商业银行风险防范机制的构建——以攀枝花市商业银行为例

一、 绪论

二、 商业银行风险及风险管理理论综述

三、 攀枝花市商业银行风险管理现状与问题

四、 国内商业银行风险防范机制的构建

内 容 摘 要

本文从商业银行的实际出发，先对商业银行的风险管理进行了简单的介绍。包括有银行风险管理的概念、种类、特点。种类分为：市场风险、信用风险、利率风险、操作风险、流动性风险、信誉风险、法律风险。特点包括：可控性、客观性、加速性、扩散性和藏匿性。其次分析了我国商业银行的现状；风险管理的外部环境不完备、尚未建立真正意义上的风险管理组织结构现状、风险管理技术、方法落后、风险管理人才严重都是风险管理存在的问题。通过对比分析我国商业银行目前风险管理的现状，根据我国商业银行合规风险管理体系。最后，尝试提出我国商业银行合规风险管理体系构建的概念模型，完善我国商业银行风险管理对策，提出一些如何建立符合我国进金融业现实问题，并且能够达到先进水平的银行风险管理体制提出了一系列实际意义的建议和方法。

商业银行风险防范机制的构建

——以攀枝花市商业银行为例

一、绪论

（一）本课题研究的背景和意义

随着金融行业的发展，银行业的逐步开放，我国商业银行将要面临着更多机遇和挑战，同时风险也相对的加大；如今银行业正朝着业务全能化和经营国际化的方向发展，银行经营所涉及到的风险也出现了多样化、复杂化趋势。虽然我国银行制度变革、金融体制改革取得了相对的成就，但商业银行的问题也是不可避免的，经济体制改变和入世初期的不适应，加大了银行风险发生的可能性。当前商业银行风险问题对我国来说已经是事实；我们必须去重视和采取相对的银行风险措施；构建我国商业银行全面风险管理体系和国有商业银行风险管理的有效机制具有相当的必要性和紧迫性。

（二） 课题在国内外的研究现状

1.国内现状

风险是所有的经济活动都会遇到的问题，但是对于银行业而言，风险管理具有很大的意义，风险也比较大。并不仅仅是因为风险是金融活动和金融体系的属性，而对当前国内银行业里面了解和控制风险已经成为一个重大问题，牵连着银行业是否能继续健全的发展。国外关于商业银行管理的研究比较成熟，而对于我国而言，风险管理却的一个新的课题；直到目前，中国商业银行业还没有一套较为完善和可行的商业银行风险管理的方法，各个商业银行都在不断的实践中，希望可以有更好的管理体系来帮助减少银行业的风险问题。然而我国经济金融界对于商业银行风险以及风险管理的研究远远超过了它的实践。

2.国外现状

国外关于商业银行风险管理研究和国内比较成熟就相对于成熟，早已形成了一个完整的应用体系和风险管理理论。在理论研究上，国外早已提出了、负债风险管理理论、资产风险管理理论、资产负债风险管理理论、金融工程理论、资产负债表外管理理论等一系列的理论知识组成的一整套较为完善的理论体系。整体来说，国外的商业银行已经大概认同应该对表内项目、商业银行资产与负债和表外项目进行综合管理。至于管理的策略采取既强调各类风险的特别管理，组合管理也起到重要作用，主要考虑到风险组合的多样化效果，前提是保证安全性、流动性及监管要求，银行盈利能力的提高。主要以定性分析为辅、定量分析为主，把各种风险管理都融入到一个统一的管理标准和框架之下。风险价值模型已逐步成为商业银行风险管理的重要管理方法，用此模型实现同类与不同类的风险的组合管理。

二、 商业银行风险及风险管理理论综述

（一）风险的概念与性质

风险是通常定义为：一件事的结果会是可变的、不可确定性的，例如像物业资产、营业收益或债务债权的变动性或不可预定性。在正常运作工作中，许多原因都会导致意外的发生，让金融机构蒙受损失的可能，这统称之为金融风险。风险与商业银行之间总是相伴而来的, 决定意义现代商业银行有很大的管理实践就是风险管理,还是考核商业银行市场价值和核心竞争力的首要参考因素。银行风险总体来说可以简单归纳为：商业银行通过风险控制、风险分析、风险预测等方法,而预测、回避、排除和转移经营中的风险,目的是把风险降低或减少经济损失，确保经营资金和金融体系的稳固。从以往经验来看，在银行体系多年的发展和演变进程中，商业银行风险经营模式经历了资产风险经营模式、资产负债风险经营模式、负债风险经营模式和全面风险经营模式四个阶段。

　（二） 商业银行风险的概念

 风险是指不利事件(例如损失的机会或损害伤害)发生的可能性，从全方位讲风险和收益是成正比例的关系，而在高风险的变化中往往意味着高收益，相反低风险所得到的收益也是较低的。所谓的商业银行风险是指在银行在业务经营中，由于不确定因素导致所造成的损失或者不利于目标实现因素的总称。在金融市场中，通过价格形式加以量化和度量来决定风险的大小，例如银行风险大，必然经营与管理的综合成本就越高，因此它的量化概念就是：银行风险率等于银行损失或银行风险性资产或银行风险成本/银行资产*100%。

（三）商业银行风险的种类

一是信用风险：所谓的信用风险，是贷款者违约所要承担的风险,指在商业银行的贷款客户在贷款到期时发生财务紧缺的困难，不能如期归还贷款本金和理应支付利息的风险；是因为借款人或者在市场交易时对方违约而造成损失的可能性，以及因为借款人的信用评级发生变更和履行合约能力的变化造成其债务的市场价值改变而引起的损失的可能性。

二是操作风险：何为操作风险呢，就是指由于内部人员、程序、系统不完善或者在运行中失误，以及由于外部事件的冲击等造成直接或者间接损失的可能性的风险。其操作风险可以分为四类：外部事件引起的操作风险、人员因素引起的操作风险、系统因素引起的操作风险和流程因素引起的操作风险。

三是市场风险：是因为银行所面临遭受损失和市场价格的变动的风险。市场风险则是指对市场价格的不利变动而造成了银行表内和表外两个业务发生损失的风险。市场风险存在于银行在交易和非交易业务中。商业银行市场风险管理是监测、识别、计量和控制市场风险的整个过程。

四是流动性风险：所谓流动性风险是指银行没有能力为负债的降低或资产的提升提供融资，银行流动性不足时，也没有办法将合理的成本高速增加负债或者转变现资产取得足够的资金，导致盈利水平受到影响。在最为严重的情形下，流动性也不会导致银行破产。倘若流动性风险情况加剧，商业银行有可能受到影响出现破产情况。

五是利率风险：利率风险是指银行的财务在出现状况时利率也出现不利的波动所面对的风险。这种风险不但影响银行的盈利整体水平，也牵连到负债、资产和表外金融工具的经济价值受到影响。其主要形式有：收入曲线风险、重新定价风险、基准风险以及即期权风险。如果利率风险比较严重会给银行的资本和赢利水平造成严重的威胁。

六是声誉风险：所谓声誉风险是指由于银行里部分顾客、股东市场分析师、债权人、交易对手、投资者、监管机构或者其他有关方的不利评价所造成的风险，这种负面评价有可能影响到银行的一种持续经营能力，发展新客户的关系能力或市场融资能力等。

（四）商业银行风险的形成原因

银行风险的产生具有特殊性原因和一般性原因，世界各国银行都存在着风险问题，这些不论什么制度下都有的风险，是因为银行性质和银行业务本身所造成的。从整体来讲可能有以下原因：

1.宏观环境的影响

从宏观的角度看，一个国家的宏观经济政策、宏观经济条件以及金融监管等都在很大程度上决定着该国家商业银行经营风险的大小。宏观经济中的通货紧缩、通货膨胀和经济周期等都是商业银行的主要风险来源。宏观经济政策影响了一个国家的投资水平、货币供应量与结构，以及外汇流动等等，这些一系列因素都直接或间接地影响到了商业银行的盈利与安全。金融监管当前为了实现安全性、结构性和稳定性的三大点，从而必须加强对商业银行的监管，商业银行主要的风险环境因素是由监管的方式、效果和力度等构成的。

2.行业环境的影响

从行业的角度来看，商业银行经营风险的大小是由市场形势变化多端，市场竞争以及市场供求等环境因素影响的。市场形势变化多端，一方面表现在产品生命周期、产品市场供求关系、产品价格和资源等变量都难以估计；另外一方面表现在金融市场上的资金供求，汇率和利率等市场变量也难以预测。商业银行处在这样变化的市场中经营，必然也要承担相对的风险。商业银行的市场竞争主要表现为两个方面：一是来自于银行业外部的竞争，我国的外部资金循环在较大程度上反映了外部竞争的存在；其次是来自银行业内部的竞争，不管是有序的激烈竞争或是无序的竞争都会增加商业银行的经营成本，同样也增大盈利的不确定性。根据市场竞争的“五力”模型，即是商业银行现有的竞争、新的金融产品的创新、潜在银行业进入者的威胁、资金使用者的讨价还价和资金来源者的讨价还价这五种力量的互相平衡和较量也进一步影响了商业银行的经营风险。

3.微观环境的影响

从微观角度看，商业银行的经营风险主要还表现在银行内部的管理效率、管理体制、经营战略和人员素质等。商业银行自身的经营方针、人员素质、内部组织机构建设以及内部控制机制等在一定程度上都决定了商业银行风险的大小。商业银行的经营方针必须是在确保流动性的前提下，有效的控制风险，实现盈利的最理想化。但是在商业银行经营管理的实践当中，过于保守的商业银行一般都强调安全性。从而忽视盈利性，而很多太过于进取的商业银行一般都强调盈利性，往往就忽视安全性，这两点能给商业银行带来损失。

（五）银行风险的特征

不管从任何层面或角度去认识银行风险，其作为一个金融范畴有着以下几个基本的属性和特征：

第一是客观性。只要有银行业务活动存在的话银行风险是不能以人的意志为转移，而必然存在的客观性的主要原因就在于：一是市场经济主体的理性是有限的，由于主体对客观认识的有限性和市场信息非对称性，因此市场经济主体所作出决策通常是不全面、不及时和不可靠的，有时还可能是错误的，从客体上还有可能造成经济金融运行中的风险产生；其次是市场经济主体，有一种机会主义的倾向人类的天性，还有一种趋利避害的动机冒险精神和违背道德的动机，因而可能运用不正当手段，例如欺骗说谎甚至违背承诺，然而目的是为了投机冒险、谋取私利和各种钻营性客观存在，因此造成银行风险的不可避免；最后是信用和对象的复杂性，信用关系是那种最原始的期限结构数量供求借贷关系的一一对应逐渐转变为互相联动、互相交织的关系。

第二是可控性，尽管银行风险是客观存在的，但是银行的风险是可控的，银行风险的可控性是指市场金融主体依照一定的方法制度，对风险的事前识别和预测，事中防范以及事后化解。其依据是：首先银行的风险是可以通过识别、分析和预测的，可以依照银行风险的性质产生条件辨别、银行业务的经营和管理过程中，所存在有机会导致损失的因素为可控性提供前提，其次可以根据概率统计以及现代化技术手段，建立起各项银行风险的技术参数，再次现代金融制度成为银行风险可控性的有效手段，正是因为银行风险是可以通过控制来解决的，才使得健全现代金融制度具有了现实意义，风险的可控性也就成为了风险管理存在的前提条件。

第三是扩散性。银行风险和其他风险不同的一个最显著的特性是：银行机构的风险损失不仅仅影响了自身的生存和发展，更突出的是造成了众多的投资者和储蓄者的损失或者失败，这就是所谓银行风险的扩散性，其一金融机构作为投资和储蓄的信用中介，组织它一头连结着成千上万的众多投资者是存款者的集合，而另一头也连结着众多的投资者是投资者的总代表。然而银行经营管理的失败必然也造成众多的储蓄者和投资者牵连受损失；其二银行业不仅仅只向社会提供信用中介服务，而且在较大程度上创造信用，在确保存款、支取、兑付的同时通过贷款可以提供创造派生存款，然而银行风险不单具有基础存款与初始投资的广泛影响，而且还具有数量倍数扩散的效应，从而把握银行风险特性不仅仅只从金融单元单层面上去认识，而且要从多元多层面全面系统上去了解。

第四是藏匿性。银行风险一般在爆发金融危机或者存款支付危机前，可能因信用特点而表面上掩盖金融的不确定性损失，其主要原由表现在：一是因为信用，例如有借有还、贷款此还彼借和存款此存彼取都是造成许多损失或不利因素，都被这些信用循环所掩盖。二是因为金融具有信用货币发行与创造信用的功能，使得本属即期银行风险的结果可能由于通货膨胀、借新还旧以及贷款还息等来掩盖已造成的金融损失；三是由于金融垄断、政府干预以及行政特权，使得一部分本来已显现的银行风险被人为的因素压抑所掩盖，就算藏匿性可以在短时间内为金融机构提供一些缓冲与弥补的机会，但是它终究不是银行风险防范和控制的有效机制。

第五是加速性。银行风险如果爆发不像其他经济风险爆发，只在一定范围内匀速变动而会因为风险失去信用，信用基础倘若失去就加速变动，因为如果出现银行不能兑付存款的情况，则客户就会加剧挤兑，越是无客户存款，越是缺乏存款和越是挤兑就会兑付困难，这样就会形成加速扩散的效应，同时难以收回的贷款会影响贷款的周转，倘若周转越困难就越是贷款难以收回，越是信用萎缩所形成贷款循环的锁定与恶性循环充分认识到银行风险加速性的特征，对于高度重视银行风险对社会危害性是十分必要的。

三、攀枝花市商业银行风险管理现状与问题

（一） 攀枝花市商业银行风险管理现状

在我国，商业银行至引入风险管理这个概念到现在已初步建立了一套风险管理的理念和体系。特别在1995年以后，我国各个商业银行面对较大的市场竞争，加大力度拓展市场的同时，也要加强内部的风险管理。因为都了解一笔不良贷款会造成多年的努力白白浪费。依照国内现在的情况来，看商业银行的风险管理集中表现在在信贷管理方面，这就和我国商业银行贷款为主要业务相对应。

（二） 攀枝花市商业银行风险管理及信息管理系统应用存在的主要问题

1. 风险管理的外部环境不完备

（1）金融市场的中介服务机构不够健全，缺乏信用评估机构与独立的风险。在现代金融的体系中，部分市场的中介服务组织机构对风险管理发挥着关键的作用，其中特别包括了独立的会计、信用评级机构、律师事务所、审计事务所及其他管理技术和金融信息咨询公司等。这部分中介服务机构为了确保投资者取得及时真实、公正、全面的市场信息，降低由于信息不对称和不完全而形成的风险，同时提升中小投资者的风险决策的水平提供有利的条件。

（2）法制建设还不够完善和具体，银行管理缺乏扎实的法律基础。影响了现代金融体系，甚至是所有市场经济体系的有效运作是构建在一整套完整的市场法律体系的基础之上。

（3）金融市场主要要素并没有完全市场化，减弱了银行量化风险的动力。第一，本国利率没有完全市场化。长时间以来，各类型利率水平是由央银制定的，所以银行自由浮动的幅度十分有限，这造成了利率水平的变动不能及时、准确地发现资金市场供求关系，也让各种产品的收益率起伏波动不能充分反映金融产品收益以及风险的变化，从而造成很大程度上使量化管理消失了原本的意义。第二，本国银行和其他金融机构需要面临的外汇风险也不突出。其实最关键的原因是，本国当前还未开放资本项目，人民币也还没有变为完全可以自由兑换的货币。金融机构不可以随便向海外投资于外国有价证券或者发放贷款，除了中国银行以外，其余银行的国际业务和外汇资产的比重都比较低。第三，我国股票市场的风险或许比较突出，可是市场操纵太过明显，股票价格的变动时常基本脱离了宏观经济发展的环境和公司质量等决定性因素，不可以正常地反映出股票合理的收益和风险的比例关系。第四，金融市场不够发达，银行严重缺乏衍生金融工具一系列的有效转移风险的管理工具。在发达的西方国家金融市场体系当中，管理风险的工具是多样化的，并且在不断创新当中。

四、国内商业银行风险防范机制的构建

在本文中，我们首要提出化解和防范商业银行金融风险的最初思路，在这个基础上，又提出具体的商业银行风险解决做法有:从银行内部看来，建立一个严格并且完善的内控制度是主要的，从外部看来，是加大对商业银行的监督和管理。在对我国商业银行风险的详细情况，指出构建存款保险制度对于化解与防范我国商业银行风险的关键作用。

（一） 国内商业银行险防范机制构建的基思路

商业银行风险一般划分为体制性风险与市场风险。市场风险是商业银行中普遍存在的风险。体制性风险却并非所有的银行都存在这样的风险。我国商业银行里存在着体制和市场的双重风险，隐藏着一定的复杂性。化解以及防范商业银行风险不仅要注重市场风险，体制性风险也不可以忽视。因为我国处在经济体制转折时期，除了市场风险，银行风险在某个程度上还表现在体制性风险上，这种体制性风险形成原因很特殊。所以，在极力借鉴国际上预防银行风险取得成功经验的同时，还需要对体制性风险形成的原因，找寻解决体制性风险的方法。

（二） 完善商业银行内部控制制度

1.内部控制制度基本内容

（l）组织结构：商业银行可以按照执行系统、决策系统、监督反馈系统互相平衡的原先内部控制的结构组织建设。

（2）决策及高层管理人员控制：商业银行的监事、董事、行长和其他高层的管理人员品行、能力和经验丰富程度的资历，牵连到银行的发展与安全，也关系到存款人的利益以及银行体系的稳定，所以必须要构建银行管理人员制度和内部高层决策。应该构建高层人员信息档案，并且作出动态监控。。

（3）业务控制：商业银行要在完善资本金制度，全面实施资产负债基本比例管理包括本币和外币在内的证券交易、衍生工具交易、资金交易等项目内务，构建完整的风险防范和内部监督制度。

（4）会计制度：商业银行根据职权划分规范化、监督制约、安全谨慎原则、账务核对；构建严密的会计控制制度。成果核算、会计记录、账务处理等全部独立，而且严格依照规定、财务制度以及会计准则进行。

（5）合法、合规与欺诈控制：商业银行在经营管理活动能否遵守国家法律法规；尤其是在经济金融方面法律法规前提下进行，能否快速地防止来自外部及内部的欺诈活动，这牵连到银行的稳定与安全。违法、违规以及卷人诈骗所造成的银行风险，不止出现于银行内部，而且受制于监管当局的制裁。

（6）计算机风险控制与计算机系统风险控制系统：依照《指导原则》，商业银行需要组建科学的计算机信息系统风险控制对计算机系统主要项目立项、开发设计、运行、试测和维修等一系列过程管理。规定稽核监督部门与业务主管部门的职权，严格进行业务操作、业务主管设计以及技术维修人员职权的分工，严格禁止系统软件、设计开发人员参与到实际业务操作。

（7）授权审批制度：商业银行应该依照各类业务经营活动功能及其性质，构建一致的法人授权授信管理和法人管理为主要特征的授信管理制度、内部授权。定期检查分支机构的授权授信，保证授信、授权恰当，授信额度和授权权限不被突破。借鉴国际上经验，在一级法人制银行实行时，总行手中应该授信额度具体掌握。

2.内部控制制度运行机制

（1）构筑三道监控防线

商业银行在这个业务活动当中，第一道防线是建立一线岗位双职、双人、双责、事后、事中监控制度；第二道监控防线是建立相关岗位、相关部门之间相互联系及程序；第三道监控防线是建立内部监督部门对于各项业务、各部门监督反馈制度，以便于实现立体交叉果。

（2）责任分离与岗位管理

商业银行理应在业务运营的程序中，实行恰当的责任分离制度，例如账务记录与货券保管相分离；前台交台结算相分离；具体经办与业务授权审批相分离；业务经办人员与风险评定相分离等。在业务层里，要构建规范的岗位责任制和岗位管理，实行重点岗位重点管理，财务会计、资信贷管理等岗位采取强制休假及人员轮换制度。

（3）预警预报与应急应变

商业银行应该在定时定期的业务进行分析、风险评价评表与信贷资产质量、账盘核监督，并进行风险预报、预测，并依据假设会出现的不会影响正常营运的各种事件，拟定出符合实际的应急应变措施与步骤。

（4）检查监督

商业银行应该以规章制度确保检查监督机构-审计部门（又称稽核部门）的独立性与权威性，稽核部门单独行使综合性内部监督责任，并且只负责一级法人；对旗下机构的整体稽核实行“周期制”，其循环反复进行，同一时间安排一定额度的专项稽核；稽核人数的质量与数量要可以确保稽核任务顺利完成为原则。

（5）内部控制制度的贯彻

商业银行运用考试、培训，然后进行考核等方式，让员工了解相关内部控制政策，熟悉、掌握岗位操作规范。

（6）内部控制度的管理与监督

商业银行内部控制政策的综合管理，由稽核部门进行。在银行内部应该构建内部控制评审制度，依照一定方法、程序跟指标对内部控制制度的有效性和健全性审查评价并且提出改善意见。中央银行的责任是对商业银行内部控制政策的稽核、监督以及评价，并对它具有的权威地位对出现问题者，根据情节严重性给予相对处置。

（7）弹性原则

严紧的内部控制对提高银行的安全度十分有利，可是商业银行内部控制的整个目的应该是经营的高效率及其银行的安全。并且保障安全、控制风险的最后目标终点还应该持续的银行高效率。

参 考 文 献：

 1、朱晓黄《商业银行风险管理》北京，中国金融出版社，2005年。

 2、韩光道《国外商业银行风险管理经验及其借鉴》金融理论与实践，2005年。

 3、叶永刚、顾京圃等著《中国商业银行内部控制体系研究、设计与实施》，中国金融出版社，2003年版。

 4、赵其宏著《商业银行风险管理》，经济管理出版社，2001年版。

 5、黄宪《商业银行全面风险管理体系及其在我国的构建》，中国软科学，2004年。

 6、张亦、余运九《中西方银行业风险管理比较研究》，农村金融研究，1998年第5期。

 7、李晓西、何德旭《中国银行业风险与防范》，广东经济出版社，1999年。

 8、刘华《新形势下的我国商业风险管理研究》，科技进步与对策，2003年。 

 9、黄宪、金鹏：《商业银行全面风险管理体系及其在我国的构建》，中国软科学，2004年。

 10、章彰《商业银行信用风险管理》，北京中国人民大学出版社，2002年。