一级集中核算后财务管理模式的探讨

一、现代财务管理模式的发展与趋势

1、世界财务管理模式的发展历程

2、21世纪现代企业财务管理模式的发展趋势

二、中国石油A分公司财务管理模式的发展及现状

1、中国石油A分公司财务管理模式发展历程及现状

2、Fmis7.0、ERP系统上线后，公司财务管理模式变化迫在眉睫

三、探索新形势下中国石油A分公司财务管理模式

（一）财务管理信息系统对提高财务管理水平的意义

（二）信息系统的变化促进财务管理模式的改进

1、先进的财务管理模式是不断成熟的公司经营管理的要求

2、先进的财务管理模式是会计工作不断发展的要求，是大势所趋

（三）充分利用一级集中核算系统，探索新型财务管理模式

 1、根据一级集中核算系统的优势，设置会计核算中心与会计管理中心

2、运用财务管理信息系统促进会计核算工作扁平化

（四）全面实现财务管理信息化

内 容 摘 要

财务管理早期是作为微观经济学的一个分支而诞生的，它是属于微观经济理论的一个应用学科，是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与以上财务活动有关的企业财务关系，它在不同的阶段具有不同的内容。中国石油A分公司自1998年成立以来，财务管理工作随着公司财务管理信息系统的变化在各阶段发生了相应的变化。从最开始的财务管理信息系统FMIS3.0,一直到目前使用的会计一级集中核算系统FMIS7.0，在短短的几年时间里，经历了数次系统的更替，公司财务管理模式在各阶段也发生了相应的变化。会计一级集中核算是会计发展的必然趋势，而相应的财务管理模式必须适应会计核算模式的发展。本文结合中国石油A分公司目前的财务管理模式和已经上线的FMIS7.0(会计一级集中核算系统)，探讨目前财务队伍结构和财务管理模式的合理性，并从逻辑与实践上建议将财务管理与会计核算进行有效分离，使公司财务管理与会计核算融入更加紧密。

关键词：财务管理 一级集中核算 信息系统 FMIS7.0 FA7.0

一级集中核算后财务管理模式的探讨

一、现代财务管理模式的发展与趋势

1、世界财务管理模式的发展历程

财务管理早期是作为微观经济学的一个分支而诞生的，它是属于微观经济理论的一个应用学科，是研究企业货币资源的获得和管理，具体地说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与以上财务活动有关的企业财务关系，它在不同的阶段具有不同的内容。纵观财务管理发展的各个特点，主要分为以下几个阶段：

早在15世纪，商业发达的地中海沿岸城市就出现了有社会公众入股的城市商业组织。商业股份经济的初步发展，要求企业做好资金筹集、股息分派和股本管理等财务管理工作。到了20世纪初，由于股份公司的迅速发展，许多公司都面临着如何为扩大企业生产经营规模和加速企业发展筹措所需资金的问题。故在这个时期，财务管理的重点就是筹资财务问题。由于这一时期西方资本市场发育日趋完善，各种金融机构的出现和金融工具的使用，加上企业扩大规模的需要促使财务管理学研究企业如何利用普通股票、债券和其他证券来筹资；金融中介如投资银行、保险公司、商业银行及信托投资公司在公司筹资中的作用。当时财务管理的侧重就是对金融市场、金融机构和金融工具的描述和讨论。

20世纪30年代，西方经济大萧条，企业的破产、清偿和合并成为财务管理研究的主要问题，以及是对公司偿债能力的管理，这一时期的财务管理的重心是企业与外部市场之间的财务关系处理。这为企业财务状况的系统分析及对资产流动性分析打下了基础。

20世纪50年代是财务管理划时代的分界线。1952年，美国著名财务学家哈里•马可维兹在《财务杂志》上发表的《资产组合的选择》一文，奠定了投资财务理论发展的基石。该文连同其后陆续产生的资本资产定价理论、有效资本市场假设理论以及套利定价理论等，共同构成了当代投资财务理论的基本框架。基与此，这一时期的财务管理焦点开始从外部转向内部，企业财务管理决策成为公司管理的重心。

中国石油A分公司财务管理模式自1999年开始就采用集中管理的模式，在财务管理信息系统上也发生了很大的变革，从FMIS3.0到FMIS5.0，最后到FMIS6.0，并且很快就要使用FMIS7.0。每一次信息系统的变化都为公司财务管理带来了巨大的变化工作。在FMIS3.0时代，公司财务处是采用单机版的形式，效率低，财务管理滞后，财务基本扮演统计的角色。FMIS5.0上线以后，公司已经下设6个分公司，并在每一个省公司及各分销公司均设立了一台服务器，在一定范围内使用了网络版财务信息系统，公司财务系统逐渐能够及时为公司管理层提供一定的决策数据，但由于财务人员忙于日常的核算工作，无暇顾及更多的与财务管理相关的数据，导致财务管理部门仍旧停留在核算的基本职能上，尚未能够起到财务管理的核心作用。

2005年FMIS6.0上线以后，在各省级公司单独设立一台服务器，在一个省级公司内部实行一套帐，一个服务器的管理模式，这个模式在一定程度上加强了省公司对各二级分销公司的管理职能，同时减轻了各二级分销公司财务管理人员在核算上的工作强度，提升了对各加油站的财务管理职能。但省公司的财务管理人员的核算强度并未得到解放，相反因为所有数据都集中到省公司，在一定程度上到增加了省公司机关财务人员的核算工作量，省公司的财务管理职能仍未能够得到发挥。

2、Fmis7.0、ERP系统上线后，公司财务管理模式变化迫在眉睫

Fmis7.0、ERP系统上线后，一级集中财务管理模式逐渐显现，为企业加强财务管理提供了一定的技术支持。整个中国石油A分公司共用一套服务器，各省级单位以下的财务部门为基础的核算部门，财务管理与会计核算逐渐分开。基于这个条件下的中国石油A分公司各级财务部门也应该进行相应的分工，建立一个有效的财务管理模式迫在眉睫。

三、探索新形势下中国石油A分公司财务管理模式

（一）财务管理信息系统对提高财务管理水平的意义

财务管理信息系统，是以电脑为基础，采用现代的科学技术和先进的管理方法，对财务工作的原始数据进行处理，为各级财务部门领导和财务管理人员提供完整、准确、及时、适用的财务管理信息，为决策机关决策提供信息支持，以实现对财务活动进行有效的科学的组织、计划、分配、调节、控制和监督，提高经费使用效益为目标的辅助管理决策支持系统。

财务管理信息系统有利于提高财务管理水平，信息系统运用电脑处理财务业务，提高了财务业务处理的准性、时效性，为财务管理活动提供准确。及时的信息。同时，可以利用对经济数学模型的运算，把定性方法和定量方法有机地结合起来，模拟经费运行及变化规律，预测未来发展趋势，优选投资分配决策方案，为财务管理宏观决策服务；财务管理信息系统有利于提高财务工作的标准化程度，电脑利用磁性介质作为数据资料的存储手段，保证了帐簿、表格内容的统一，为财务数据资料的加工储存规范化，标准化提供了保证。同时Internet的连接，使得下级报表可以直接从网上传到上级，避免了中间繁琐手段，也避免了口径、方式、编号等的差异，从而，促进了财务正规化建设；财务管理信息系统有利于提高财务工作效率，财务管理信息系统实行网络管理，具有数据传递快速，资源共享，安全可靠，耗费低的特点，可以明显提高财务工作效率。

（二）信息系统的变化促进财务管理模式的改进

1、先进的财务管理模式是不断成熟的公司经营管理的要求

中国石油A分公司组建以来，财务资产部门全体人员严谨认真、积极向上、求实创新，使中国石油A分公司财务工作一步步实现了从无到有、从弱到强的转变；会计工作从不全面到全面；管理模式从粗放到精细化，财务部门成为参与公司日常管理的重要力量。财务部门所提供的信息成为公司管理层分析、预测和决策的主要依据；财务部门代表着高效与准确，可以说几年来会计工作成效显著。总结成功经验，以会计核算为工作重心，以提供数据的准确性为主要目标的会计模式与正处于发展初期的公司经营管理相适应。

目前，公司逐渐由发展阶段进入成熟期，日趋成熟的公司经营管理要求财务部门提供更全面、更专业、更适应公司现阶段发展状况的财务信息；也要求财务部门在基础数据准确的前提下，对数据进一步整理与分析，为企业经营决策与经营管理提供更直接的依据。财务部门应积极转变会计工作思路，将工作重心由会计核算逐渐转向财务管理，以适应不断成熟的公司经营管理的要求。

2、先进的财务管理模式是会计工作不断发展的要求，是大势所趋

自20世纪80年代引入中国以来，随着运用范围的不断拓展，财务管理在完善公司治理结构和维持治理结构的高效运转中将扮演越来越重要的角色。人们越来越清醒地认识到：市场经济越发展，财务管理越重要。

随着以计算机为主的信息产业的普及和成熟，特别是股份公司下一步推广的ERP系统的运用，使会计人员大量的日常工作都可以由计算机完成，这在客观上使广大会计人员从繁杂的、重复的日常会计事务中解脱出来，将其工作重点转移到参与预测、决策和经营分析等方面，更多地参与企业单位的经营管理，使会计工作越来越向财务管理方向发展，在经济管理中扮演更加重要的角色。

近年来，股份公司财务管理不断创新，探索构建了既符合国际通行做法，又具有中国石油特色的“一个全面、三个集中” 的财务管理体制，即实施全面预算管理，同时推进资金集中管理、债务集中管理、会计集中核算。其中全面预算管理就是财务管理工作的重要内容之一。