论农村信用社风险的形成及防范措施

【摘要】：

对于改革与发展中的农村信用社来说，防范和化解风险问题仍是一个首要的、不容忽视的大问题，对其进行分析研究具有重要的现实意义。本文在描述农村信用社风险现状的基础上，详细分析了农信社风险形成的各种原因，明确了农信社防范化解风险的目标，并将研究的重点放在了农信社风险防范机制的构建上，结合当前我国农信社改革发展的实际，提出了农信社防范化解风险的可行性发展路径及相应的制度安排。

【关键词】：农村信用社、风险形成原因、风险防范机制

【正文】：

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，如今已成为农村金融的主力军。在当前农村金融体制改革的关键时刻，防范和化解农村信用社风险，不仅是其自身发展的需要，也是保障社会稳定、促进农村经济健康快速发展的需要。现就农村信用社风险的形成原因及防范措施谈一些粗浅的看法。

一、农村信用社风险现状

农村信用社与我国商业银行及其他金融机构一样，属于经营货币资金、授受信用的高风险行业，因而不可避免地会产生风险。受政策环境、管理体制、经营机制、服务对象、内部控制等因素的影响，我国农村信用社发生风险的概率及造成的影响远远高于其他商业银行及金融机构。但由于农村信用社作为金融机构具有创造信用的能力，因而可以在较长的时间里通过不断创造新的信用来掩盖已经出现的损失和问题。如这些风险因素被不断地累积，最终会以突发的形式表现出来。海南省城市信用社的整体倒闭就是例证。目前，我国农村信用社风险突出表现为以下四种：一是信贷资产风险。我国农村信用社风险突出地表现在信贷资产风险。信贷资产风险又集中表现为不良贷款比例偏高。据对东部沿海省份某地级市调查，截至2005年4月末，全市农村信用社不良贷款（按“一逾两呆”口径统计）余额23.99亿元，占比18.04%（在深化农村信用社改革试点前①，这一比例高达40%）。二是支付风险。我国农村信用社作为地方中小金融机构，资本充足率低，资金实力弱，大多数隐含着较严重的支付风险，只是目前国家尚未实施针对农村信用社的市场退出机制。如上述某地级市，在深化农村信用社改革试点前，全市半数以上的农村信用社（独立法人）为资不抵债社。三是财务风险。主要表现是农村信用社应收未收利息居高不下，长期挂帐，亏损增加。如上述某地级市，截至2005年4月末，全市农村信用社应收利息达5.2亿元;当年亏损信用社13个，占比10.9%。四是管理风险。我国农村信用社内部长期缺乏对经营管理人员的有效监督和约束，造成一部分工作人员以权谋私、营私舞弊、腐化堕落行为严重，导致大量金融资产流失。如上述某地级市，近几年全市农信社系统就有数名高管人员被追究刑事责任。

二、农村信用社风险形成的原因分析

我国农村信用社风险的形成是多年来各种错综复杂矛盾积累的结果，其中有客观因素，也有主观因素，有外部因素，也有内部因素，有历史原因，也有现实原因，有经济方面的影响，也有政治方面的影响。

（一）历史政策性原因

近二十多年来，我国经济体制改革随着我国市场化进程发展而不断深化。在这种经济体制处于重大变革及新旧体制转轨时期，应该说，从事金融业务的银行及信用社受到的冲击都是比较大的。这方面具体在农村信用社更突出一些。一是在农村实行联产承包责任制的过程中，由于种种原因农村信用社未能及时做好原人民公社体制下的集体债务的分摊落实工作，最终使一些集体贷款债务没有分摊到户，有些虽已分摊到户，但由于种种原因及工作不扎实，农民不予认可，或农民认账不认还，从而最终形成了大量的呆滞、呆账贷款。二是一些农村乡镇企业及一般企业借助于转换经营机制的机会，采取“金蝉脱壳”、“母体裂变”及新老账务划断等手段，把有效资产转移到新组织的企业中去，变相地把历史包袱和债务留在了实际上已成为“空壳”的老企业，从而使农村信用社的贷款债务虚置。由于这些贷款长期挂账，基本上失去了流动性和效益性，形成事实上的风险。三是农村合作社商业企业在实行四放开，即经营放开、价格放开、用工制度放开、报酬放开之后，相当一些企业实行了租赁承包及拍卖等经营方式。由于这些企业在过去是稳定的贷款对象，贷款方式多为信用贷款。面对这些变化，农村信用社未能及时采取保障信贷资产安全的措施，最终导致这部分信贷资产质量恶化。由此可见，农村经济体制改革带来的冲击和影响是农村信用社风险形成的一个重要原因。

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