关于邮储银行宁波分行柜面操作内控制度的调查报告

图—3邮储银行临柜柜员学历分析图

这些现象主要出现在年纪较长学历低的员工。临柜柜员50%是大专学历，30%是高中学历。由于年龄和学历的限制，他们跟不上业务发展的需要，而银行也未给他们提供培训的机会，导致他们没有在思想上树立牢固的风险防范意识，易犯习惯性的错误，给银行带来不必要的损失。

（四）业绩考核办法不完善

对经营行进行的内部控制评价，评价报告中都要明确指出被评价单位在管理中存在的内部控制缺陷以及可能导致的差错和弊端。被评价单位的管理人员和操作人员往往抱有侥幸心理，时常将评价成果搁置一边，对评价发现问题的落实整改流于形式。并且在评价实践中，上级行对下级行的内部控制评价等级结果的挂钩处罚处理并不十分到位，内部控制评价工作的权威性就会受到一定影响。

（五）惩处力度不大

主要体现在：对违规行为和违规人员处理力度不够，对于管理人员惩处力度不大，尤其是对一些“有友好关系”的违规人员，搞“下不为例”或降格处理，避重就轻，而没有把检查发现问题与绩效考核、个人从业记录真正挂钩，使得其震慑和惩戒作用大打折扣。为了发展业务、开拓市场，对于一些违规的操作，打打“擦边球”或干脆违规，审计查出来的不合规问题，管理人员相互推卸责任，把主要责任推卸给营业主管和操作的柜员。

（六）现行的内控制度不健全

主要体现在：内控制度牵制乏力，银行内部控制制度在部门与部门之间，不仅相互割裂，有的甚至是相互抵触；赏罚有度的奖惩制度没有确立，对风险和责任的承担未提供强大支持；内控制度不能适应新业务的发展需要，快速跟进机制没有建立，内控领域存在空白点。

四、邮政储蓄宁波分行柜面操作的内控建议

根据以上邮政储蓄宁波分行柜面操作问题，本文认为可以采取以下对策：

（一）建立奖励机制

为提高员工责任心和工作积极性，银行应做到赏罚分明，不能一味地惩罚，否则会让员工内心持续地产生不满，造成对领导和工作的不认同，不利于银行的长远发展。因此必须完善现行的业绩考核办法，着重强调奖励机制。对履行职责好的监督部门可视情加分，对自我监督效果好的部门、发现和预防了重大风险的业务部门可实行专项奖励，对发现问题有功、防范风险有力的监督部门或个人给予重奖。

（二）实行轮岗换位

提高员工业务操作水平，加强相互监督力度。实行岗位轮换，不仅可以激发柜员的学习热情，营造一种浓厚的学习氛围，打造一种素质增长的平台，从而全面提高整体业务素质。同时还能启到监督作用，及时发现事故隐患，制止案件的发生或进一步扩大，对伺机利用职务之便作案的不法分子也起到一种潜在的震慑作用。

(三)完善培训机制

提高内控人员素质。邮储银行宁波分行需完善的培训机制主要包括：操作流程的统一规范、新业务准入制度的建立和制定完备的培训制度。首先，银行应根据当前系统特点和新的管理要求，对目前已开办的各类业务，按品种重新对业务流程与管理制度进行全面梳理与整合，统一管理口径与操作要求，做到流程简洁、便于操作，重点突出、便于管理。接着，银行应在上线新业务品种时，对所有一线柜员和管理人员进行培训，对重要环节进行明确的风险提示，做到“柜员懂流程、管理人员会管理”。避免“业务部门只管出台新业务，而不管后续培训与管理”的现象。最后，银行应固定对监管人员、会计主管的培训次数，例如每季不少于一次。督促支行对一线柜员的培训，并规定相应次数，如每季不少于一次。最终形成完备的培训制度，为银行的有序发展提供有力保障。

（四）完善信息系统

银行金融业务信息化、网络化、全球化、社会化是银行行业发展的必然趋势，伴随我行近年来业务不断扩张，网点不断增加，这种发展的步伐无疑在进一步加快。基于高科技手段武装起来的信息系统给银行业带来先进生产力及低成本金融产品的同时，也带来了巨大的风险。因此建立适合现阶段邮政储银行发展的信息平台，确保全国都能联网同步使用，变得迫切需要。

（五）完善业务操作系统和设备

为更好防范金融风险，更加快捷安全地处理柜面业务，应尽快加把业务操作系统的不合理的流程进行改造，合理设置需要授权的业务的操作步骤。例如对于客户信息修改，这种没有操作风险但是对于银行来说是非常宝贵信息，取消主管指纹授权。既加快业务办理速度，又完善银行的客户信息资料。应加大资金投入采备先进智能的操作设备，加快柜面办理业务的速度。同时加强对柜员业务技能水平，培养自律意识，树立严谨的工作态度和执法、守法的自觉性，以适应经济和金融业务发展的需要。

（六）进一步完善内控机制

将内部岗位进行职责细分，不同岗位职责分配要合理、科学，体现相互制约的目标，要明确每个员工的岗位责任，使每个员工在其岗、明其责，这样每一岗位必须对内控措施的落实承担责任，重点是柜面控制体系的完善和严密，进而建立全面的岗位责任体系，加大内部稽核检查力度。要认真排查案件风险点，及时堵塞制度和管理漏洞，并对操作层、管理层和领导层分别提出要求，各施其责，严防操作风险、道德风险，力求建立案件防范长效机制。

五、结论

本文探讨了在金融体制不断深入改革，对银行柜面操作内控管理越来越严格的大背景下，邮政储蓄银行宁波分行长期在柜面操作内部控制管理方面存在的不足。内控管理一直是银行日常管理的一个重要环节，在银行运作中起着相当重要的作用。而今加强银行柜面操作内控管理，提高银行经济效益和竞争能力更是成为了银行生存发展的中心工作。而传统银行柜面操作内部控制是一种单一落后的制度，以这种制度为核心的管理已经不能适应正在迈向21世纪的全球化经济的需要。目前，本分行所采用传统银行柜面操作的内部控制管理方法存在的诸多缺陷，已不再适应银行面临着的激烈的市场竞争。现代银行柜面操作管理需要更加完善，也必须更加多样化、科学化和系统化。根据以上分析，笔者认为只有改进银行内控管理中存在的问题，建立适应激烈市场竞争的内控管理体系，才能更好的应对激烈的市场竞争。

参考文献

[1] 宋梁.商业银行内部控制[M].上海立信会计出版社.2006

[2] 董瑞丽.《商业银行综合柜台业务》[M].中国金融出版社.2009

[3] 吴胜.《商业银行会计》[M].北京高等教育出版社.2008.12

[4] 李利民.《论现代商业银行内部控制与风险防范》[J].山东经济.2004年03期

[5] 冯睿.《我国商业银行内部控制问题研究》[D].北京化工大学.2007年

附件：调查问卷

“邮政储蓄银行宁波分行”调查问卷

您好！我是西南财经大学成人学历教育的学生，现想对贵银行现有业务

进行会计风险调查。希望您能在百忙中抽出时间参与此次调查，谢谢！

第一部分基本信息（必答。请在所选项字母上打“√”，下同）

1、您的职位是：

A 会计岗位人员或负责人 B 银行柜员一线人员　

C 行政管理人员 D其他　

2、您的学历？

A.大学 B.专科 C.高职 D.高中 E.中专

3、贵行进行柜员柜面操作设备检查维修的频率?

A.定期检查(4个月内 ) B.不定期检查 (一年内) C.基本不检查(两年内)

4、你认为商业银行的经营理念应该以什么为主？

A.规模扩张 B.内部控制 C.经营效益 E.其他

5、您觉得就您现在的岗位而言，有无必要掌握更多的内控知识？

A.非常有必要 B.一般 C.无必要

6、你觉得要发挥好银行柜面操作的内控风险作用，应该怎么做呢?

A.提高思想认识 B.加强岗位培训 C 进一步完善内控机制D.以上三点都要兼顾

7、您认为当前您所在银行的内控管理现状

A.非常规范，不需监管 B.比较规范，仍有问题

C.不大规范，问题较多 D.很不规范，问题严重

E.不清楚

8、您所在银行的奖励机制合理吗?

A.合理 B.不太合理 C.不合理

9、您觉得您所在的银行的信息系统适应现在的业务操作的要求么?

A.足够 B.大部分的都适应 C.大部分的不适应 D. 完全不适应

10、您认为银行是否有必要的进一步完善柜面操作的内控系统？

A.是 B.否

第二部分开放性问题（请自由选择回答本部分问题）

12、您对当前柜面操作的内控制度有哪些建议？