试论农村信用社贷款风险的防范和管理

 一、正确认识和理解农村信用社贷款风险的含义............(3)

二、农村信用社贷款风险产生的主要原因..................(4)

1、借贷双方信息的不对称导致的风险………………………..(4)

2、农村信用社经营的政策性导致的风险……………………..(6)

3、农村信用社贷款管理制度的低效性导致的风险…………..(7)

4、农村信用社贷款文化的落后性导致的风险………………..(8)

三、农村信用社贷款风险控制和防范管理的思考……………..(10)

1、建立社会征信系统，共享各类信息资源……………………(10)

2、强化信贷监督………………………………………………..(11)

3、加强贷款文化建设…………………………………………..(11)

4、优化制度设置…………………………………………………(12)

5、理顺管理体制，加强行业管理………………………………(13)

6、加强对借款户的信用等级和贷款风险度的评估，

实行风险量化管理………………………………………….(14)

7、建立贷款责任追究制度，落实贷款风险责任…………….(14)

参考文献………………………………………………………………………(15)

内 容 摘 要

国际金融业连续出现了几次大范围的金融危机，进一步让人们认识到金融业的高风险性和危机对社会的危害性。银行危机的诱因与贷款资产质量相关。农村信用社业务单一，收益资产几乎全部是贷款资产，风险高度集中，贷款资产的安全决定着信用社整体的安全。本文主要从农村信用社贷款风险的含义，风险产生的主要原因，风险控制和防范的思考三个方面进简单探讨，力求为实际工作有一些指导。

 一、正确认识和理解农村信用社贷款风险的含义

 风险是事物发展过程中未来结果的不确性，风险具有客观性、普遍性、可测性、可变性和社会性。金融是经济的核心，风险更具有普遍性。 

二、农村信用社贷款风险产生的主要原因。

 1、借贷双方信息的不对称导致的风险；2、农村信用社经营的政策性导致的风险； 3、农村信用社贷款管理制度的低效性导致的风险；4、农村信用社贷款文化的落后性导致的风险。

三、农村信用社贷款风险控制和防范管理的思考

通过对贷款风险有针对性、可操作性并能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的风险和损失降至最低限度，从而保障农村信用社的经营活动能安全、顺畅地进行。

1、建立社会征信系统，共享各类信息资源。2、强化信贷监督，包括内部和外部监督。3、加强贷款文化建设，注重发挥人的主观能动性。4、优化制度设置，以健全而具有可操作性的制度控制风险。5、理顺管理体制，加强行业管理，发挥三会作用。6、加强对借款户的信用等级和贷款风险度的评估，为信贷工作提供可靠依据。7、实行贷款责任追究制度，落实贷款风险责任。

关键词：信用社 贷款 风险 防范 管理

 

试论农村信用社贷款风险的防范和管理

 二十世纪九十年代以来，国际金融业连续出现了几次大范围的金融危机，如国际商业信贷银行、英国巴林银行的倒闭，东南亚、南美金融风暴以及国内海南发展银行的倒闭、郑州城市合作银行、汕头市商业银行的支付危机等事件，进一步让人们认识到金融业的高风险性和危机对社会的危害性。尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其危机诱因无不与贷款资产质量有关。相对于其他金融机构，农村信用社业务单一，收益资产几乎全部是贷款资产，风险集中度更高，因此，贷款资产的安全决定着信用社整体的安全。从农村信用社的历史和现实看，农村信用社对贷款资产进行有效的风险防范和管理，具有重要性的紧迫性。

 一、正确认识和理解农村信用社贷款风险的含义

 风险是事物发展过程中未来结果的不确性，在社会生产生活中风险无处不在，风险具有客观性、普遍性、可测性、可变性和社会性。金融是经济的核心，风险更具有普遍性。按照巴赛尔银行监督委员会的定义，金融风险包括信用风险、国家风险、操作风险、市场风险、价格风险、流通风险、法律风险。上述每一种风险都可能导致贷款风险的产生甚至金融危机的暴发。从风险导致的不利结果看，风险在一定环境和期限内导致损失与损害产生。如果我们能正确认识防范和控制风险就可以达到减少费用避免损失的目的。农村信用社贷款风险是由于各种风险因素发生变化而对贷款资产带来的影响，从而导致信用社贷款资产价值甚至信用社发生波动的可能性，同样具有客观性、普遍性、可测性、可变性和社会性。农村信用社贷款风险表现为贷款损失或收益的不确定性，这种不确定性包括两个方面：一 是收益的不确定性，其原因在于固定的合同利率与变动的市场利率之间出现的差异，使贷款资产的实际收益水平受到影响。二是指贷款资产损失的不确定性，这种损失的不确定性包含贷款本息能否在约定的时间内收回。收益和损失的不确定性可以用农村信用社的贷款风险权数衡量，农村信用社贷款风险权数从10%--100%不等，涵盖了所有贷款资产。农村信用社贷款风险管理就是利用系统的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的防范、控制和化解能力，促进信用社健康发展。 

二、农村信用社贷款风险产生的主要原因

农村信用社贷款风险产生的原因较为复杂，归纳起来主要有如下几个方面。

 1、借贷双方信息的不对称导致的风险

信息的是否对称与借贷风险成正比例，借贷交易双方要做出合理的预期和正确的决策，顺利完成借贷交易的全过程，必须保证双方在信息的量和质两个方面的真实、完全并且能充分对称，如果借贷交易双方所拥有的与该交易相关的信息不对称，对信用社就可能诱发不正确的选择和贷款风险。借贷双方信息的不对称导表现在三个方面：一是借贷双方信息数量的不等，二是借贷双方信息质量的不等，三是借贷双方拥有的信息在时间上的不等。

从借贷双方拥有的信息数量看，在农村信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，而借款人对自身的情况和贷款项目的风险程度比信用社更为熟悉，在贷款发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制定相应的对策是比较困难和不现实的，信用社所能把握的只能是贷款项目相关的一般风险程度。这样，风险较低的项目由于借贷成本较高，信用社获利空间小或无获利空间而放弃交易退出市场，保留下来的是那些贷户愿意支付高额利息的高风险项目，在这样的情况下，即使借贷双方签订了较硬的担保合同，也可能由于借款担保人品质、能力以及抵质押品质量的低劣或其价值与实际价值背离，从而导致贷款人员做出与正确选择不一致的选择。

从借贷双方拥有的信息质量上看，当借款人存在不良意图或动机时，借款人会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃废、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款风险的生成。同时由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落实，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断加大。

从拥有信息的时间上看，由于事物总是在运动和发展的，贷款合同记载的内容只能是一定时间、一定条件下的信息，合同的记载内容是有限的，合同不可能记载贷款项目的整个过程所需要的信息，同时影响贷款项目风险的因素又是多方面的，既有信用社身的，也有信用社外部的，既有政治、经济方面的，也有文化道德方面的，由于各种因素和条件的限制，在签订贷款合同时，信用社贷款人员无法认识和掌握与贷款合资相关的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现与合同相关的各种风险，情况一旦发生变化，就有可能发生贷款风险。

 2、农村信用社经营的政策性导致的风险

为“三农”服务是农村信用社的政策性目标，而作为追求经济效益的农村信用社，其经营目标与政府的要求有较大差异，改革后的农村信用社将交给省级政府管理，由于信用社经营目标与政府要求上的差异，一旦目标的选择不是基于信用社内在发展的要求，而是一种政府行政推动的制度性设计，信用社经营目标就不可避免地与其性质所要求的商业化可持续发展发生冲突并导致信用社贷款风险。一方面是农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，一旦农业发生较大的变化时，信用社就有可能面临极大的风险，但由于政策性的要求，农村信用社又必须发放这类贷款。在欠发达地区，信用社贷款主要用于农户消费或维持简单再生产的扶贫项目，而对于农业扩大再生产或农业产业化所需的贷款或政府投资较少，信用社贷款对于推动农村经济的进一步增长作为大，这种本应由政府财政解决的稳定性资金，贷款人明知还不上却仍然要借，因为他们预期这类贷款是不需要偿付的，在农村社会资金有限的情况下，很容易诱发逃废信用社贷款的羊群效应，在一些地方，甚至出现了农民强迫信用社放贷款的现象，信用社贷款发放的独立性受到严重的削弱。另一方面是农村合作基本会的关闭，国有银行从农村金融市场的逐步撤出，农村信用社事实上成为支持县域经济发展的主要金融力量，但是这种角色在现实生活中发生了异化，地方政府视农村信用社的信贷资金为难得的资源，除了向信用社“推荐”贷款项目外，为了弥补财政收支的缺口，地方政府还大量以村组干部或农户的名义，从信用社获取贷款用于上缴税费，发放工资或其它支出。历史上，地方政府的借款已经构成乡镇负债的重要部分，并且严重制约信用社的经营和发展，这种情况在欠发达地区的信用社表现更为突出。以上情况无论是农户自身的基本个生产生活扶贫贷款，还是地方政府的贷款很大程度上都偏重于社会稳定的政治目的，缺乏可靠的还贷来源，贷款质量可想而知。今后农村信用社交给省政府负责管理以后，政府的人事参与有可能使行政干预进一步强化，而由政府推荐的管理人员对政府行政干预一般会给予迎合，在这种情况下，怎样防范贷款的政策性风险又是一个可回避的新问题。

 3、农村信用社贷款管理制度的低效性导致的风险

良好的制度是实现企业价值不可替代的资源，农村信用社也不例外。农村信用社的贷款制度的低效性主要反映在两个方面：

一是制度设计的低效性。信用社虽然建立了一系列的规章制度，但存在制度不完善、不系统、不及时的问题，贷款业务中存在大量的控制缺陷，一人承担多个信贷岗位的现象十分普遍。小额贷款中，信贷员既要做贷前调查、贷时审查，又要做贷款审批、贷后检查甚至贷款帐务处理、贷款档案管理工作，使贷款人员失去了约束，极易诱发道德风险。贷款的决策中由于信用社产权制度不完完善，信用社为产权的最终所有者，而这种集体所有只是抽象的制度，是法律意义上的所有，事实上这些权利集中于少数人身上，这部分少数人已经形成了势力庞大，关系复杂的利益集团，信贷管理制度对这部分少数人缺乏可操作性的责任追究制度。同时，由于社员代表大会、理事会、监事会权力制衡流于形式，责任不明确，缺乏对贷款人，特别是贷款决策人员错误决定的有效否决机制，权利约束软化，决策的民主性不够，决策小组成员表面上是一人一票，但实际上是最高领导说了算，信贷审批决策中家长制控制现象十分严重，这就不可避免的会造成和扩大贷款风险。

二是制度执行上的低效性。虽然信用社都制定了一些信贷管理制度，但这些制度往往是写在纸上挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面的或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度而导致资金损失的行为屡见不鲜，然而受到责任追究的确是极个别情况。 

 4、农村信用社贷款文化的落后性导致的风险

贷款文化是人们在长期的社会借贷活动中所形成的为社会所认可的行为规范和道德规范。从借款人角度看，表现为守信用、重承诺，借款人的言行和动机一致，借款人愿意而且能够按照合同履行义务。从信用社方面看，贷款文化是信用社在长期的贷款活动中形成的思想意识，价值观念，行为习惯。优秀的贷款文化为信用社贷款人提供了智力支持和行为指导。目前，农村信用社贷款文化还比较落后，不能适应业务的发展需要，具体表现在以下几个方面：

一是社会信用缺失，信用环境恶劣。其最主要的原因是借款人的诚信度较低，相当一部分借款户总是想方设法骗取、逃废或悬空信用社债务，一旦信贷人员轻信、疏于防范，就会给信用社带来巨大的风险，这也是造成目前信用社“贷款难”和借款人“难贷款”的重要原因。

二是信用社贷款风险观念落后。贷款的调查和审查中，忽视贷款第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用。

三是在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换等办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款。

四是在贷款质量的评价上，认为只要能够按时结付利息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿付能力的变化重视不够。

五是信用社贷款风险管理水平低，“三查”制度流于形式，贷款调查不深入，内容不完整，结论不明确；贷款审查往往只限于形式或资料上的审查；贷后检查不及时，未很好的执行贷后跟踪检查制度，对大户贷款未实行专管员制度，很少深入贷户进行生产经营，资金使用等方面的贷后检查，而且检查不规范。

六是贷款档案管理混乱，档案不完整，要素不全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。

七是信用社信贷人员素质不高，业务知识和技能欠缺，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都看不懂。

八是信贷人员缺乏职业道德，未能树立正确的权力观、地位观、金钱观，导致在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，工作有章不循，轻者利用手中的信贷权力为个人谋私，重者发展到内外勾结，导致大量人情贷款、冒（假）名贷款、自批贷款，最终形成贷款风险或损失。

三、农村信用社贷款风险控制和防范管理的思考

农村信用社贷款风险存在的普遍性、客观性，要求对贷款风险进行系统归类和有效管理，而通过对贷款风险有针对性、可操作性并能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的风险和损失降至最低限度，从而保障农村信用社的经营活动能安全、顺畅地进行。

1、建立社会征信系统，共享各类信息资源

首先，社会征信系统的内容应该以解决信用社与贷款户信息不对称为前提，客户系统信息应当包括客户业务经营范围、工商年检、银行信用、客户资金及资产实力、客户高层管理人员业务素质及社会职业道德等基础信息。二是银行间加大各类信息的沟通、交流，人民银行不仅需要完善信贷登记系统，而且应当加强对信贷登记系统的检查，制定处罚办法，对未及时录入贷款信息的金融机构采取经济处罚和行政处分，以督促贷款信息资料的及时录入信贷系统。三是要由政府牵头，会同税务、工商、公安、法院等单位，建立全社会联动，征集客户诚信有关信息，并引入专门评定中介对客户信用进行评定、年检工作，构筑起诚信平台。

2、强化信贷监督

从信用社贷款风险管理主体来看，监督管理包括信用社外部监管和信用社内部控制，外部监督包括银行业监管机构的监管，外部审计机构对信用社的审计监督，社会公众监督和新闻媒体监督，在各项监督中最主要的是银行业监督管理机构对信用社实行有效的监督和控制，银行业监督管理机构对信用社的监管主要表现为对贷款风险预防性控制措施，银行业监督管理机构按照人民银行法、银行业监督管理法、商业银行法的要求，通过实施非现场监管和现场检查，实施对信用社风险管理、资本充足率、资产质量、内部控制、资产流动性、关联交易、损失准备金等进行控制，促进信用社树立审慎经营理念，以维护信用社的合法并稳健运行。信用社应该树立正确的监管意识，从推进农村信用社健康发展的高度认识并认真接受监管机构的监管，及时向监管部门报送准确完整的信息资料。除此之外，信用社还应该积极接受社会公众，尤其是股东、存款人的监督，接受新闻媒体的舆论监督，接受政府审计和民间审计，建立起完善的外部监督体系，以此弥补内部监督的局限或不足，从而规范自己的经营行为。

3、加强贷款文化建设

贷款文化包括了社会与贷款有关的物质文化、行为文化、精神文化等。贷款物质文化建设就是要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要，又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，逐步形成信用社资产的多元化，使信用社贷款投向不同的资产种类、行业、客户，达到有效分散风险的目的，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图，又能够提高信用社自身效益的有效途径。行为文化体现在贷款行为规范、贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保证，信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。精神文化是贷款文化的核心，是在长期贷款实践中形成的贷款思想、意识、习惯以及知识体系、思维模式等，一方面，信用社要在社会信用工程中发挥建设性的作用，继续推进农村信用工程，营造守信光荣，失信可耻的信用氛围，杜绝失信现象的产生。另一方面，信用社要树立以人为本的价值观。人是一切社会生产中最活跃、最积极、最根本的因素，企业拥有的人力资源及其现状，决定着企业的效益和发展前景，信用社应该树立以人为主体，依靠人进行经营管理和为人的需要进行生产的现代企业经营管理观念，注重人贷款风险管理中的根本作用，加强贷款队伍的建设，培植团队精神，发挥整体优势，增强贷款人员的使命感、责任感，调动贷款人员的主动性、积极性、创造性，树立以商业可持续发展为导向，以贷款客户为中心，以内部员工为依托，以业务创新为重点，以贷款风险为关键，以实现企业价值为目标的科学发展观。

4、优化制度设置

制度问题带有根本性、长期性和全局性，良好有效的制度可为信用社业务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。一是理顺内部权责关系，对于每项业务的重要风险点都应该制定详细的规章制度进行制约和限制，不允许任何人独立完成一个交易活动的全过程而不受到监控和制约。二是要加强案件多发部位的检查，实行定期轮岗、适时交流、亲属回避、强制休假制度，增强业务经营中的事前、事中、事后监督的检查力度。三是加强对权力的监督和制约，防止权利错位和失控。四是制订法人经营管理责任制，建立和完善对法人代表的权利约束制度，明确法人系统经营管理中的责、权、利，完善法人管理的经营体制。五是强化管理，明确岗位责任，实行审贷分离制度。各级农村信用社均要建立贷款调查岗、贷款审查岗、贷款审批岗、贷款决策岗，实行分岗管理、审贷分离、互相监督和制约，各司其职、各负其责的运行机制。切实完善贷款“三查”制度，提高调查水平的质量。认真做好贷前的调查报告和贷后的总结报告，切实避免“三查”制度流于形式。

5、理顺管理体制，加强行业管理

现阶段农村信用社一要尽快建立层级分明、权责明确、科学规范的行业管理体系，理顺各级农村信用社的权责利关系。二要进一步明确农村信用社的产权关系，实行出资者的所有权与法人财产权的分离，使信用社真正成为市场经济中自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的完整的法人实体。三要建立科学规范的法人治理结构，健全社员代表大会、理事会和监事会，明确“三会”组织的职权，杜绝以往“三会”形同虚设的情况发生，紧扣业务发展、效益提高、风险控制三大目标，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制。

6、加强对借款户的信用等级和贷款风险度的评估，实行风险量化管理。

为确保信贷资金的安全性、流动性、效益性，在源头上控制贷款风险，一是坚持“三农”服务方向，大力推行农户小额信用贷款和农户联户保贷款，建立大小比例协调、效益优良的贷款金额机制，提高农户小额贷款的比例，分散贷款风险。二是完善贷款的担保手续，建立合法有效的担保机制。除农户贷款外，一切贷款都必须落实保证、抵质押等风险防范措施，并保证贷款手续的合法性。

7、建立贷款责任追究制度，落实贷款风险责任。

一是建立信贷岗位责任制，明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施。二是本着权力与责任对等、风险与收入挂钩的原则，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。三是将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标责任制考核，做到权、责、利对等，将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来，对形成的风险贷款要划分责任人，责任贷款由责任人负责清收，对造成风险损失的责任人可实行个人赔偿制度，对造成重大风险和损失的责任人应追究其法律责任。

参 考 文 献

1、《农村信用社信贷管理》 主编：李燕君 西南财经大学出版社，1999年1月第一版

2、《农村信用社信贷手册》 主编：李学术 桂俊熠 中国财政经济出版社， 2001年9月 第一版

3、《中国合作金融网》2005年5月8日参阅信息、网址：://.CCFN.COM.CN

4、《中国农村信用合作》(月刊) 中国人民银行—主办， 2004年1—12期 国内统一刊号CN11—2251/F

5、《金融风险管理》 主编：丁 丽 西南财经大学出版社， 2005年1月第一版

6、《保险学》 主编：兰 虹 西南财经大学出版社， 2005年1月第一版

二○○五年五月十六日