互制约”的原则，谁主管谁负责，不仅要追究当事人的责任，而且要严格追究主管领导的责任，发挥警示作用。（四）是加强“三防一保”工作，加强营业网点的安全设施建设，加快营业网点柜台，特别是中心库的建设，提高现金押运安全性。经常性对职工开展安全教育，从思想上提高全体职工的风险意识和防范意识。

2、建立以经济效益为目标的约束机制，加强成本管理

以商业银行相比，农村信用社相对经营规模小、网点多，普遍存在经济效益差。在行政干预下，为了地方经济建设服务，不息“血本”，长期亏本经营。以经济效益为目标，加强成本管理，是防范抵御风险的重要内容。（一）是农村信用社应该把成本意识贯穿于业务发展和经营管理的各个环节，对所有农村信用社经营机构都要进行保本点核算，对达不到保本点所需的资产负债结构规模的，要及时迁、并、撤，还可以采取减员增效，适度提高存贷比例指标，努力增加资金营运效益，逐步减少和消耗历年经营亏损；（二）是会计职能要逐步向成本会计、管理会计转变，正确核算和控制成本，降低费用，运用会计分析为经营决策服务。同时，大力开展开源节流，实行人均费用率（额）和人均个人费用率（额）考核，严格控制各项费用开支，定期进行财务收支状况，资产负债比例管理，资金成本分析，特别是对资不抵债的社，对其费用开支权限按额度上收一级，不准再购置任何固定资产，真正使“软约束”变为“硬约束”。（三）是大力组织低成本存款，改善负债结构，降低筹集信贷资金成本。这样做一方面不断壮大自身的资金实力，提高防御支付风险的能力。另一方面不断提高自身效益，防范化解财务风险；（四）通过增股扩股、不断充实股本金，减少资不抵债数额，增强抵抗风险的能力。

3、建立有效的预警系统和监管责任制

农村信用社金融风险是客观存在的，随着经济、金融市场化进程的逐步深化，金融风险是很可能更直接、更迅速地表现出来。因而银行业监管部门必须从宏观的高度出发，通过推行强有力的政策措施，分散、化解风险，保护存款人的利益，使农村信用社稳定、安全经营。（一）要建立以各级行业管理部门监管为主，农村信用社自控自律管理为基础，社会监督防范为补充的风险监督机制，进一步强化层次分明、相互制约，考核严格的风险管理责任制；（二）要建立风险监管领导小组，将农村信用社的市场准入、业务经营、风险监督和市场退出的监管任务落实到岗到人，实行严格的量化考核，对隐患风险突出的农村信用社要组织专门人员集中突出化解，对防范监管不力的责任人必须追究连带责任。（三）各级行业管理部门建立防范和化解农村信用社风险控制机制应以预警、监控为主，要以农村信用社的支付准备率、资产流动率、短期负债依存率等各项指标为监测重点，对监测指标达到或低于临界点的，要及早制定防范预案，作出限期整改方案，逐步消除隐患。对高风险社，要逐步制定应急方案，从资金需求数量，供应渠道、保卫措施等各方面作好计划，力争做到有备无患。

4、建立应急救助的资金调剂机制，防止风险扩散

当前大部分农村信用社的基本情况仍然是好的，有的只是出现临时性头寸不足，由于农村信用社实行独立法人制度，且经营规模较小，所以挤兑或危机的波及效应特别明显。化解农村信用社的金融风险，防止风险扩散的关键是落实救助资金，保证及时，足额到位。（一）要按照辖内农村信用社的调剂资金向辖外联社进行拆借，经批准动用农村信用社的准备金和向人民银行进行再贷款的顺序制定资金调度预案。做到一旦发生风险，能够依法调动资金，抓住救助时机，将风险控制在最小的范围之内；（二）要建立农村信用社系统内资金调剂保支付机制，目前，应尽快建立行业管理组织各信用社、县联社按照其存款的一定比例向行业管理组织缴纳风险基金，由该组织负责向发生支付风险的信用社调剂风险基金保支付。

5、建立对农村信用社的政策性扶持，保证其稳健发展

基于农村信用社诸多的“先天不足”，所处的实际经营环境及其在农村经济发展中不可替代的作用，国家应加大对其的扶持力度，健全各项扶持措施，这对防范化解农村信用社风险，增强农村信用社实力，促进农村经济发展将起到决定性作用。（一）当前农村信用社面临国有商业银行、股份制银行，邮政储蓄的较大竞争压力，为了促进农村信用社的发展，切实防范农村信用社风险，我国宜实行一定程度的农村金融市场准入机制，来限制过度竞争对农村信用社经营发展带来的消极影响；（二）作为农村金融主力军，农村信用社承担着支农重任，国家应将其视同其他农村企业，给予减免税扶持，特别是对贫困山区社；（三）基于农村信用社的特殊性，应给予一定利率优惠政策和财政补贴；（四）指定农村信用社代理财政和政策性金融业务；（五）降低农村信用社存款准备金比率，允许信用社提高呆帐准备金率，加大呆帐核销力度；（六）建立政策性农业保险机构，减少其贷款支持农业的风险；（七）尽快建立针对农村信用社的政策性存款保险制度，使储户感受到钱存在农村信用社与存在国有商业银行一样有最后保障。

6、建立不良贷款清收责任制，努力盘活沉淀资金

目前，政府对农村信用社的呆帐贷款进行了置换，但信贷风险（即信用风险）依然是金融风险的主要表现形式，农村信用社由于特殊的历史原因和现实条件，不良贷款占比高、清收难度大、隐患风险十分突出，清收和盘活不良贷款是防范化解农村信用社金融风险有力措施。（一）存量贷款要新老划段，全面清理，分清责任，按照谁发放、谁负责、谁收回的原则，把收回责任数具体落实到人头，并与责任人的工资奖金利益挂钩。达到尽快盘活不良贷款，减少损失，弱化风险的目的；（二）做到依法收贷，对有意懒帐而又有一定还款能力的借款人，果断采取财产保全、起诉执行等强硬措施，通过收取、拍卖抵贷资产等方式，努力盘活沉淀信贷资金，以达到化解风险的目的；（三）农村信用社信贷人员应积极参加借款企业的改制破产清算工作，防止有的企业借改制和破产之机蓄意逃债、废债、甩债。

7、加强队伍建设，强化以人为本管理

与商业银行相比，农村信用社员工的素质相对偏低，少数人员为牟取小团体和个人私利，违规操作，超权经营，有章不循，以权谋私，以贷谋私，导致贷款无法按时收回，变为“死帐”，金融案件屡屡发生，给农村信用社造成重大损失。因此，以人为本，加强队伍建设刻不容缓。（一）必须切实加强农村信用社员工的思想政治工作和法制教育，帮助员工树立正确的人生观、世界观、价值观，自觉抵制享乐主义、金钱至上，权力至上等腐朽思想的侵蚀，筑起拒腐防变的防线；（二）举行员工业务培训学习和技能达标考核，开展员工的学历教育，不断加强队伍建设。培养一批具有良好职业道德，懂得经济和金融理论，有较强的分析能力、综合能力和判断能力的高素质信贷干部；（三）实行信贷人员等级管理、持证上岗，坚持任人为贤，德才兼备的用人原则，实行优胜劣汰。对不合格信贷人员实行“关停并转”，调离信贷岗位，从而督促信贷人员自我约束，自我管理；（四）健全干部交流、岗位轮换制度。不管信用社主任、信贷人员及员工在同一个地方相同岗位满3-5年以上应予异地交流，这样可防止长期在一个地方产生的弊端。对信用社重要岗位，必须定期进行调整，这样可以及时查出存在的隐患和问题，防范金融风险。

8、规范经营行为，加强信贷管理

从近几年开展信贷管理大检查的情况来看，农村信用社法制观念淡薄，违规经营严重，直接威胁着农村信用社安全、稳健、高效运行。规范农村信用社经营行为，加强信贷管理是防范化解风险的重中之重。（一）要牢固树立自担风险、自我约束、稳健经营的意识，严格按照资产负债比例管理的要求，切实纠正违规违章、超负荷经营行为；（二）规范管理，不断完善信贷管理制度，进一步完善审贷分离、责任追究、定期考核、奖罚兑现的管理制度，推行贷款第一责任人制度，明确各级贷款调查、审查、审批人员的责任，做到谁决策、谁管理、谁负责，做到包放、包收、包效益的三包原则，真正做到信贷资产质量安全、高效；（三）遵守贷款原则，严格贷款操作程序，实施依法管贷，把信贷管理的放、管、收各环节纳入法制化的轨道，严格执行大额贷款的备案制度，绝不允许出现新的人为风险贷款，对以权谋私，以贷谋私等违规贷款行为要坚决查处，达到相互制约，层层把关，科学决策，从而提高农村信用社信贷资产质量，降低农村信用社信贷资金的风险。

9、进一步深化改革，加强法人治理机制

目前，农村信用社正在进行体制规范，根据实际情况，采取不同的改革模式。（一）是农村合作金融机构要通过理顺股东（社员）和“四会（包括党委会）一层”之间的关系，通过改革深化，达到几者之间的利益平衡。（二）是行业管理部门要准确定位，切实履行好对农村信用社的管理、指导、协调、服务的职责；（三）是监管部门要强化高管人员的引导、督促、定期不定期地对“四会一层”运作情况进行检查，以防流于形式，不断提高其运行质量。（四）是要做到所有权与经营权分离，决策权和责任的合理分配，做到“权、责、利”相结合；（五）是明确董事会、监事会、经营层等各个层次的决策规划和程序，制定经营管理目标和监控其实现目标的办法。同时，还要在借鉴和吸收国际先进的法人治理结构理念和原则的基础上立足国情，进一步控制好农村信用社的金融风险。

10、加强农村合作金融立法，有效控制金融风险

当前我国的农村信用社改革和发展正加速向前推进，同时防范金融风险的任务也变得越来越重要而艰巨。农村合作金融立法虽然不能从根本上消灭金融风险，但完善的法律法规却是缓解金融机构过度冒险，减少制度性风险的一个重要手段。通过立法，进一步优化金融生态环境，改善地方金融业生存发展的外部空间，为改变前些年农村信用社“赢了官司赔了钱”的不利局面。因此，一个良好的法律环境也是农村信用社稳定运行的必要基础。

五、结论

农村信用社的风险是长期积累起来的，形成的原因是复杂的、多种多样的。既有信用社制度不健全，经营管理不善的原因；也有管理体制不顺，外部政策不配套，经营环境不宽松的原因。因此，防范和化解农村信用社风险是一个系统工程，需要方方面面共同努力，要多管齐下，进行综合治理，中国银行业监督管理委员会要切实加强和改善对农村信用社的监管，要健全监管机构，充实监管力量，明确监管内容，制定防范和化解农村信用社风险的主要措施，为其健康发展创造必要的条件。要加强信用社行业管理，省联社及其派出办事处要担负起行业管理职责，做好对农村信用社的日常管理、指导、协调和服务。在按农村合作银行、一级法人联社和二级法人三种模式进行改革，加强和落实法人治理结构，要真正把农村信用社办成合作金融组织，充分发挥民主管理组织的监督作用。各级政府要重视防范和化解农村信用社风险工作，为其创造良好的经营环境，帮助农村信用社解决经营中的困难和问题，促其稳健经营。只要各方面高度重视，同心协力，采取切实可行的办法和措施，就一定能够做好防范和化解农村信用社风险的工作。

六、参考文献

1、龚方乐著，《中国信用合作问题的研究》，中国经济出版社，2000年12月第一版。

2、王敬力著，《我国农村信用社金融风险探究》,《中国农村信用合作》1999年第2期。

3、《风险防范刻不容缓》，《中国农村信用合作》评论员1997年第2期。

4、武剑著，《风险管理十大长效机制》，《中国金融》，2005年7期。

5、中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行和农村信用社案件专项治理工作方案》的通知（银监办发〔2005〕77号文件）。