物流企业财务管理风险识别与控制

一、物流企业财务管理的目标1

二、现代物流企业管理中存在的问题1

（一）企业融资较困难1

（二）企业资金使用效率较差1

（三）财务监管存在的问题1

三、提示现代物流企业财务管理水平的具体对策1

（一）在现代物流企业推行全面预算管理2

（二）提升物流企业财务管理机构配置合理性2

(三)提升现代物流企业财务管理人员专业技能2

四、以上海新金桥国际物流有限公司案例分析2

五、总结4

内 容 摘 要

近来来随着电子商务企业的兴起,物流业的发展也获得了长足的进步。特别是随着"十二五"的实施,物流企业将成为国民经济增长的源动力,并迎来新的发展机遇。但同时物流行业竞争日益激烈,所面临的风险因素也日趋多元化,成为其发展过程中遭遇的瓶颈。而在诸多风险因素中,经营风险是物流企业所面临的关键风险。因此,从财务管理视角对物流企业风险进行识别并采取有效措施实施控制,对于当前的物流企业而言意义重大。我国国土面积广阔，同种商品的产地和消耗地存在着一定的差异，当前，我国现代物流行业正处在于快速发展的时期，提升现代物流行业的财务管理能力，对提升现代物流企业的发展水平至关重要，目前，已经有很多现代物流企业将研究财务管理工作存在的问题，并制定相关问题的解决对策，作为工作的重点。

关键词：现代物流企业；财务管理；问题与对策

物流企业财务管理风险识别与控制

一、物流企业财务管理的目标

物流企业通过有计划的购、销、储、运等经济活动，使商品的价值使用在生产企业之间以及在生产企业和消费者之间得以实现，并保证社会生产和再生产的正常进行。物流企业的财务目标是实现企业自身成本的最大化和利润的最大化，同时尽量降低客户产品进入市场的成本，保证客户成本最小化和利润最大化，从而保证物流企业有足够的生存能力和潜力。

二、现代物流企业管理中存在的问题

（一）企业融资较困难

目前，我国电子商务的快速发展使得我国物流企业面临着较大的竞争压力，一些物流企业沿用传统的融资方式，难以完全满足当前激烈的竞争要求，一些物流企业并没有根据当前我国物流市场快速变化的需要进行经营理念的转变，使得一些物流企业在快速的发展中难以获得足够数量的运行资金。因为企业债券融资和股票融资有十分严格的审批程序，而且证监会对通过证券市场进行融资的企业有严格的硬性规定，规模较小的物流企业在这方面没有任何的优势，不能通过发行的债券或股票等方式进行融资。

（二）企业资金使用效率较差

一些现代物流企业在资金管理方面的能力较差，比较多的沿用于物流企业的资金管理体系，存在较大的随意性，造成资金的投放缺乏足够的科学性，影响了企业资金的使用效率。还有哦些物流企业并没有将企业现有流动资金进行统一管理，使得企业无法完全统筹全部资金，不仅造成了企业的资金运作存在一定的负担，也使企业资金运作过程中的问题不能得到及时德处理，一些物流企业的运行资金来自上级机构的配置，而一些企业的资金配置情况仅仅根据下属机构的财务报表进行资金的分配，造成资金在使用过程中存在占用和不合理使用的问题。

（三）财务监管存在的问题

目前，我国一些现代物流公司在财务管理方面的制度存在漏洞，管理部门的执行力度无法完全适应物流企业的发展现状，一些财务管理机构缺乏对下属机构的监督管理能力，使得一些管理指令在推动过程中存在一定的阻力，一些财务管理机构在执行管理工作的过程中，对方法的选取缺乏科学性。使得监督工作的重要意义无法得到充分的发挥，另外，一些财务管理机构的基础性工作缺乏规范性，在进行资金核算的过程中，不能完全根据在正确的程序实施核算，使得一些违反规则的财务运行方式面临一定的风险。

三、提示现代物流企业财务管理水平的具体对策

（一）在现代物流企业推行全面预算管理

现代物流企业的决策机构要明确预算管理工作的重要意义，将预算管理工作提升至企业战略调整的高度，并使预算管理工作具备足够的权威性，企业的主要领导人要积极参与预算管理工作，并兼任预算管理部门的某一职务，使预算管理机构的工作的权威性得到切实的保障，要完善预算管理机构的工作流程，蒋简单的资金统计核算，转变为全面的指标分解和全过程预算管理，转变为全面的效率可以得到保障。结合企业发展战略和短期发展目标，对企业内部的资金核算内容进行明确，使企业的预算管理能完全切合企业的发展现状。要对管理指标进行科学的规划，并结合物流企业的发展现状，对资金的配置情况进行科学的分配。要建立具备延展性的预算管理机制，根据每一阶段的财务管理指标，对物流企业的每一个下属机构实施责任和职权的配置，以便物流企业内部的预算管理积极性能够得到充分的保证。

（二）提升物流企业财务管理机构配置合理性

要提升财务管理机构管理制度的完善程度，要将财务核算的重心向财务管理转移，严格按照企业财务管理工作的具体需要，对财务管理机构的部门进行组织管理，以便现代物流企业的管理工作能够完全适应快速发展的市场需要，要对财务机构的工时间进行规定，减少物流企业在核算工作方面的时间，蒋预算管理的全部工作内容融入改良方案当中，使物流企业的经济成本和资金运行科学性得到充分的保障。

(三)提升现代物流企业财务管理人员专业技能

现代物流企业的财务管理工作，既需要科学的管理体系，也需要高水平的财务管理人员，因此，要加强对财务管理机构工作人员的培训。要提升财务管理人员的专业知识掌握水平，要对企业财务管理人员的实际工作能力进行全面的考察，不能仅仅根据社会性质的考核评定准则判断财务管理人员的实际工作能力，要在不影响现代物流企业正常工作的情况下，对财务管理人员进行岗位的调动，要重点考察财务管理人员的应变能力和判断能力，要根据企业对财务管理工作的实际需要，对财务管理人员的薪资福利以及晋升渠道进行规划，以便财务管理人员能够根据自己的实际需要提升自己的财务管理技能。

四、以上海新金桥国际物流有限公司案例分析

 上海新金桥国际物流有限公司是原来的金桥物资储运公司经改制后设立的，是金桥集团的全资子公司，是一家100%国有资产的物流公司也是适应现代物流业发展需要，为金桥出口加工业的大型制造业公司提供配套的物流、运输、仓储、报关等一条龙服务的第三方物流公司。公司的定位是满足金桥开发区内企业，但是由于物流企业的特殊性，公司总部设在金桥开发区，但在上海各个口岸报关单点（浦东海关、外高桥保税区、洋山深水港、吴淞、莘庄、金山、浦东机场等）设有办公场所和仓储场地，特别在金桥开发区内拥有一块近10万平方米的仓储，同时拥有一支能力较强的运输车队负责货物配送。这些都是公司做物流业务的硬件和资源，软件就是公司拥有一批有学历、有经验、肯吃苦耐劳的员工和有一套完善信息系统支持物流业务结算和核算。公司主要经营的范围：货代报关、运输收入、仓储收入、进出口代理、进出口贸易、国内贸易等。

随着物流业的发展、开放、竞争、挑战、为客户降低生产成本、提高核心竞争力，增加经济效益的同时，物流企业自身管理也需要不断提高，才能使自身在快速发展的物流业中立于不败之地。

新金桥物流公司注册资本4700万，进过10余年精心经营，截至2006年审计报告的数据，总资产达到1.45亿，流动资产8647万，其中货币资金2145万。公司日常银行存款资金充裕，日常保持在2000万左右，年销售额在3亿左右，表明上看这些数据是非常好的，可以和上市公司相媲美。但是这些数字背后都是公司财务管理好的结果。作为第三方物流，一方面要及时向上游的实际操作物流的供应商运输公司支付账款，另一方面却要给大客户赊账，一般要三到六个月的时间才能收回，以一个年销售额三亿元的公司相比，就有差不多3000万元的流动资金，对于一些资金稍微薄弱的物流公司一般都无法承受。新金桥物流公司对于资金管理主要分四个部分管理：

资金预算编制、成本管理

每周要求业务部门编制大额资金收支预算表，每周做好资金预算使用情况表，有效安排好资金使用。资金管理主要付款是支付货款、运输费、仓储费、清关费用、垫付税金等。因为物流公司所有经营业务信息都纳入信息系统，包括客户、供应商信息CRM合同系统管理，财务部可以通过资金预算模块查到预计收款情况和预计付款情况。做好资金使用预算，合理及时调度资金。

对于物流成本可划分直接成本与间接成本，直接成本与业务收入直接挂钩、只要业务发生就必然要发生相应的直接成本，而间接成本中，除了折旧费用、水电费、租赁费等，其他一些费用是可控费用。对于其他营运费用，如快递费、办公费、跑单费等可以优化流程，减少支出。对于运输供应商，可以以每月较大运输量比较优惠的价格，来降低成本。对于金桥地区10万平方米的仓库地主实际上就是母公司金桥集团，我们采取对仓库的长期租赁合同，统一经营的方式，取得了相对与目前市场较低的价格，以获得成本优势。对于仓库管理人员都是物流相关业的大学毕业生，装卸与搬运等都聘用外劳动力者，即提高了管理水平又降低了力资费的支出。

资金安全性

公司建立实时查询的银行资金台账，既能监督资金的安全性，又配合资金预算情况表，及时发现资金短缺情况，提前做好准备掉头。公司资金使用权限也分级管理，所有付款凭证上的业务信息都通过唯一的业务编号录入信息系统，制单人做好付款凭证，由业务部门经理签字确认，转到财务部门复核确认，财务经理签字后，准备银行付款资料再由分管具体业务的副总签字认可。其中：财务经理的付款权限是2万元，分管副总的权限时20万，总经理的权限时50万，若金额超过50万，要副总和总经理一同签字，财务方可付款。这样既保障了资金的安全性，又能通过信息查询知道资金用途。

资金付款、应收账款

垫税业务公司原则上跟长期合作客户签订垫税协议，为每个客户设定一个信用标准，在累计信用额度内垫付资金，但要求客户7天内收回税金。如我公司与惠普公司签订的垫税协议是50万元，惠普公司信誉也非常良好，基本上客户收到正本税金后就马上汇款给我公司，长期合作后，惠普公司通关速度也快，货物也就及时送至客户手中，为客户及时工作做到位。

对于一般的清关费用和运输费等，由于金额不是很大，只要核对信息系统的数据是否正确，付款都比较正常。

进出口贸易和国内贸易一块业务，我公司其实是拥有一个外贸公司的资质，货物的上下家都是客户自己找到，只不过是通过我公司报关货代走货物流之后，同时要求走资金流（即进货收票、销售开票）。为了资金安全，我公司规定，只有收到下家货款后，才支付给上家，我们从微薄的一点点价差，虽然只有一点微利，但总比坏账损失好得多。如上海东芝从日本东芝进口笔记本电脑，都是我公司受托全权代理进口，报关、运输、支付货款等业务，虽然我公司与东芝保持良好的合作关系，但是货款金额巨大，我司都是收到上海东芝的人名币后，购汇向日本东芝支付外汇。而且事先约定好汇率，汇兑损失也由东芝承担。公司宁可少赚，也不愿意承担资金风险。

物流销售人员为了生意不得不向制造商们低头，一些中小型物流公司出于生意的考虑，尽可能的答应制造商们的要求，没有一点要求和调查，只要有生意就迫不及待的接回来做，不管制造商的信誉和前景，也不管做了之后能不能收到钱。对制造商付款信用的评估与审查在一般的物流企业里很少有能做到的，只是根据一次两次的接触或是业务员个人的感觉和交情就签了合同，而且有的应收款项长达一百多天，但是物流行业竞争越来越激烈的时候，一些小型的、不知名的物流企业凭借什么抢占市场呢!让利似乎已是唯一之选了。慎重选择客户，只做有把握的生意，是物流企业长期优良发展的前提。如果不得不有应收账款的话，就尽量缩小应收账款期限和金额。控制风险、管理经营团队是减少坏账的基础和根本。因为有了应收账款，就要求物流企业必须在管理上更到位，特别是财务部门的管理一定到细致。

新金桥物流公司也同样经历了争夺市场，向客户低头，一切为了维护好客户，而造成待坏账的不良后果。不过公司专门设立一个物流发展部来全面统筹公司营运管理，部门经理为公司的物流营运总监，凌驾与各业务部门之上，受总经理委托，负责公司物流业务。公司严格把关客户合同管理和信用管理，因为公司经过10余年的经营，积累了较多的金桥出口加工区的优质客户，同时公司又通过ISO9000的质量管理认证，新金桥本身就有较强的信用保证跟客户在公平地位洽谈物流业务。但随着物流业的竞争激烈，外资、民营的物流业崛起，公司为了维护好老客户，不但要提供更好的服务，还要降低、垫资、延长付款期限等。就应收账款财务部门的管理是，通过账龄分析，分90天、180天、超过180天根据业务部门分类汇总，超过90天的打预警信号，及时催促客户收款，大于90天小于180天为警告信号，要求业务人员催讨或上门催讨，并记录考核部门利润的指标的减分值。大于180天的严重警告，核对信息，准备坏账处理，扣该业务部门经理的奖金。

由于公司客户众多，每日收款也非常繁多，财务部门收到银行水单，根据客户及信息系统的数据分清时货款，还是税金，做一份客户到账情况表及时通知业务部门，对于一些不能确定的款项，及时挂企业内部公共网，让业务人员认领，并及时通知财务部。

绩效考核提高管理效率

新金桥物流公司立足于金桥，物流业务的战线拉得较长，在浦东海关、外高桥保税区、洋山深水港、吴淞、莘庄、金山、浦东机场等都设运营部门。公司通过划小考核的方法，对于每一部门都像一家公司一样，各自核算收入、成本、费用，财务部根据部门定制部门利润表，考核业务部门经验业绩，按季度计提奖金分配制度，采用多劳多得、少劳少得、亏损部门不发奖金的激励方法，提高各部门员工的工作积极性。提倡“我们为金桥物流，金桥物流为我们！”的口号。员工热情努力的工作，同时也带来了相对较好的薪水收入。

五、总结

经上面简单的对新金桥物流公司的财务管理分析，主要对资金管理，目前市场经济下“现金为王”是每家公司默认的潜规则，现金是一家公司正常经营的血液，也是最重要的资产。其次既要提高销售收入，又要降低收账款成本，制定信用和应收账款政策，对客户指定信用标准，对于超期的应收账款与该部门绩效考核挂钩。把公司的应收账款当作是业务人员自己的钱，及时催讨，就可以大大降低发生坏账的可能性。在销售收入既定的情况下，控制成本开支是一条唯一提高利润的方法，所谓开源节流，对于成本进行量化分析，哪些是直接成本，哪些是间接成本，直接成本与收入成比例变化，间接成本中哪些是可控成本，哪些是不可控成本，在通过流程优化，降低成本开支。最后，公司通过划小考核，对部门利润表的考核，计提奖金来激励员工也是行之有效的管理办法，打破原先吃大锅饭，做一天和尚撞一天钟的懒散工作

参 考 文 献

贺铁骊.浅析现代物流企业财务管理.中国外资，2014（3）

朱长华，李璐.我国物流公司财务管理现状及问题简析.企业研究，2014（3）