论加强和完善国有商业银行信贷风险控制体系的建设

前 言

 当前，我国正在深入进行社会主义市场经济改革，国有商业银行的商业化改革也正在向前推进。在这一环境下，国有商业银行面临的信贷风险形势更加严峻，为加强和改进国有商业银行的信贷风险控制体系，按照《商业银行法》的要求进一步落实国有商业银行的独立企业法人地位，健全和完善国有商业银行内部的法人治理结构，为国有商业银行内部控制创造较好环境，同时加强和完善商业银行内部的信贷基础管理体系和信贷风险控制体系的建设，是我国银行界的当务之急。

论加强和完善国有商业银行信贷 

风险控制体系的建设

 

[摘要]金融业是高风险行业之一，而信贷风险是国有商业银行经营中所面临的最主要的风险之一。如何防范和化解信贷风险显得日趋紧迫。加强和完善商业银行信贷风险控制，是国有商业银行自身生存和发展的要求，也是保持国家宏观经济稳定的需要。

 [关键词]加强 完善 信贷 风险 控制

目录

前 言1

风险控制体系的建设1

[关键词]加强 完善 信贷 风险 控制2

一、当前国有商业银行加强风险控制的紧迫性2

二、国有商业银行信贷风险控制体系的基本框架4

1、国有商业银行的两类风险5

2、国有商业银行的信贷风险控制体系的基本框架6

国有商业银行的信贷风险控制体系至少应包括两道防6

3、国外商业银行信贷风险控制体系建设的基本实践7

三、当前国有商业银行信贷风险控制体系存在的问题9

四、加强和完善国有商业银行信贷风险控制体系需做11

金融业是高风险行业之一,而信贷风险是国有商业银行经营中所面临的最主要的风险之一。从当前看，国有商业银行的收益绝大部份仍是依靠贷款资产获取，而目前商业银行的信贷资产质量低下，截止2004年末国有商业银行不良贷款余额高达14,000亿元，其中大部份商业银行的不良贷款比例在20%-40%左右，如此庞大惊人的不良贷款,已危及到商业银行的生存与发展。国有商业银行的信贷风险不仅会给银行自身造成损失甚至会导致银行破产、倒闭，同时也对国家宏观经济运行和金融安全造成极大危害。防范信贷风险不仅是国有商业银行自身生存和发展的要求，也是保持国家宏观经济金融稳定的需要。防范和控制信贷风险，必须运用系统论的思想，从信贷风险控制体系的建设和完善入手。

一、当前国有商业银行加强风险控制的紧迫性

当前，我国正在深入进行社会主义市场经济改革，国有商业银行的商业化改革也正在向纵深方面推进。在这一环境下，国有商业银行面临的信贷风险形势更加严峻。加强国有商业银行信贷风险内部控制的紧迫性和重要性主要表现在以下几点：

 第一、在社会主文市场经济环境下，国有商业银行同其他类型国有企业一样正在成为自主经营的独立市场主体，市场风险要由银行自身承担。一九九五年我国出台和实施的商业银行法规定：商业银行是“吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人”，“实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束”“以其全部法人财产独立承担民事责任”。这些法律规定充分表明了商业银行作为独立企业法人的地位。这是法律赋予商业银行的权力，同时也意味着商业银行要承担相应的义务和风险。这就是说，在独立运行的条件下，国有商业银行由于自身行为产生的风险和损失及可能由此造成的破产、倒闭后果，都不可能再由国家全部承担，而只能由自身承担。国有商业银行必须通过严格的自我约束和内部控制来防范各种外部风险，舍此别无它途。这是商业银行的独立地位给商业银行的经营带来的最重要的变化之一。

第二、社会主义市场经济环境中，国有商业银行的客户情况发生了巨大的变化。随着国有企业市场化改革的深化，一方面，原来不存在或很少出现的企业破产、倒闭数量及可能性大大的增加，给国有商业银行债权造成很大风险；另一方面，由于市场环境及国际化经营的影响，企业在经营中的不确定性和风险迅猛上升，企业努力正常的经营却无法完全实现甚至完全不能实现预期经营目标的情况屡屡出现，对国有商业银行的贷款回收和保全造成很大困难。除此之外，一些缺乏商业道德的企业还以种种手段逃避银行债务，对银行信贷资产也构成威胁。

第三、社会主义市场经济条件下国有商业银行运行的宏观环境更加复杂多变。国家为调控经济，不断调整利率和金融政策；人民币汇率受各种因素影响面临波动压力；随着我国与全球经济金融融合程度的加深，国际金融市场的波动和金融危机很容易传导至国内；等等。这此因素无疑加剧了商业银行面临的风险。

综上所述，在市场经济环境下，国有商业银行面临的信贷风险极大地增加了，而且这种风险的后果要由自身承担。在这种情况下，提高风险防范意识，大力加强和完善对信贷风险的内部控制，就成为一项紧迫的任务摆在了国有商业银行面前。

二、国有商业银行信贷风险控制体系的基本框架

建立银行信贷风险控制体系的基本框架的基本思路是：将贷款管理与贷款经营结合起来认真加以研究，既要防范贷款风险，解决贷款的安全性问题，又要最大限度地为银行创造利润，解决贷款的效益性问题，基此，作以下探讨：

 1、国有商业银行的两类风险

国有商业银行信贷风险，从来源上分析，不外两类：第一类是外部风险，即由于银行的客户情况、国家政策、经营环境等外部因素发生的变化而导致的风险。这类风险是客观存在的，是国有商业银行无法回避的。第二类是内部风险，即由于国有商业银行内部人员和机构的主观行为造成的风险，它包括由于银行内部机构、制度、规定、管理技术不完善造成的风险；由于人们工作上的种种疏忽、失误造成的风险；由于一部分缺乏职业道德的职员恶意作弊造成的风险；等等。内部风险是银行的自身行为产生的，通过自我控制和主观努力是可以避免的。

内部风险和外部风险是相互联系的。一方面，内部风险源于外部风险，因为正是由于外部风险因素的存在，内部人员的失误才会导致损失的产生；另一方面，内部风险又会反作用于并加剧外部风险。一个内部管理混乱、人员素质低下的银行在同样的外部环境中会比一个内部管理健全、人员素质高的银行面临更大的风险，这就是内部风险加剧外部风险的明证。

2、国有商业银行的信贷风险控制体系的基本框架

 国有商业银行的信贷风险控制体系至少应包括两道防

线：第一道防线是为防范外部风险设立的信贷基础管理体系，它包括与贷款操作和管理直接有关的一系列机构、制度、职位、守则等，它的任务是防范和化解外部因素给国有商业银行经营带来的风险，保障银行信贷资产的安全。第二道防线是为防范内部风险而设立的内部稽核监督体系，它的任务是防范和化解由于工作失误、人员舞弊、制度空缺等内部原因造成的风险，保证银行整体运行的稳妥有效。第二道防线围绕的核心不是具体信贷业务和管理活动，而是着眼于监控第一道防线的运行效果，查找第一道防线中出现的问题及体系本身的漏洞，致力于实现整个控制体系的完整性、稳妥性和有效性。因此，第二道防线（内部稽核监督体系）是对第一道防线（信贷基础管理体系）的再监督和再监控，是国有商业银行防范和化解信贷风险的最后防线。当然，国有商业银行内部稽核监督体系所覆盖的范围不限于信贷业务，而是银行所有的业务及日常管理活动。目前银监委的成立为监督中国银行业信贷风险控制也多了一道防线，该委可依据其职能，宏观上分析不良资产分布的产业、行业、部门，为各国有商业银行控制信贷风险提供权威的报告。

对于国有商业银行而言，两道防线都同样重要，它们相互配合，相互补充，共同构成防范和化解信贷风险的内控体系。两道防线中，第一道即信贷基础管理体系是基础，是国有商业银行直接面向市场的前沿阵地，它的建设和运行状况直接关系到国有商业银行对外部风险的抵御能力；第二道防线是为保证和加强第一道防线而设的，它虽然不直接面向市场，但它对于第一道防线的建设和运行具有重大促进和保证作用，因而间接地对国有商业银行防范外部风险的能力发挥重大作用，国有商业银行内部控制体系的建设必须兼顾这两道防线，才能构成一个完整有效的体系。

3、国外商业银行信贷风险控制体系建设的基本实践

各国商业银行信贷风险控制的实践表明，信贷基础管理和内部稽核监督是控制信贷风险的两道防线，国外特别是西方发达国家的商业银行有多年运行历史，它们在长期发展中形成了一整套分析、识别和控制信贷风险的方法、技术、制度和规程，信贷基础管理体系相应有效、完善，这是一个基本的事实。内部稽核监督体系的设置及其高效运转是西方商业银行的一大特色，也是其成功运行的重要因素，在这一方面，许多国家的商业银行都有很好的做法和成熟经验。下面重点对此做一介绍。

内部稽核部门是指在商业银行内部独立地对各业务部门的经营成果和管理状况进行的审计、稽核的部门。稽核部门在国外商业银行中普遍占有极为重要的地位。它的设置和运行方式具有两个重要的基本特点：⑴只对银行最高管理者负责。在国外实行对董事会负责制，而不受银行行政总裁（行长）的领导；在实行行长负责制的银行中，则由行长直接领导。⑵在本行各分支行设有直属机构，实行垂直领导。如美国花旗银行在全球设有若干业务审计及内部审计中心，只对总行业务审计部和内部审计部负责，其对花旗银行全球业务和内部管理行使监管职能。专业稽核机构在运行方式上的特点，使其拥有足够的权力和独立性来行使其监管职能，它是保证银行安全稳健运行的忠诚卫士。内部稽核机构开展工作的方式有现场稽核和非现场稽核两类。现场稽核是指对被稽核部门和机构进行现场检查，更贴近地检查该部门和机构的管理程序、管理能力和运行质量等；非现场稽核是指要求被稽核部门和机构上报各种统计报表和辅助表格，以检查评价银行的运行状况和经营效果。这两种形式在国外商业银行都被普遍使用。以现场稽核为例，国外商业银行普遍使用对下属机构开展各种定期或不定期的，全面的或专项的内部检查。通过各种检查目的不同，范围不同，它们相互结合，有效覆盖了银行经营管理的各个主要方面和环节，有利于各种风险的及时发现和解决。

信贷基础管理体系和内部稽核体系的双重控制和相互配合是国外商业银行控制信贷风险的基本做法和成功经验，它们共同构成商业银行信贷风险控制体系的完整系统。

三、当前国有商业银行信贷风险控制体系存在的问题

目前国有银行体制和内部机制正处在从计划经济向社会主义市场经济转轨的时期，我国金融主管部门和银行界为建立新的适合市场经济要求的信贷风险控制体系进行了大量探索，取得了一些成果，但总体而言，信贷风险控制体系的现状并不令人满意，在信贷基础管理和内部稽核两个层面均存在诸多不尽如人意的地方。

首先，信贷基础管理虽然已形成相对完整的体系，但仍然有待于进一步完善和加强。主要表现在：⑴制度建设尚不够完善，某些关键制度空缺，或虽有制度但本身存在漏洞。例如信贷工作中一个基本的原则——职能分离，相互制约的原则在一些银行没有得到贯彻，多项职能由一个岗位的人员兼任，审查、操作、记帐集于一身，难以起到相互监督、制约以防范风险的作用，这种情况在商业银行的基层行或营业部中尤其严重。一些银行虽实行了审贷分离，但审、贷之间的职责分工不明确，或相互推诿，或出现脱节，严重影响了信贷活动的效率和安全。商业银行制度建设中的另一个重大弊端是全行缺乏统一的制度标准和制度体系，一些基层行各行其是，总行的管理思想、管理制度和权威无法及于分支行内部。⑵虽然有制度，但有法不依、有章不循，制度形同虚设。这方面的情况更为严重，使本来就先天不足的信贷管理体系运行起来质量更难以保障。制度的权威没有得到树立，违规操作的现象得不到惩处和遏制，这种状况，势必反过来影响制度执行的效果。

 其次，内部稽核体系的建设还处于起步阶段，内部稽核工作相当薄弱。主要表现在：⑴内部稽核部门的权威和独立性不够。很多国有商业银行的稽核部门没有单独设立，或者虽单独设立但不是由董事会或行长直接领导，而是副行长兼管。⑵稽核人员的素质和结构尚不能很好适应稽核工作的需要。由于国有商业银行内部稽核工作起步较晚，大部分稽核人员是“半路出家”，缺乏稽核工作的专业训练，高素质的稽核专业人才十分缺乏。⑶稽核频率和覆盖面不够，后续稽核薄弱。目前由于国有商业银行的内部稽核力量普遍不足，稽核频率和覆盖面难以保证，后续稽核往往受到忽视。上述因素无疑严重影响了稽核效果，使内部稽核的功能得不到有效发挥。

第三、银行出现不良资产后，以债权管理为核心的管理体系尚未得到真正建立，由于金融改革相配套的一系列改革滞后，银行债权实现，尤其是以货币形式实现的一套机制还未建立，使信贷资金长期沉淀，既加剧了银行的经营负担，又减弱了金融作为经济助推器的资源配置作用，效率未得到充分发挥。 

由此可以看出，国有商业银行对信贷风险的控制还不能说已经形成完备的、有效的、双重控制相结合的控制体

系，这是造成目前国有商业银行信贷资产质量下降、呆帐

比例上升的主要原因。国有商业银行信贷风险控制体系的建设任重道远。

四、加强和完善国有商业银行信贷风险控制体系需做

好以下几项工作：

1、按照《商业银行法》的要求进一步落实国有商业银行的独立企业法人地位，健全国有商业银行内部的法人治理结构，为国有商业银行内部控制创造较好环境。

2、强化和完善商业银行一级法人制度，加强和改进对分支行的监督稽核力度，建立健全由总行稽核部门垂直领导的稽核体系，向各分支行派驻稽核机构或委派专业稽核人员，切实加强对分支行的监督管理；二是逐步改变“业务上的正金字塔，管理上的倒金字塔”的状况，把重大业务的办理权限上收总行，严格对分支行的授权审批制，要求分支行只能在授权范围内活动，以降低风险；三是加强全行范围内的制度建设，要求分支行按照总行的统一标准制定和完善内部规章制度，实现制度的统一和标准化。

3、多法并举清收转化和处置不良贷款,加大对抵贷资产的处置。以中国工商银行云南省分行营业部为例，14户企业不良贷款余额占了全部不良贷款的46.6％，因此中国工商银行云南省分行多措施、多渠道加大对不良贷款超过5000万元以上的14户企业的攻坚力度。对14户企业逐户进行的研究分析，分别采用部分收回现金部分转贷、呆帐核销、还款免息、处置抵押物、诉讼清收等多种方式。以公开拍卖的形式处置抵贷资产，全年以抵贷资产公开拍卖会的形式处置了对昆百大等7户企业的抵贷资产。处置抵贷资产2100万元，变现收入1676.7万元，支付相关税费34.3万元，损失率为21.3％，低于云南省全省平均损失率13.4个百分点，消化处理损失挂帐457.6万元。充分发挥核销的整体性功能，按照相关法律法规及国家的相关政策，通过严格审查，多次深入企业，向省分行申报呆坏帐核销材料10户，核销金额11386万元，其中贷款本金8106万元，表内利息1108万元，表外利息2172万元，受偿金额2652万元，平均受偿率为18.9％。通过法律诉讼程序加大依法收贷力度，加强与法院等相关部门的联系协调工作，做好已胜诉案件的执行工作，不断提高胜诉案件执行率和执行财产变现率。

4、加强和完善商业银行内部的信贷基础管理体系。包括：⑴巩固和完善审贷分离制，充分发挥信贷管理部门的职能。⑵建立严格的岗位责任制和授权制度。任何人都必须对自已的岗位负责，都要对自己的失误承担责任；同时，任何人的权力都应该是有限的，都必须在授权范围内活动，超越授权范围行事必须受到追究。⑶重整信贷业务流程，设置关键的风险控制点，使业务和管理流程科学化、规范化。⑷推广普及科学先进的信贷管理方法和技术，贷款的风险分类管理方法（贷款五级分类法）及贷款风险度的控制,信贷风险可以用三种方式进行表述:(1)信贷风险是信贷资产面临不利事件或损失发生的概率及后果的函数。即：R= f ( p,c ) R –风险值 p－不利事件发生的概率 c－不利时间发生后的损失 一般情况下为：R= pｘc (2)信贷风险是指信贷资产期望收益与现实收益的负偏率。信贷资产的期望收益不仅仅包括贷款本金和利息，还包括因贷款而产生的中间业务收益。R = y – y^ R – 风险值 y – 现实收益 y ^– 期望收益 (3)信贷风险是指信贷资产的可靠度，及信贷资产及其期望收益的保证程度。R = 1－（ｙ－ y^）/ y^ 　R – 风险值 Y – 现实收益 y^ - 期望收益 从工商银行这几年贷款风险度掌握发放贷款的结果来看，贷款最佳风险度确定在0.4左右，其贷款按期回收率，贷款收益都比较好，贷款临界风险及在0.6以下的贷款资产质量处于良好状态，而在0.6以上的，贷款资产质量明显恶化，贷款损失增多。所以商业银行的有关工作人员都必须熟练掌握和应用国际通行的先进的管理方法和技术，掌握过硬的防范风险的本领。

5、强化商业银行内部稽核部门的地位和作用，加强稽核工作。配备与稽核工作要求相适应的稽核专业人员；要

真正充分发挥稽核部门的作用，提高稽核部门的权威。执行严格的稽核制度，稽核部门必须享有足够的权威，必须由银行最高领导者直接领导，在全行范围内独立地行使稽核职能。银行最高领导者必须对稽核部门的意见和建议给予高度重视和优先处理，使稽核中发现的问题能及时得到解决。同时，稽核部门自身也要加强和改进工作，综合运用多种稽核方式（现场的和非现场的）进行全方位、有深度的稽核，同时不断加强学习和培训，提高专业技术水平，以更好地胜任稽核工作。

6、实行不良信贷资产责任追究制度，把住信贷风险控制末端和出口。内部控制的精髓是提前化解风险，如果出现了不良信贷资产，一定要及时的分析主客观原因，对由于主观原因造成的不良资产，必须实行不良信贷资产责任追究制度，谁造成的不良信贷资产谁负责催收并承担相应的处罚。这样一方面也是为了在不良资产出现后尽可能减少损失，另一方面也是为了树立和巩固内部控制机制和制度的权威性、威慑性和有效

7、加强员工队伍建设，改进人员的管理方式。素质优秀、品质良好的人员可以在一定程度上弥补内控体系和机制方面的一些缺陷，而素质低下、品德不好或积极性、主动性没有被调动起来的员工，会使任何好的制度形同虚设。目前我国金融事业正处于迅速发展时期，从业人员素质和能力水平参差不齐，这不仅影响银行运营的质量、效益和稳定性，而且直接导致一系列违法违纪案件的发生。为此，必须花大力气对员工进行教育、培训；强化激励和约束机制，调动员工的积极性、主动性；对重要岗位实行轮换制度，强化干部离任审计和稽核制度，提高干部执行和遵守内控制度的责任心和自觉性。通过这些措施，使员工队伍的素质、能力和自律水平逐步提高，为国有商业银行信贷风险的有效控制提供人力资源保障。加强和完善国有商业银行信贷风险体系的建设作为一项常抓不懈的工作将会深入、持久地开展下去，这对于维护全社会的稳定，保证改革开放顺利进行，都具有十分重要的意义，一九九七年东南亚金融危机使世人倍加关注，尽管这次金融危机原因多种多样，但其中一个显著原因是由于银行的信贷资产质量低劣，贷款呆帐率过高，致使金融风险加大。因此，加强和完善国有商业银行信贷风险控制体系的建设，是我国银行界的当务之急。

参考文献

 1、《国际金融》2000年第2期、2001年第11期。

 2、金融时报2003年。

 3、《经济学动态》王振中(2001年第9期)。

 4、《商业银行信贷》娄祖勤 1999年2月出版。

 5、《金融效率配置研究》王广谦 1997年3月出版。

 6、《现代商业银行和管理学》俞乔 刑晓林 曲和磊 1998年5月。

 7、《银行体系改革与企业制创新》林晓芳。

8、《中国城市金融》万仁礼（2005年第3期）。