关于强化商业银行内控制度建设的思考(一)

提纲：

    本文第一部分简述了商业银行内部控制制度的内涵以及构建商业银行内部控制系统的必要性，第二部分分析了我国商业银行内控机制的现状和存在的问题，第三部分运用国外现代商业银行内部控制理论对如何构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设进行思考。具体结构安排如下：

    一、构建我国商业银行内部控制系统的必要性

    （一）商业银行要进行内部控制建设是由银行本身的经营特性所决定的

    （二）商业银行要进行内部控制建设是银行经营发展的现实需要

    二、目前我国商业银行内控建设的现状和存在的问题

    （一）对内部控制制度的认识存在偏差

    （二）风险评估系统不健全

    （三）内部控制活动不健全

    （四）信息系统建设滞后、信息传递效率低下

    （五）稽核监督作用弱化

    三、构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设的思考

    （一）国外现代商业银行内部控制理论

    （二）积极借鉴国外现代商业银行理念以强化商业银行内控建设

    1、完善内部控制环境。

    2、建立和完善风险评估体系。

    3、开展良好的控制活动。

    4、加强内控信息化建设。

    5、进一步强化稽核监督。

    摘要：本文从商业银行的经营特点和现实环境两方面阐述了构建商业银行内部控制系统的必要性，分析了我国商业银行内控机制的现状和存在的问题，运用国外现代商业银行内部控制理论从控制环境、控制活动、风险评估、信息交流、监督等五方面对构建科学、完整、有效的内控机制，强化商业银行内控制度建设进行了思考，并提出了有现实操作意义的内控工作方针政策。

    关键词：强化 商业银行 内部控制 制度建设

    正文：

    现代内部控制，是为了适应现代企业管理和外部审计的需要而产生和发展起来的。银行内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险，确保一家银行的业务严格遵照政策，以谨慎的方式经营。良好的内控机制对于银行达到既定的经营管理目标和维持良好的财务状况具有至关重要的作用，更是为商业银行铺就创新发展之路的首要基础。因此，全面系统地加强内部控制就显得尤为重要与迫切。

    一、构建我国商业银行内部控制系统的必要性

    我国商业银行目前处于计划经济向社会主义市场经济的转轨时期，计划经济的制度缺陷依然存在，市场经济体制还不健全，商业银行风险大量积累，防范和化解银行风险是商业银行乃至整个国家的重中之重。

    （一）商业银行要进行内部控制建设是由银行本身的经营特性所决定的

    相对于普通的工商企业而言，商业银行也是具有独立法人地位、自主经营、以赢利为目的的企业，但它所经营的产品是特殊的产品“货币”，而不像其他公司那样从事商品的生产和贸易，从而使它有别于其他工商企业。商业银行的业务特点有以下几方面： 

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