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财务管理
论如何加强大屯发电厂财务管理(二)
经营风险。
3、以资金管理为中心
随着社会主义市场经济的建立和健全,资金管理显得越来越重要,如何筹措、使用、调节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。
资金是企业的“血液”,是企业赖以生存的根本。但是,同样的资金给予不同的企业几经周转后,有的企业会像滚雪球一样越滚越多,从此走向辉煌;有的企业则是越花越少,甚至资不抵债濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心,就要将资金管理作为财务管理的突破口,围绕资金运动这根主动脉,加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度,抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的预测、论证,考虑货币时间价值和风险程度,准确比较项目的投资回报率和筹资成本,把好项目的财务预算关,设法筹足项目资金,优化企业资金占用结构,要用财务预测方法,确定最佳购存点上的资金匹配结构,并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制,便于分析和找出资金运行偏差,适时进行资金结构调整。
提高资金运作的效益与效率是企业财务管理工作的重点。要想管好企业资金,做到心中有数,就必须认真、实事求是地做好资金日报表和现金流量表,便于管理者对本企业的“资金流动”做好实时监控,及时掌握一切资金活动情况,做出正确的资金使用决策。
4、以财务监督为保证
失去监督的权力必然导致腐败,会计人员手中有《会计法》赋予权力,如果失去监督容易出现问题。
目前,企业财务的服务功能发挥较好,而财务监督的职能就差之。在资金运用上,企业开支方面存在着这样那样的问题,如:存货多,旧的积压未处理,新的积压又出现,造成流动资金占用过多,利息增加;材料采购、差旅费超用量借款增加;产品销售货款难收,应收账款增加较快;企业的技术改造效率差,投入多,产出少;新产品开发市场调查不够,盲目投产,企业财务管理漏洞较多,费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果,分析原因:第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策;第二是现有财务管理制度存在弊端,主管领导或主管部门说了算,缺乏集体研究,有章不循和无章可循同时存在;第三是从上至下对财务监督功能未引起重视,财务人员无权抓;第四是个别人利用职权之便谋取私利。所以企业要走出财权困境,必须面向内部挖潜,加强财务监督,运用财务监督功能,合理地控制财务收支,及时发现和制比不合理支出,总结经验,调节各项生产经营活动,改善经营管理,使企业取得最佳的经济效益。
总之,财务管理涉及企业生产经营的全过程,在企业管理中占有举足轻重的地位,而资金管理是企业财务管理的核心,搞好财务管理必须从资金管理入手,资金管理作为整个企业管理的重要组成部分,“管”在一定程度上是企业管理的核心内容;而资金管理又是一个系统工程,其内部各环节运行情况,都直接制约着系统的正常运行,在资金管理只有多管齐下,齐抓共管,才能真正搞好。 因此,要加强大屯发电厂财务管理,不仅需要发电厂领导高度重视并全力支持,还需要财务部门和其他各部门互相配合、协调一致、共同努力,才能实现财务管理目标,使企业价值达到最大化。
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