浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位。

 摘要。

企业中现金流量管理的定义和主要方式。

（一）现金流量的定义。

（二）现金流量管理的主要方式。

 1. 提高对现金流量的认识。

 2. 不定时的进行员工培训。

 3. 合理制定现金预算。

 4. 进行报表多方位的比较。

财务管理中现金流量管理的内容及其意义。

为企业筹资活动提供必要的依据。

降低企业的财务风险。

评估有助于企业进行价值评估。

对企业的现金流量进行管理的重要性。

财务管理中现金流量管理的作用。

（一）现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分。

（二）现金流量管理可以有效的评诂企业的价值。

（三）现金流量管理可以反映企业的经营状况。

财务管理中现金流量管理的地位。

（一）控制企业财务风险。

（二）为企业的宏观发展提供依据。

（三）现金流量的管理意义重大。

结束语。

浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位

内容摘要：现金流量管理在现代企业管理中居于核心地位。在当今时代，随着我国社会经济的迅速发展，企业所面临的环境越来越复杂，企业财务管理的不确定因素不断的增加。因此企业要想实现健康、持续、协调的发展，只有不断的将现金流量运用到企业财务中，合理的掌控企业资金的流动，促进企业的健康发展。因此本文针对现金流量管理在企业财务管理中的作用进行了有效的分析与探讨。

现行阶段，我国的经济发展稳定有续，快速发展的科技带动了各行业的进步，同时企业的竞争力也愈演愈烈。因此，企业若想在如此残酷的环境中稳住脚步，首先要加强企业本身的经营和管理，更新理念，不断的改革创新才能在当今激烈的竞争社会中持续、平稳的发展，而企业中的财务管理是相当有分量的一个环节。全国各地的经济活动和组织十分重视现金流量应用管理。

【关键词】 现金流量管理的内容 现金流量管理的作用 现金流量管理的地位

一、现金流量管理的定义和主要方式。

现金流（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。企业在销售商品、提供劳务或是向银行借款的过程中都能形成现金流入，而企业为了生存、发展，必定会发生购买原材料、支付工资、购建固定资产、偿还到期债务等日常经营活动，而导致企业现金的流出。如果企业没有足够的现金流来面对这些业务的支出，就难免会发生支付危机。

现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置。因此，研究和加强现金流的管理意义十分重大。

现金流量管理主要的方式是对企业经济活中产生的流入现金以及流出现金进行管理，同时对这个过程中的差值进行一定的分析，主要是通过对现金流细节中所表现出来的财务信息进行管理，并且针对这个过程中所反映出来的财务关系及其财务组织活动进行一定的监督。

提高对现金流量的认识。

财务报表的使用人和社会人士应当正确地认识到现金流量表在财务管理中的重要性，并且了解在财务管理中现金流量表所具有的位置。现金流量表与财务中的其他报表联系紧密，这些表与表之间具有特定的逻辑关系，是不能相互替代的。由此可知，企业应做到现金流量表的和财务中的其他报表区分管理，现金流量表应位于其龙头位置。

（二）不定时的进行员工培训

随着企业的不断发展壮大，财务管理体系也日渐庞大，因此，现金流量表的编写 工作也越来越复杂，要求也随之严格起来，对此，财务工作人员需不断提高自身 能力，企业应根据自身情况，不定期的进行人员培训，也可聘请其他行业的优秀财务管理人员进行讲座，对员工的专业技能进行考核，提高员工的认识，适应社会发展潮流，从而成为企业快速稳定发的主力军。

（三）合理制定现金预算

现金预算是经合理制定现金预算表，通过以往的现金预算实施率，进行全方位的 分析对比，对一些存在漏洞、不合理的地方，则需要找出其产生的原因，采取有针对性的措施补救并完善。

（四）进行报表多方位的比较

这一方面要求企业管理人员需做到对企业日常的运营状况能够全面的分析出来， 以便制定出合理、有效的决策，以此保证企业稳定的收益，并且稳定、长久的发展。对现金流量表的分析是企业财务管理中的重要环节，企业管理人员需对企业在不同的运营时间，对报表做出客观分析。对于企业不同时期出现的数据，应绘制出详细的图表，进行具体的研究。也可以参考竞争企业的财务报表形式，通过对比分析，取长补短。

二、财务管理中现金流量管理的内容及其意义。

现金流量管理主要的是对现金流量作为管理的对象，同时，对于流入现金和流出现金的差额进行一定的管理，这也是要对企业的收益进行一定的管理和分析，在此基础上，针对企业在经营和管理活中所反映出来相关信息构建起一个系统的管理体系；

现金流管理首先是要对企业当前经营活动下，未来一段时间内的企业现金预算情况进行管理，同时，针对企业的财务付帐系统和调度情况进行一定监督。

 现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，在实践中有着广泛的应用。  （一）为企业筹资活动提供必要的依据  现金流量预算是现金流量管理的重要手段，是财务预算的重要部分，它与其他预算紧密联系，是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。借助现金流量预算可以对企业现金流量在数量和时间安排方面进行合理预测，据此，可事先为筹资、投资决策的作出提供必要的信息支持。例如，为解决我国电网发展相对滞后的矛盾，国家电网公司“十一五”期间计划投资突破一万亿，在当前长期借款利率不断攀升的状况下，科学编制现金流量预算，对电网企业合理安排资金的筹集时间、数量规模显得格外重要。  （二）降低企业的财务风险  企业面临的诸多财务风险，归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题引发的，而企业面临的主要财务风险大都可以通过改善企业的现金流量状况予以化解。因此，通过对企业在经营或投资过程中现金流量周转情况的分析，可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警，进而组织实施全面有效的现金流量管理，以维系企业持有合理的现金流量，保持或提高企业以收抵支、偿还到期债务的能力，对减少企业破产风险，使企业长期稳定生存下去，具有重要的意义。从更高的目标视觉点来看，全面有效的现金流量管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金的良性循环，降低财务风险，构筑企业财务安全。  （三）评估有助于企业进行价值评估  在全球经济趋于一体化的今天，企业资产重组、并购业务逐渐增多。此时，能否有效地开展企业价值评估成为问题的关键。企业价值评估不同于企业清算，其更侧重于反映企业持续经营前提下产生的未来经济流入所体现的价值。现金净流量和会计利润均能体现企业经济利益的流入，实践中往往是以企业历史利润或是现金净流量为基础，考虑其未来增长情况预测企业未来经济利益流入的。  但是企业价值评估的基础在于企业的持续经营。现金流量更能体现企业持续经营的能力。企业生存的威胁主要来自两个方面：一是长期亏损、不能以收抵支；二是资不抵债，不能偿还到期债务。可见，企业的兴衰，直接原因不在于利润，而是现金流量。如果企业仅关注利润指标，单纯强调利润的重要性，而忽视现金流，容易导致企业风险的产生。有些企业从利润表上看是盈利的，却没有足够的现金偿还债务，支付工资等。这样，企业现金的流入不能满足生产经营的支出，意味着企业现金短缺，现金流受阻、循环不畅、周转困难，发生偿债危机。如果负债解决现金问题，就会增大企业的资金成本，偿债压力也随之加大，再筹资难度会加大，现金流循环面临危机，财务风险加大，企业持续经营就会受到威胁。  长期以来，在我国利润一直作为衡量企业创造价值能力的企业唯一的核心指标，受到企业管理人员的投资者重视和其他报表使用者的关注。利润确实是反映企业经营状况的重要指标，在所有会计信息中利润一直处于核心位置。但利润是按权责发生制计算出来的，由于赊销等原因，有利润不一定有相应的现金流入。在权责发生制下，赊销形成的应收账款被确认，同时，销售收入被确认，而应收账款的回收面临风险，难免会发生坏账损失，使赊销款项不能转化为现金，结果造成企业资产虚增，账面利润夸大。虚增的盈利并不能给企业带来真实的现金流入，相反，加大了现金流出量。现金流量作为收付实现制核算的结果，不受财务会计政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。因此，以当前历史现金流量为基础，结合未来现金流入的预测情况，利用现金流量进行企业价值评估，可以更有效地保证评估结果的科学性和真实性，进而有效避免由于对企业价值判断不准而带来的决策风险。 

三、对企业的现金流量进行管理的重要性。

现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，企业现金流量管理的重要手段是现金流量预算，而企业财务预算的主要组成部分是现金流量预算，现金流量预算和企业其他预算具有密切相联的关系。企业财务活动的组织，资金的平衡调度和货币资金收支控制的直接依据正是现金流量预算。通过现金流量预算可以进行合理预测，在时间和数量上安排企业的现金流量，并能提供一些必要信息来支持企业的投资决策和筹资。

（一）企业价值评估重要的指标是现金流量

综合评价认为企业的整体盈利能力是企业价值，企业价值评估通过现金流量折现的方式效果更佳。进行企业价值评估时，要有发展的观点，企业所有的现金流量要在资产负债表和损益表上处理，企业现金流在不同时期的比较要建立在了解风险调整的基础上。

（二）现金流量如实反映企业经营状况

企业财务收付实现制核算出的结果就是现金流量，企业财务政策的调整对其不产生影响。企业价值利用现金流量评估，有利于使评估结果的真实性和科学性得到保证，能够如实反映企业经营状况。

（三）判断企业财务风险的重要依据是现金流量

财务风险是目前很多企业面临的共同问题，引起问题的原因是企业现金流量在循环中出现了各种问题。所以，企业在投资或经营过程中正确地分析其现金流量的周转情况，可以有效地判断企业营运资金周转，流动性和债务等财务风险，进而有效地化解企业的财务风险。

（四）现金流量管理在企业财务管理中的运用符合市场经济规律和企业经营管理的客观要求，企业现金流量管理水平的高低关系着企业能否健康，持续和协调的发展。因此，科学合理和系统地研究分析现金流量管理在企业财务管理中的重要性，并加以实践，在协调企业现金流和利润结构和实现企业健康可持续发展方面，具有积极的重大意义。

四、财务管理中现金流量管理的作用。

在当前的企业经营状况下，企业财务管理中，现金流管理占据了十分重要的作用。但是，针对当前现金流在企业实际经营中的作用，首先就是不能够将企业的现金流与现金进行混淆，由于企业在实际经营过程中很大一部分是针对企业现金资产进行管理的，所以对现金资产与现金流量来讲，是比较容易混淆在一起的，而对企业整体的资金运动进行的管理，其涉及到了企业的各个方面，现金在企业的资金流管理中只是一个部分。

现金流量管理在企业财务管理中的作用有以下几个重要部分：

（一）现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分

企业现金流量管理的重要手段是现金流量的预算，企业财务预算的主要组成部分是现金流量预算。现金流量预算与企业财务预算有着密切的关系。通过现金流量预算可以进行合理的资金预测，从而在时间以及数量上安排企业的现金流量，同时还可以提供一些必要的信息，支持企业的投资决策以及为企业的筹资提供筹码。现金流量管理作为企业财务管理的一个重要组成部分，其可以动态的观测企业的发展状况，为企业的健康成长提供有效的支持。

（二）现金流量管理可以有效的评估企业的价值

企业的整体盈利能力是企业的价值，企业价值的评估通过现金流量折现的方式更加的简单、直接，效果也更佳。企业价值的评估并不是一成不变的，企业是发展的，企业是运营着的，因此其资金流量也是不断的变化着的，因此，要运用发展的眼光看待企业的价值评估。在市场环境下，尤其是在经济全球化逐渐加快的当今时代，企业现金流在不同的时期有着不同的特点，其所面对的环境也有着不同，因此，在进行企业价值评估的时候，要站在不同时期，不同风险调整的基础上。

（三）现金流量管理可以反映企业的经营状况

企业在运营过程中的各项业务的有效开展，都依赖于企业的资金支持。因此加强对于企业现金流量的管理可以有效的反映出企业运营的状况。利润作为企业经营状况的直接反应，其核算方式主要是通过现金流量来进行的，因此，加强企业现金流量的管理有助于规范企业运行机制，使得企业利润透明化。投资作为企业发展的重要举措，在投资的过程中加强现金流量的管理，可以使得账目更加明确化。例如，在企业进行投资时，在进行资产盈利的核算时对长期的股权投资采用权益法来进行核算。这种核算的投资收益并不能直接的反映公司实际的现金红利，形成现金流入的数额时间与投资收益的实现不相吻合的现象。面对这种状况，加强企业现金流量的管理可以完善企业利润的有效分配，促进企业的健康发展。

五、财务管理中现金流量管理的地位。

关于现金流量管理在现代企业财务管理中的地位，我国财务学专家余绪缨教授认为，现代企业财务管理的对象是资金运动，“现金流动作为企业资金运动的动态表现，可综合反映企业生产经营的主要过程(供产销)，和主要方面（筹资，融资，投资，成本，费用发生，利润分配等）的全貌。”现金流量管理是企业财务管理体系中的重要组成部分之一。

一个企业的价值体现在企业现金流量的基础上，对于企业整体的盈利亏损情况，可以通过现金的流量情况做出相应的判断，对企业做出正确的价值评估，降低企业的风险度。企业的整体管理情况与财务的现金管理情况息息相关，现金流量通过企业财务支付的形式进行核算。因此，现金流量能够及时发现企业的不足与漏洞，并及时处理，以免企业出现金融问题，为企业的长久发展发挥重要作用，同时企业的风险情况可以通过现金流量的方式体现，在竞争激烈的今天，企业的风险最常见于财务风险，而现金流量在此发挥关键性作用，是导致企业风险的最根本原因。因此企业要长久立足于经济长河中，应对现金流量加以重视，通过对现金流量管理的完善，进一步推动企业健康发展。

现金流量管理在企业财务管理中占据重要地位有以下几个重要部分：

（一）控制企业财务风险

风险，每个企业都不可避免，风险时时存在，对企业的发展有一定的阻力。企业性质各异，所遇到的风险也各不相同。但每个企业都会遭遇财务危机，正是因为有充足的资金才能保证企业正常运转。在财务管理中经常会存在程度、性质不同的资金风险，严格来讲现金流量能够体现出企业的风险等级，为企业的管理人员带来客观的支撑数据，对于企业的资金动向有很大的影响。

（二）为企业的宏观发展提供依据

现金为企业提供了新鲜血液供给，企业的正常经营与盈利的配置都来自现金的支撑。现金流量的管理已日渐变成了企业资金的重要内容，由于企业经营境况和盈利方式受到企业现金流量的影响，在确保现金流管理能够顺利开展的情况下，就会有力的带动财务管理的工作效率。应用财务现金制，能够最大程度的得出企业当下的现金流量。因此，企业在进行现金流量管理期内，就能免受制度的影响，极具严谨性和权威性。并且现金流量管理也能最有利的展现企业一定周期内的运营状况，进而有力的引领企业的下步工作。现金流量管理最能体现出企业的盈利情况和亏损情况，现金流量管理对企业的评估具有一定的辅助意义。现金流量管理对企业的长远发展有着积极的意义，企业应聘请专业技术过硬的高素质人士来管理现金流量工作，明确企业的发展要点，突出整体发展框架，创造出企业应有的价值。企业中的财务目标是全体股东利益的最大化，要想实现这个目标，就要确保现金流量合利的利用、有效的控制。

（三）现金流量的管理意义重大

企业在运营时期，会不间断的组织开展财务活动，以协调企业资金链的问题，这样就要求对财务收支做到更好更合的控制，防止不利局面的发生。现金流量是企业正常发展的有力保障。多数的企业在其不断的发展运营中，都围绕在采购原料和生产销售这两个环节上，这两者都折射出了现金间的转化关系，如果企业在经营期间，由于种种原因致使现金流出异常，那么企业所面临负面影响可能会导致企业破产。所以，现金流的管理在企业的运营中处在了龙首的位置，要想控制好企业经营风险、财务风险，就必须要求企业管理人员对现金流量进行有效的、明确的管理。

六、结束语

综上所述，现金流量管理在企业所在处的龙头地位显然易见，以上概述已明确现金流量管理的重大意义，且阐明了对于开展现金流量管理的观点建议，提出了切实可行的实施方式。在现代的企业模式下，财务人员应对现金流量采取动态的方式管理，仔细的分析其波动的方向以及频率，从而强化企业的偿债与盈利能力。企业可采取现金流量管理来赢取其在市场巅峰的位置，使企业产生最大化的利益，提升企业的综合竞争力。由于此项管理具有特殊性，能很好的规避企业财务中随处可见的风险，降低企业的风险等级。严格采取有效的现金流量管理和措施，一步步的改进和完善企业现金流量管理模式，促进企业账目的明确，企业经营的规范，促进企业的健康发展。

参 考 文 献

[1]肖泮文.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].中国高新技术企业，2012，19：154-155.

[2]肖静.现金流量管理及其在现代企业财务管理中的作用[J].西部财会，2012，12：27-29.

[3]杨迪.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2014，04：212.

[4]吴霞.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].商情，2014，5（1）：140-141.

[5]陈锋源.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场，2016，3（2）：48-49.