论商业银行经营中的资产业务风险及其管理

XCLW123208 论商业银行经营中的资产业务风险及其管理

商业银行资产业务概述

资产业务的概念

资产业务的重要性

资产业务的种类

商业银行资产业务风险

贷款业务风险

投资业务风险

商业银行资产业务风险的管理

资产业务管理的策略

贷款业务风险的管理

投资业务风险的管理

我国商业银行不良资产的现状，成因及控制

我国商业银行不良资产的现状

中国商业银行不良资产的成因

化解中国商业银行不良贷款的对策

五. 结束语

内容摘要

摘要：

在现代世界各国的金融体系中，银行占据着十分重要的地位。尽管各国都存在着各种各样的银行（如商业银行.政策性银行.专业银行.合作银行等），但由于商业银行在整个银行体系中的存贷业务中占有最大的份额，其业务范围极为广泛，同时，商业银行资产业务通过办理非现金折算实现着全社会绝大部分的货币周转，并具有创造存款货币的功能，因此商业银行在各国银行体系中的地位无疑的更加重要。如果商业银行资产业务出现了风险，不仅会直接影响金融体系的正常运转，而且会严重损害国民经济的发展。

关键词：

商业银行资产业务风险管理

论商业银行经营中的资产业务风险及其管理

摘要：

关键词：

商业银行资产业务风险管理

商业银行资产业务概述

（一）资产业务的概念

资产业务是商业银行借以运用其资产的业务，或者说是商业银行通过对其借助各项负债业务所聚集的资金加以运用，从而形成其各项资产的业务。

商业银行是资金供求双方的信用中介，它通过各种渠道（如发行股票、吸收存款、发行债券等）从资金盈余方所动用的资金，必然借助贷款、投资等方式提供给资金的最终使用者，而商业银行运用其资金进行贷款和投资的活动本身就构成了资产业务的重要内容。资产业务是商业银行利润的主要源泉，商业银行通过资产业务运用出去的资金越多、周转越快，获得的利润就可能越大。与此同时，资产业务也是商业银行业务风险的最主要策源地。因此，正确地识别资产风险、巧妙地减少资产风险、有效地防范资产风险，便成为研究银行业务风险问题和加强银行业务风险管理的重点。

（二）资产业务的重要性

商业银行业务资产的重要性主要表现在以下几方面：

商业银行的资产业务是国民经济中货币的唯一渠道。

现代世界各国的金融体系中，一般只有商业银行才可以经营活期存款业务，这就使商业银行获得了一种特权：它通过创造存款去发放贷款。换言之，商业银行可以通过发放贷款来创造存款货币，也可以通过收回贷款来削减存款货币。由于现代信用货币的发行与回笼和商业银行的资产业务紧密的结合在一起，因此商业银行的资产业务就成为国民经济中信用货币吞吐的唯一闸门。当商业银行扩大资产业务规模时，整个社会的货币供应量就会随之增加；当商业银行的资产业务收缩时，社会的货币供应量就会随之减少。

商业银行的资产业务是工商企业生产经营资金的重要来源。

工商企业的生产经营都要从货币的垫付开始，正是这一意义上，马克思将货币比做企业资金周转的“第一推动力”和“持续推动力”。在现代经济的条件下，企业生产经营所需要的资金一般都不可能完全依赖自身条件下，企业生产经营所需要的资金一般都不可能完全依靠自身来满足，除一部分可以通过内部积累加以解决外，其余部分必须借助外部融资来供应。在企业外部融资的各种途径中，银行贷款就是最重要的一种形式。

资产业务是商业银行赢利的主要源泉。

商业银行经营的最终目的就是获取最大限度的利润。尽管资产业务并不是利润的唯一来源，但对于大多数商业银行来说，资产业务目前仍旧是主要的赢利来源。中国商业银行，其收入有高达80%~90%的部分是来自资产业务。

资产业务规模是决定商业银行信誉和地位的重要因素。

银行作为一种信用机构，起信用高低、地位如何，往往取决于起资产的规模。资产的规模大小直接决定着银行的社会信用和地位，因此，许多商业银行都存在着扩大资产的内在动机。

资产质量是决定商业银行命运的关键因素。

安全性、流动性和赢利性是商业银行的经营必须遵循的三项基本原则，其中，安全性原则尤为重要。鉴于资产业务在商业银行经营中占有特殊的地位，保证资产的安全对商业银行更具有生死攸关的意义。

（三）资产业务的种类

商业银行的资产业务主要包括三类。

放款业务

放款业务是商业银行主要的、也是风险最大的资产业务。所谓放款业务，是指商业银行将吸收的资金，按照一定的利率、期限，向需要资金的客户发放贷款的活动。

（1）.按照贷款的期限划分，可以分为活期贷款、定期贷款和透支贷款。

（2）.按照贷款的保障划分，可以分为信用贷款、抵押贷款和担保贷款。

（3）.按照贷款的用途划分，可以分为工商业贷款、不动产贷款、消费贷款和其他贷款

投资业务

投资业务是指商业银行购买有价证券的活动。

其他资产业务

二. 商业银行资产业务风险

商业银行资产业务的两大构成主体是贷款业务和投资业务。

（一）.贷款业务风险

贷款是商业银行资产业务的核心。在我国，贷款业务更为重要，它不仅占商业银行资产的绝大部分，而且也是银行收入的最主要来源。但与此同时，贷款也是风险最大的资产。一般来说，商业银行的贷款风险最主要的是信用风险。所谓信用风险是指因借款人违约而使银行贷款造成损失的可能性。我们从不同的角度进行分析。

按风险本身的性质划分，可以分为静态风险和动态风险。

静态风险主要是指因自然灾害和意外事故所带来的贷款信用风险。比如地震、洪水、台风等。贷款单位因为遭受自然灾害而导致违约，引起贷款损失。动态风险主要是指由于银行贷款决策失误或借款人经营不善及市场需求变动等因素引起的信用风险。

静态风险和动态风险具有明显的区别。第一，静态风险所造成的后果是可以计量的，银行可以通过大数法则对其进行估计。动态风险则不同，由于对借款人的情况和经营管理水平以及社会消费结构变化等引起的借款人经营方面的波动很难推算，所以，动态风险的后果难以估计。第二，静态风险是可保险的风险，由于可以事先估算可能造成的损失，因此社会可以通过建立某种保险制度来事先加以预防，一旦发生损失，就能从保险机构得到赔偿。例如，利用财产保险，企业的厂房，设备遭受洪水，台风等袭击之后能得一定的赔偿。显然，静态风险的承担者是保险机构，银行的静态信用风险仅体现在没有参加财产保险的借款人的贷款上。动态风险的损失是不可预计的，所以，任何一家保险公司都不会经营此项业务。所以，动态风险的承担者只能是经营者自己。第三，静态风险一般属于可转移风险，如银行将借款人参加财产保险作为发放贷款的条件，就可以将风险转嫁给保险公司。动态风险一般来说是可以回避的风险，银行在这种风险面前是处于主动地位，也就是说，在承不承担风险、承担多少风险、如何承担风险等问题上银行有较大的选择余地。例如，银行将贷款投入高风险的行业，就要承担较大的风险。相反，将资金投入到风险较低的行业中，就可以承受较小的风险。因此银行可以通过变换贷款投向的比例结构去主动的提高或降低资金运用的风险程度。

按风险的来源划分，可以分为直接风险和间接风险。

间接风险是指因借款人的各种风险所引起的借款人违约、银行贷款损失的可能性，即贷款使用过程中面临的种种风险，其根源在于商品经济活动的不确定性。借款人的风险有：（1）自然风险，（2）社会风险，（3）经营风险。直接风险是指因贷款决策失误引起的银行贷款蒙受损失的可能性，它是银行贷款分配环节所面临的风险。这种风险可以分为两种类型：一是被动决策风险，即贷款决策是，因对决策的外部环境和内部条件考虑不周而产生的贷款风险；二是主动决策风险，即由风险型决策引起的风险。风险型决策是指银行事先已明确知晓贷款具有风险，且已对风险的大小进行了定量预测，但为了获取较大的收益或为了取得较好的社会经济效益，银行积极主动的做出带有风险的贷款决策。如开发性贷款决策就是一种风险型决策，属于主动风险。

按风险程度的大小划分，可以分为高度风险、中度风险和低度风险。

贷款的风险程度是一个相对而言的概念，没有一个绝对的标准能够精确的衡量一笔贷款的风险程度，但是，我们可以根据贷款的性质、贷款的数量以及借款人的情况等做出粗略的判断。

（二）投资业务风险

投资是一个范围很广的概念，他主要包括实业投资、项目投资和证券投资，金融机构的投资主要是证券投资，即股票投资和债券投资。中国境内的商业银行的投资业务基本限于债券投资。债券投资的风险主要包括：

信用风险，债券投资的信用风险是指由于债券的发行人不按时还本付息，造成商业银行债券投资收益率潜在变动或资金损失的可能性。

利率风险，利率风险是指由于利率水平的不确定变动而导致债券收益率潜在变化，从而造成损失的可能性。

购买力风险，购买力风险是指由于货币价值的变化而引起的一种债券投资风险。

流动性风险，流动性风险是从事债券投资的商业银行更为关注的一类风险。

三商业银行资产业务风险的管理

（一）资产业务风险管理的策略

商业银行资产业务风险管理实际上就是资产的安全性管理，起主要目标是在讲求资产盈利性的同时，尽可能的避免或减少风险，以便保持资产的安全性。一般来说，商业银行在资产业务管理中应坚持以下几项策略。

对称策略，又叫资产匹配策略，它要求资产的偿还期限甚至利率、币种都要和负债保持一致。

分散策略，是指商业银行在开展资产业务工作中，要尽可能的选择多样性的、彼此相关程度较低的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度。

转移策略，是指通过某种合法的交易方式和业务手段，将资产风险尽可能的转移出去并且保证银行自身的安全。

平衡策略，它要求商业银行本币资金和外币资金各自的平衡，也要求银行本币资金和外币资金的相互间平衡。

择优策略，是指商业银行在资产业务经营中，要对各种资产进行安全性、流动性和赢利性的最优选择，尽力使资产组合达到最佳状态。

制约策略，要求商业银行通过相应的措施制约资产的风险。

（二）贷款业务风险的管理

贷款业务风险管理的原则

所有的贷款都有风险，只是风险的程度有所不同。美国经济学家罗杰`摩尔提出了“贷款的18条原则”它们是：贷款的质量比开发新机会更重要。每笔贷都必须从一开始就有两条互不相关的出路。借款人的品德是毫无可疑的。对一个行业不熟悉时，不要轻易贷款。一旦作出了决定，首先要使自己感到满意。贷款的目的也应该包含偿还的基础。要掌握全部的事实。经济周期是不可避免的。评价企业的经营质量。抵押品不能代替偿还贷款。需要交抵押品是，要取得公证。小企业的风险大。不要忽视细节。放款给当地企业时，当地银行要参加。勇敢的说出“不行”。肯定保证人与借款人的同样责任。检查银行放的款花在什么地方。首先要为银行着想。

贷款风险管理的基本程序

贷款风险的管理程序可分为贷款风险识别、贷款风险计量和贷款风险处理三个阶段。

贷款风险的识别

贷款风险的识别就是在各种贷款风险发生之前，对风险的类型及风险的生成原因进行判断、分析，以便于最终实现对贷款的计量和处理。以下是几种的风险识别方法：1.故障树法。2.德尔非法。3.筛选—监测—诊断法。

贷款风险的计量

贷款风险计量是贷款风险管理的第二步，有以下几种方法：1.直觉判断法。2.概率分布推测法。3.盈亏平衡分析法。

贷款风险的处理

主要有以下几种方法：1.贷款风险预防。它是指先采取相应的措施，阻止贷款风险的发生。2.贷款风险转移，是指银行以某种方式将贷款损失风险转嫁给他人承担。3.贷款风险分散分为外部分散和内部分散。外部分散是指银行与外部合作，将风险分摊带外部去，从而减少起风险损失。内部分散是指银行通过调整内部贷款结构，将有些贷款的风险损失分摊带另外一些贷款上。4.的款风险自留。是指银行以自身的财力去负担未来有可能产生的贷款风险损失。

（三）投资业务风险的管理

为了有效的控制投资风险，提高债券投资收益，商业银行既必须精心挑选债券的种类，又必须掌握好投资的时机，同时还要讲求投资策略。

1.债券品种的选择，具体说，商业银行应根据下列五个主要因素进行债券的选

择：

（1）.债券的信用等级。

（2）.债券的流动性。

（3）.债券的利率。

（4）.债券的期限。

（5）.税收政策。

四.我国商业银行不良资产的现状，成因及控制

（一）国商业银行不良资产的现状

在中国全部金融资产中，银行业自称占85%以上，而四家国有商业银行是中国银行的主力军，其市场份额约占全部银行也的73%，所以防范银行风险应当特别强调防范银行风险，尤其是四家国有商业银行的风险。

不良贷款数量多、比例过高是多年来一直困扰中国商业银行的最为突出的问题。一般来说，商业银行在经营中必然回产生不良贷款但问题在于必须把不良贷款控制在一定范围之内。国际上公认的不良资产警戒线一般为10%。中国的监管标准要求不良资产不得超过15%，但近年来，中国四家商业银行不良资产的比例一直高于规定的水平。1995年为21.4%，以后逐年增加，2000年为29.2%，2005年为27.6%。不良贷款比例高，削弱了商业银行对经济的支持能力；增加了财政风险，损害了纳税人的利益，若靠基础货币解决，易于引发通货膨胀。因此，为确保中国经济持续发展，为经济发展创造一个稳定的金融环境，必须大力降低商业银行的不良贷款。

（二）中国商业银行不良资产的成因

中国商业银行不良资产的形成过程主要有三个阶段：20世纪80年代至90年代初向传统的老工业企业发放的贷款和对盲目重复建设发放贷款形成的不良贷款，约占1/3；90年代初经济过热时发放的贷款形成的不良资产，约占1/3；90年代中后期，国家事实企业破产、兼并、改制形成的不良贷款，又占去了1/3。99年成立金融资产管理公司，曾剥离了一披不良资产，但是仍然有大量的不良贷款囤积。不良贷款问题是中国经济转轨过程中多种矛盾交叉，碰撞以后的综合反应。具体说，导致中国商业银行不良贷款比例较高的主要成因有：

社会融资结构的影响。中国间接融资占比过高，企业普遍缺少资金，大部分企业效益不好，这必然会拖累商业银行的贷款质量。

宏观经济体制的影响。长期以来，中国经济属于政府主导型的数量型经济，商业银行必须根据国家指令发放贷款。体制转轨后，形成了大量的不良贷款。

国家政策性因素的影响。经四家国有商业银行自查，仅由于政策性银行划转、国务院根据宏观经济需要决定发放的特定贷款中形成的不良贷款损失，就达到数千亿元。

社会信用环境的影响。据统计，在2000年末，在四家商业银行中，逃废债企业达到684250户，悬空贷款本息达到2351亿元。由此形成的道德风险将会形成信用文化缺陷，进一步加剧商业银行的风险。

国有商业银行体制、管理等因素也是影响贷款质量的重要原因。由于我国商业银行仍然处于国家行政机关向国有独资公司转变的过程中，尚未建立法人治理结构，人事，劳动制度落后，机构臃肿，层次过多。

监管工作的不足影响着贷款质量的提高。90年代中期，人民银行的工作中心转化到监管上来，但由于监管是一个不断完善的过程，所以有很多方面仍然不到位。。

（三）化解中国商业银行不良贷款的对策

严重的不良贷款问题已经使中国商业银行的经营面临着很大的风险。为了减少和控制贷款风险，既要想方设法化解已有的不良贷款，又要防止新的不良贷款的产生。有以下一些方法选择：

内部消化式

是指通过提高商业银行的赢利水平、增加银行赢利的途径来增强其消化、吸收不良资产的能力。具体说，有以下几个可能的方面解决问题1.适当扩大存贷利率。2.中央银行以优惠补贴利率对商业银行提供贷款。3.在传统的存贷业务之外大力开拓新的业务领域，开辟新的赢利来源。现代商业银行的竞争更加激烈，但是随着发展道路越走越广，未来的机会回越来越多，2008北京奥运会的举办，无疑使中国的形象更加扩大，商业银行应该抓住机会，在世界金融领域占据一席之地。

分离式

是指将现有的不良资产从银行中分离出来，交由专门机构来管理、运作的不良资产重组方式。主要表现在现在银行都设立了专门的研究不良资产的机构。不良资产的分离可以有不同的模式，例如既可以将不良资产剥离给专门成立的金融资产管理公司，也可以将其剥离给银行自己成立的一家公司。中国国有商业银行在1999年进行了资产剥离之后,就不能再寄望与资产管理公司剥离，只能剥离给自己成立的公司。

债券流动或转化式

它是指商业银行按照市场原则通过将持有的不良债券流动化或将其转化为企业的持股来实现不良资产重组的一种方式，手段有如下几种：

债券出售或转让。在中国商业银行普遍受不良资产困扰而都急于处理低质资产，要找到愿意并有能力购买其不良产权的对象很困难。因此，应该的目标集中在国外投资者身上。

资产证券化。资产证券化就是将在当前和未来产生收入现金流的金融资产转变为在在资本市场上可以销售和流通的证券的过程。

债券转股化。通过将持有的得企业的不良债权转化为对企业的控股权，从而实现对资产结构的调整，达到降低不良资产比例，减轻不良资产负担的目的。

合并式

合并式是指通过商业银行之间的兼并收购实现不良资产重组的一种方式。根据中国商业银行体系的现状可以考虑如下几种方式：

中小银行之间的互相合并。在中国的商业银行体系中，除四大国有银行外，其他银行的规模大都较小，这些小型银行由于于资本实力薄弱，很难有效抵御风险损失。如果他们之间实行合并机制，促进他们走向联合，就可使其分散的资本实现适度集中，从而不仅能够增强起化解不良资产、承受风险损失的能力。

大银行对小银行的兼并。除了中小银汉之间的合并，规模较大的的银行对中小银行的兼并也可以起到相同的作用。

吸收外资参股。中国可以吸取一些国家的经验，对本国资产恶化的银行鼓励外资参股。

核销式

核销式是指通过免除或冲销部分企业债务以实现不良资产减少目的的一种重组方式。具体说有如下几种主要途径：

（1）. 银行用自有资本和呆帐准备金冲销部分坏账

（2）. 财政注资冲销部分坏账

（3）. 进行股份改造和上市募集资金

破产清算式

破产清算式是指对那些问题严重、经过多方救援仍然无望起死回生的银行宣布破产，并按照法定程序进行清算，以解决不良资产问题的一种重组方式。

根本改革式

这是对从根本上进行商业银行和国有企业产权制度和管理体制的改革，铲除不良资产再生的土壤。当然，任何商业银行，无论其经营运作如何完善、风险监控机制如何严密健全，不良资产的出现都是再所难免，但我们要向着这个目标，继续努力。

五. 结束语

进入21世纪，随着知识经济的发展以及经济全球化、信息化和知识化的迅速提高，对外开放程度的加深，中国的金融业也日益融入国际金融发展的洪流。中国商业银行将发挥着与世界接轨，与世界同步发展的作用，研究中国商业银行也的各项业务，将让我们在未来的经济竞争中游刃有余。

参考文献

参考文献：

《银行风险论》曾国坚、何五星中国计划出版社

《商业银行资本运营》谢太峰西南财经大学出版社

《金融风险管理综述》刘金章中国金融出版社

《风险管理》陈仕亮西南财经大学出版社

《金融业务风险及其管理》王建梅社会科学文献出版社