浅议中小企业的财务管理

一．财务管理概述

（一）财务管理的定义4

（二）财务管理对中小企业的重要意义4

1. 促进中小企业健康、快速发展4

2. 建立财务管理体系是中小企业经营管理的自我完善4

二．中小企业财务管理现状及成因5

（一）我国中小企业财务状况5

（二）造成中小企业财务管理问题的成因6

1. 自身财务管理机制不健全6

2. 企业管理者素质不高，财务管理意识淡薄6

3.缺乏有利的外部环境6

三．建立和完善中小企业财务管理体系的措施7

（一）制定适合自己企业的经营管理目标和财务管理目标7

（二）对管理模式的改善7

（三）加强中小企业财会人员队伍建设8

（四）留住人才8

（五）实现财务控制上的规范9

（六）建立独立的内部审计部门9

（七）关注和了解政府政策的变化10

（八）实施技术创新10

（九）加强自身筹集资金的能力11

（十）建立有中国特色的企业财务管理体系11

（十一）运用计算机财务管理系统11

五．结语12

内 容 摘 要

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对整个国民经济的发展和稳定都有着重大意义。由于我国对中小企业缺乏政策和法律的支持以及他们自身经济实力、企业管理层的财务管理和投资等能力导致中小企业普遍存在着融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵硬、财务人员综合素质较低等问题。因此本文旨在通过研究我国中小企业财务管理中存在的问题及产生问题的原因，探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

浅议中小企业的财务管理

财务管理概述 

财务管理的定义

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理对中小企业的重要意义

完善的财务管理体系可以促进中小企业健康、快速发展

中小企业与所处行业的大型企业相比人员规模，资产规模和经营规模都比较小，中小企业通常都由单个人或者少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额相对较少，因此在经营商多半是由企业管理者直接管理，受到外界的干涉较少，接触的圈子也比较狭窄。然而一个企业要发展，必须拥有与时俱进的理念。我们只有通过有效的财务管理，才能及时发现经营中存在的问题，采取强有力的措施及时纠正，进而完善企业的经营管理制度。不断完善的财务管理体系还可以增强企业的抗风险能力，增加企业的可信程度，使中小企业能够应对各种社会环境的变化，促使中小企业健康而快速的发展。

建立财务管理体系是中小企业经营管理的自我完善

在我国国民经济体系中，中小企业是以最具活力的队伍之一，但是再目前中小企业的经营状况来看，缺乏专业的财务管理理论对经营过程进行指，盲目压制成本，大多采用追求销量的粗放经济增长模式，完全忽视了财务管理的积极作用；因中小企业融资方式单一，很多中小企业向银行贷款碰壁后，最终面临了死亡；很多中小企业因缺乏专业的汇集人员，出现涨幅混乱的状况，或者因逃税避税，加大了企业的税务风险等。随着社会经济的不断发展和改革，社会环境的复杂，中小企业中不规范的操作行为出现的情况越来越多，这些都归咎于中小企业的财务管理体系的不健全。所以中小企业应该完善财务管理制度，加强内部控制制度的僵尸，不断进行自我完善，有效的发挥财务管理的作用。

中小企业财务管理现状及成因

我国中小企业财务状况

2002年颁布的《中华人民共和国中小企业促进法》（以下简称《中小企业促进法》）中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

改革开放以来，中小企业经过几十年建设和发展的积累，中小企业已成为我国经济发展的主力军，成为经济增长和扩大就业的重要基础。2005年12月，国家发展和改革委员会发布的《中小企业成长工程》工作报告中指出，我国目前中小企业有4 240多万户，占全国企业的99.6%，中小企业销售额占所有企业销售总额的58.9%，最终产品和服务价值占国家GDP的58%左右，税收占48%左右，专利占全国专利的66%，新产品占全部新产品的82%，解决就业人数占城镇净增就业人口的75%.但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。例如，政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争；地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化；财务管理受企业经营者的影响过大等特点。

造成中小企业财务管理问题的成因

自身财务管理机制不健全

诸多中小型企业财务管理机制不完善，其典型管理模式就是所有权与经营权的高度统一，很多企业管理者与所有者是同一个人，难以有利于企业财务管理工作的顺利进行。然而部分企业领导，缺乏对现代财务管理工作的深入认识，进而出现了监督不严、职责不分的状况，很容易使得财务管理工作混乱，让企业财务信息缺乏真实性等，让财务管理人员在实际处理财务信息过程中出现了较大的随意性，例如混淆账目信息、明细不清楚，让企业财务管理工作失去其作用。 

企业管理者素质不高，财务管理意识淡薄。

中小企业与国内大型企业相比较来说，我国中小型企业普遍存在着职工素质较低，人才匮乏的问题。多数中小企业管理者缺乏对现代管理理念认识，对于财务报表等内容与指标难以准确掌握，部分领导还缺乏法制观念，忽略了财务管理的纪律性。 

缺乏有利的外部环境

当前我国中小企业融资一直处于不平等地位，缺乏完备的政府扶持优惠政策。很多银行机构习惯于与大企业合作，忽略中小企业需求，很大程度去阻碍了中小企业的迅速成长。

三．加强中小企业财务管理的的措施建议

（一）制定适合自己企业的经营管理目标和财务管理目标

首先，一个企业的管理目标如大海上的灯塔,照亮人们前行的方向,而企业的财务管理目标更像是船上的舵手,因受其企业经营管理目标的制约,两者相辅相成。现代经济学的研究结果表明,企业的经营管理目标是有层次的,其基本目标是生存;核心目标是发展;最终目标是获利。企业的财务管理目标是追求企业价值最大化,但同时是根据企业经营管理不同层次的目标,制定具体和实际的管理目标。如中小企业的财务管理目标应在充分考虑风险的前提下,保持企业合理的资本结构和必要的偿债能力,注重企业现金流量的变化状况,用以保证企业资产必要的流动性。但是中小企业又与其他大型企业有所不同,它规模小,制度在实行上较为灵活,所以在财务管理目标的选择方向下,企业经营管理者必须根据企业自身的需要来制定企业的财务管理目标,只有这样才能充分发挥财务管理目标的导向功能,指引中小企业向着正确的方向前进。

其次，在我国，中小企业数目众多，行业地区分布广泛，对国民经济的发展和社会稳定起着举足轻重的作用，要提高国家的竞争力，就必须充分发展中小企业。鉴于此，从财务管理发展的角度看，在财政部陆续发布《企业会计制度》、《金融企业会计制度》之后，研究制定中小企业财务会计核算与财务报告规范，以加强中小企业会计管理，就显得日益迫切。而做好这一系列工作，首先要明确财务管理目标。中小企业财务会计目标的确定，不仅直接涉及到会计规范的价值取向和会计方法程序的选择，同时也有利于财务管理目标理论体系的完善。

（二）转变管理观念，实现对管理模式的改善

中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，充分体现出以人为本，并在此基础之上实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。同时，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行分离，充分重视提高经营管理人员的素质，避免在中小企业的发展过程中出现过度的领导者集权，建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。同时，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。

（三）加强中小企业财会人员队伍建设

在中小企业财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须要坚持从企业的自身发展实际出发，建立起一套较为完善、较为实际的奖惩制度、考核制度、财务人员定期培训以及财务岗位管理制度，实现对财务人员管理上的岗位职责明确和奖惩分明。同时，还要对企业中现有的财务人员进行定期的、专门的知识培训，提高财务人员的专业技术能力和专业素质，并且在年终进行对财务管理人员的考核。而最重要的，还是要建立健全合理有效的人力资源管理体系。此外，企业在运营的过程中要建立符合自身发展规划的人力资源引进和管理机制。

首先，要明确什么样的人是“人才”。人才不只意味着有优秀的工作能力，还应当具有积极向上的态度，善于沟通、乐于沟通的性格，具备适合企业长期发展目标的潜在能力等等方面。企业要树立重视“工作经验”而非“学历”，追求“全面多元化”发展而非“片面单一化”的人才引进管理理念。

（四）要建立合理有效的人才管理规则，能够吸引人才，留住人才。

第一，给予企业人才合理的价值衡量。建立有效合理的业绩考核标准和薪酬实施办法，对企业员工的工作作出公正、客观的评价和肯定，激励员工的工作热情，同时要保证薪酬制度的灵活性以适应不同的情况和人力需求，还要配以完善的福利制度，来加强企业员工对企业的认同感和归属感。第二，要制定合理的企业员工培训机制。可以建立定期的财务管理人员培训制度，以及个别财务岗位上的不定期财务培训制度，以保证企业员工能够与时俱进，与企业共发展。同时要建立合理的财务工作人员行为规范准则，使得财务人员的“权、责、利”相统一，并利用业绩考核办法提高财务人员的工作积极性，激发他们的创新能力和其他潜在能力。第三，采取“能者居上位”的竞争机制，并提供合理的升职待遇，包括物质上的奖励以及精神的鼓舞，以满足能力强的员工的成就感，同时也对其他员工起到积极的激励作用。第四，创造和谐独特的企业文化，营造积极团结的工作氛围。拥有良好的企业文化不但能够吸引人才，更能够培养人才、留住人才，使员工将个人的生活目标和职业目标与企业的愿景相统一，营造齐心协力共创美好前程的工作氛围。第五，采用分红、奖励股权等方式，将个体利益和企业的利益统一起来，在企业内构建“利益共同体”，增强人才的责任心，激发积极性和创造性。

（五） 实现对企业财务控制上的规范

中小企业首先必须要制定和建立起既符合国家规定同时也符合中小企业自身发展特点的企业内部的财务管理办法。在实现对财务管理全面规范的同时，制定出科学有效的内部财务管理办法。要明确企业财务管理不仅仅是企业财务人员和企业财会部门的责任，还是企业经营者及所有员工的共同责任。企业的管理者以及经营者要高度重视，吸引多方面的人才参与到财务管理的过程中来，共同完成中小企业中的财务管理和财务控制。

（六）内部建立起一个相对独立、不附属于任何职能部门的内部审计部门。

其职责在于对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。 

（七）关注和了解政府政策的变化

企业的发展离不开宏观环境，宏观环境的变化影响着企业的发展。中小企业更是如此。因此中小企业更应该关注政府政策的变化。市场的法则是优胜劣汰，经济实力不平等很难保证不同的企业具有平等的竞争条件。国家以社会管理者的身份，通过对中小企业的行为的调控，可使中小企业的运行符合社会公平的一般条件。因此作为经济实力不强的中小企业，应主动与当地政府沟通交流，让当地政府感觉到其存在的重要性，如能为其解决居民就业问题，增加国民生产总值。当然，让政府感觉其重要性外，中小企业应注重其在市场上的形象，不偷税，不漏税，不污染环境等。

（八）实施技术创新

不管中小企业将定位在哪个市场，技术是一个重要的支撑力量。中小企业要靠持续地创新，不断地进行技术改进，巩固自己在市场上的地位。中小企业在实施技术创新时应注意企业技术创新战略应该和企业总体竞争战略相一致。 五、完善中小型企业财务管理的对策

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决问题，中小型企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

加大金融机构的支持力度，设立中小企业融资机构。众所周知，中小企业无论是在自身发展方面，还是在财务管理方面，要实现其稳定和健康的发展都无法离开金融机构的支持。而目前我国中小企业在发展方面体现出的最大问题就在于其金融服务体系发展的不健全和不完善。

（九）加强自身筹集资金的能力

一方面要加强财务分析，建立有效的财务监督体系。保证企业已经制定的政策得到有效执行，加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制，提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累，充实资本，保持良好的资本结构，努力提高资产的运用效率，形成合理的资本结构，保持适当的流动能力，使资金运用产生最佳效果，合理分配资金。加强对会计信息的分析，在决策上不能靠主观感觉，在内部管理上不能靠主观喜好，必须踏实地进行成本、利润控制，进行企业经营环境和经营目标分析、企业经营策略分析、生产要素投入和产出分析、企业经济效益的综合分析，提高

管理水平和经济效益；另一方面要强化外部监督职能。充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用，加强服务和核查，从而提高中小企业的财务管理水平。

（十） 建立有中国特色的企业财务管理体系

西方财务管理理论经过多年的发展和完善，已经形成以财务管理目标为核算的现代财务管理理论体现和以筹资、投资、资金运用和分配为主的财务管理方法体系。我国的中小型企业的现状，决定了我们不能照搬套用西方的做法，而应积极探索适应当前市场经济不发达的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中的先进成分，同时根据企业自身的经济特地点以及当前市场经济的特殊形态，建立起有中国特殊的企业财务管理理论体系。

（十一）运用财务管理系统

我国经济技术水平的不断发展带动了企业财务的科学性管理的进步，众多企业开始渐渐采用高新科技软件制定企业财务管理系统，不仅使企业的财务管理内容更加的细致、精确，也大大的提升了企业财务管理的质量和效率，为企业的生存和发展带来了可观的经济效益，提供了稳定的技术保障。

五．结语

综上所述，企业财务管理是企业生产经营的重要部分。建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。因此，中小企业要重视财务管理，认清财务管理现状，积极寻找对策，吸取先进的财务管理经验，切实加强财务管理工作，使企业财务管理的作用得到充分发挥。

参 考 文 献　 1. 严红.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].上海：上海立信会计学院报社，2004 （7）：44-45. 

2. 曹继学.我国中小企业财务管理存在的问题及策略研究[J].企业导报，2013（23）：67-68.

3. 黄剑军.企业通用财务管理系统的设计与实现[D].电子科技大学.2013(03)

4. 于秉群 企业现代财务管理体系构建[J].山东工商学院报，2004（4）：17页。