论贷款风险管理

内容摘要：银行业是经营货币信贷的特殊行业。因而作为我国银行业主体的国有商业银行在业务经营过程中出现贷款风险就难予避免。商业银行对所面临的贷款风险只有认真地加以识别、分析和预测判断，采取积极有效的措施进行风险管理和风险控制，才能有效地规避和化解贷款风险，从容应对金融全球化和加入WTO后所面临的国际金融竞争的挑战，确保我国银行业持续稳定健康发展。本文拟就通过对我国银行贷款风险及其成因进行多角度的分析，对贷款风险管理的可行性进行了论证，并就银行如何进行贷款风险管理、贷款风险控制以及风险防范进行了介绍。

关键词：信贷风险；贷款风险管理；识别；测定；控制；防范

目录

论贷款风险管理1

（云南中心站 学号：30303304018）1

关键词：信贷风险；贷款风险管理；识别；测定；控制；防范1

一、银行贷款风险及其分类2

二、银行贷款风险的成因分析2

（一）、外部因素分析2

（二）、内部因素分析3

三、对银行贷款风险管理的可行性策略分析4

（一）贷款风险的识别5

（二）贷款风险的测定6

贷款风险度=∑贷款加权风险权重额/∑贷款金额6

（三）、贷款风险的财务处理6

（四）贷款风险的控制7

（五）贷款风险的防范9

随着我国市场经济体制的逐渐完善和金融改革的不断深入，国有商业银行的转轨过程已基本完成，经营市场化和商业化色彩日愈浓烈，行政化成分逐步退却，尤其是在目前经济全球化、金融一体化，国际金融危机事件频频发生的背景下，我国入世后金融开放格局面临着前所未有的冲击，客观上要求我国银行业必须建立有效的风险防范控制机制，高度重视主要投资业务——贷款业务的风险管理问题，努力提高信贷资产质量，增强自身竞争能力和风险抗御能力。

一、银行贷款风险及其分类

贷款风险亦即贷款信用风险，是指获得银行贷款支持的借款人不能按照合同约定偿还贷款本息而使贷款银行遭受损失的可能性。贷款风险管理就是通过采取有效的风险化解措施，以最小的代价，将贷款的这种损失可能性降至最低限度，尽量避免贷款损失出现的一种综合管理手段。从其本质上看，贷款风险表现在银行，根源却在企业。因为银行贷款一旦发放后，即转化为企业的营运资金，企业在经营过程中，由于各种主客观原因造成其经营的不确定性，从而给企业带来经营风险，这些风险又通过贷款转移到银行，最后可能使银行贷款成为呆坏账，甚至造成资金损失。在西方风险管理理论中，贷款风险根据风险结果和可否保险，分为静态风险和动态风险两大类。静态风险通常称为纯风险，主要是指自然灾害和意外事故带来的损失可能性；动态风险，又叫投机风险，主要是指银行贷款决策失误或借款人的经营管理不善或经济环境的改变以及市场行情的波动等因素引起的风险可能性。静态风险由于是源于自然灾害和意外事故，因而难予回避，风险承担者不得不被动防御，但它基本符合概率规律，一般可以比较准确地预测其发生的概率，并可通过社会保险转移其风险损失；而动态风险由于其发生的概率和每次发生的影响力大小都随时间的改变而改变，因而难予计算其成本和进行预测，故社会保险不可能为此承担风险，一旦造成风险损失，则可能危及银行。但是，动态风险的承担与否，完全可以由贷款决策者进行自主决定，因为银行对自己评估论证认为风险度高的项目可以不投资。

二、银行贷款风险的成因分析

银行是经营货币的特殊行业。而作为我国金融业主体的国有商业银行在经营运行中，不可能是世外桃源、净土一片。也就是说，不管国有商业银行对贷款风险的主观能动性如何，贷款风险总是在一定范围内存在。然而，国有商业银行贷款风险形成的原因是多方面的，既有外部不可抗力因素形成的，也有因内部决策失误等原因造成的。但归纳起来不外乎外部因素和内部因素两大类。

（一）、外部因素分析

外部因素是指商业银行贷款风险的形成属银行经营管理以外的人们不可抗衡的外界力量因素造成的。最主要的有企业风险和社会政治经济环境两大类。

1、企业风险因素。众所周知，企业不能还款大多是由企业风险引起的。所谓企业风险是指经营企业遭受意外损失的可能性。它有三种类型：一是个人风险。企业经营的成功与职工素质和企业法人的才能有关，因而个人因素对企业风险有重要的影响。个人风险包括职工结构、主要负责人的健康状况和能力的高低三方面，金融企业要尽量避免与那些个人素质差、能力低下或能力虽强但身体状况不佳的业主打交道，只有这样才能有效规避个人风险；二是财产风险。财产风险是指企业财产遭受损失的可能性。造成财产损失有自然的、社会的和经济的原因。自然原因是指自然灾害。如水灾、火灾、地震、台风等；社会原因是指社会上某些人的行为。如盗窃、骚乱、战争、罢工等不测事件；经济原因是指经济波动、产品滞销、市场变化、政府经济政策和国际贸易关系变化等。这些情况有的可以预测，有的无法预测，国有商业银行只能通过采取一定的保护性措施，如要求企业参加财产保险、提供贷款抵押品等来避免或减少这类风险；三是责任风险。在企业的生产经营活动中，有时会因过失行为造成对社会或他人的损害，依照法律规定，需要承担经济赔偿责任。如企业“三废”处理不当，造成污染环境，产品质量不过关，发生事故，造成他人财产损失或人身伤亡等等。可见，责任风险就是企业在一定情况下对他人的身体损害或财产损害所负的赔偿责任而使企业遭受损失的可能性。责任风险往往是不可预测的，但国有商业银行可根据国家行业分类标准对高危行业企业的贷款就尽量避免或控制。

2、社会政治经济环境因素。国有商业银行贷款风险除受贷款企业因素影响外，还受外界政治、经济和社会环境等因素的影响。诸如，由于社会动荡、经济不景气或商品滞销、企业资金周转迟滞甚至破产倒闭等原因，造成债权债务链条中断，贷款不能如期收回或根本无法收回，从而危及银行贷款安全，最终形成贷款的风险损失。为避免或减少这类风险，国有商业银行在经营管理中要在坚持审慎经营原则的同时，一定要加强对国际国内社会政治、经济、环境、政府产业政策导向的分析研究，适时调整经营策略，沉着应对各种外来风险。

（二）、内部因素分析

内部因素主要是指引起国有商业银行贷款风险的因素属银行自身经营管理不善、决策失误或员工素质低下、工作责任心不强、有章不循、违规操作等原因造成的。其中起决定作用的是贷款银行经营管理水平的高低，尤其是资产管理水平的高低。因为国有商业银行资产管理水平的高低直接决定和影响着银行业信贷资产质量的好坏，许多金融企业往往因缺乏对信贷资产严格科学的管理而造成呆滞呆账甚至形成坏账、死账。从现实情况看，主要有以下几种表现：

1、贷款前调查和分析不深入、流于形式。不少贷款项目贷前调查、可行性研究流于形式，对产品市场销路、生产经营、资产负债、效益前景、企业发展趋势等主要因素预测不准，导致决策失误；在贷前调查方法上，重定性轻定量，缺乏科学的分析方法；在贷款可行性研究方面，一是信贷员对贷款企业和贷款项目了解不深不细，一知半解；而个别信贷员本身素质低下或缺乏工作责任心，根本就不对企业和项目进行调查，缺乏对贷款项目的全面科学论证。二是贷款决策者往往单纯依靠信贷人员进行简单的贷前调查，缺乏对贷款企业进行信用评估、分类排队和对贷款项目的可行性研究。

2、贷时审查不严，审批程序不科学、不规范。在发放贷款时，对贷款“三查”制度和集体审批制度执行不严，违反规定和操作程序，“人情贷款”、“关系贷款”和跨界、超权、越权贷款时有发生。

3、贷后检查措施不落实、工作走过场。重贷轻管、重贷轻收屡见不鲜。由于未能及时掌握企业贷款资金的运用情况，不能真正参与贷款企业的经营管理，缺乏对企业财务状况和经营状况的了解，而错过了收贷的良机；对部分关系企业（人）贷款，未能及时采取收贷措施，致使贷款成为逾期，甚至对出现风险征兆的贷款没有及时催收，而任其发展成为呆滞呆账贷款；尤其是对部分改制企业，“新官不理旧账”，工作责任心不强，甚至怕得罪人，以致未能及时介入改制企业落实银行债权，致使银行贷款被悬空、被逃废，形成坏账、死账，严重影响银行业的信贷资产质量。

4、贷款保证措施不落实，担保抵押流于形式。笔者在检查中发现，在现有的不良贷款在账余额中，有很大比重是由于过去担保、抵（质）押不足额或不落实形成的。过去国有商业银行贷款主要以信用贷款方式为主，抵（质）押贷款所占份额极小，银行业信贷资产质量普遍较低，成为制约我国银行业发展的一大“瓶颈”，已引起了国家有关部门的高度重视。近年来，由于央行和国务院银行业监督管理机构加大了对国有商业银行不良贷款的监管力度，与各国有商业银行签定了不良贷款“双降”目标责任书，实行按月考核，按季通报制度；各国有商业银行也纷纷采取各种风险化解措施，努力消化历史包袱，不断提高信贷资产质量，并相应采取下岗收贷、贷款发放“三包”责任制和终身责任追究制等措施严防新的不良贷款产生。

三、对银行贷款风险管理的可行性策略分析

从上述分析和近年来的工作实践证明，只要采取切实有效的风险管理措施，贷款风险是可以预测、控制和减少的，甚至有的是完全可以避免的。要做到这一点，国有商业银行就必须感知风险、承认风险、正视风险，然后再步步为营去治理风险、管理风险。显然，如果缺乏风险管理，就无法减少和规避国有商业银行的贷款风险。国有商业银行可采取以下风险管理策略对贷款进行风险管理。

（一）贷款风险的识别

贷款风险的识别就是了解、认识、掌握贷款风险可能产生的原因，并对它可能产生的后果进行分析、预测、判断的过程。对国有商业银行而言，风险识别的过程也就是对贷款客户进行信用分析评估的过程。对借款客户进行信用分析国外主要有 “5C”即： “Character”（品格）、“Capacity”（能力）、“Capital”（资本）、“Collateral”（担保）、“Condition”（经营状况）评价法和“5P”即“Personal”（个人因素）、“Purpose”（目的因素）、“Payment”（偿还因素）、“Protection”（保障因素）、“perspective”（前景因素）评价法两种理论。“5P” 评价法，又称“五因素”分析法，国内商业银行很少采用，参照和运用较多的是“5C”评价法，现简要介绍如下：一是评价借款人的品德。主要是考察借款人的道德观念、个人习惯与偏好、经营方式、业务和个人交往、在金融界、企业和社区中的地位与声望及其债权债务、合同条款履行和还款意愿等情况；二是评价借款人的能力。着重是考察企业作为借款人的资格条件、财务损益、抵债资产、银行存款和对贷款资金的吸收消化能力等情况；三是评价借款人的资本数量。资本数量也是体现借款人信用状况的重要因素，资本越雄厚，就越能承受风险损失。四是评价借款人的担保情况，担保是指借款人提供的用作还款保证的抵（质）押品。有抵（质）押品的贷款较之没有抵（质）押品的贷款，更多一层还款保证，从而降低了贷款风险。对抵押品的要求：首先抵押品价值要超过放款额度，即要有一定的“垫头”；其次抵押品必须是容易转让出售变现的；五是评价借款人的经营状况。经营状况是指企业自身的经营情况和外部环境。工作中要重点对企业的经营特点、经营方式、技术状况、劳资关系、应变能力、在行业中的地位，与其他行业的竞争情况，行业发展趋势，经济周期的变动，经济政策变动等进行综合考察。在国内，各商业银行对风险的识别主要采取以下方法：一是随时审查分析借款人的财务会计报表，分析其财务损益变动的原因，从中发现潜在的财务风险。如：企业出现资金运用大于资金来源，借入资金比重过大，财务出现“虚盈实亏”或“虚亏实盈” 和担保单位撤回担保或不愿意为之续保等现象，这就说明该企业财务状况不佳，有可能拖欠他人货款和银行贷款，是贷款风险发生的先兆，应引起银行的高度重视；二是分析借款企业生产各流程、经营各环节，以便发现潜在的生产、经营风险。如：企业出现产、供、销三环节不平衡，有定额资产各项变动比例差异较大，在产品占用和人欠、欠人货款超常增加，销售资金率增大，生产储备资金减少，流动资金紧张和追加贷款要求频繁等症状，便是贷款出现风险信号；三是随时掌握借款企业产品的市场供求状况及市场前景，销售合同签定情况，从中发现潜在的销售风险。如：企业出现库存商品占用增加、销售收入锐减、产品市场需求疲弱定单减少等情况，银行信贷部门应予以关注，加强贷后检查，防止风险出现。四是随时保持与企业高层管理人员和核心技术人员的接触和联系，从中发现潜在的改革改制风险。若企业即将有招标拍卖、转向经营或重组改制的情况出现，银行贷款就面临着悬空逃废的危险；五是及时了解掌握国家产业政策和金融方针政策，从中发现潜在的政策性风险。

（二）贷款风险的测定

贷款风险大小的量化标准，是银行贷与不贷，贷多贷少的分界线，也是制约“以贷谋私”的有效手段。为科学地量化贷款风险，国有商业银行

在日常工作中常常运用下列公式进行贷款风险计量： 

贷款风险度=∑贷款加权风险权重额/∑贷款金额 

①、贷款加权风险权重额=贷款金额*贷款加权风险权重；

②、贷款加权风险权重=基础系数*变换系数*过渡系数①（“基础系数”、“变换系数”和“过渡系数”分别是指贷款方式、对象和形态变化对贷款风险的影响程度。）。

贷款风险度计算公式是一把衡量贷款风险大小的“尺子”，它为贷款资产提供了一个量度标准。其中：

①、当审批贷款时，贷款风险度=贷款方式基础系数*企业信用等级变换系数；

②、当用于贷款检查时，贷款风险度=贷款方式基础系数*企业信用等级变换系数*贷款形态过渡系数；

③、当用于机构贷款考核时，贷款综合风险度=∑贷款加权风险权重额/∑贷款总额。

可见，银行可根据此公式对贷款风险度的高低进行测定和评估，其作用主要有三：一是将计算结果作为制定划分贷款审批权限的标准；二是管理行以之作为对基层行处网点贷款质量考核管理的量化依据；三是作为贷款决策和调整信贷结构的有效参考。

（三）、贷款风险的财务处理

贷款风险的财务处理是指对贷款风险所带来的损失通过怎样的方式冲销。常用的处理方法有三种：一是直接用资产收益冲销贷款损失；二是设立风险基金，发生损失时直接冲减风险基金；三是处理抵（质）押品。各国银行普遍通行的办法是设立风险基金，主要是靠计提贷款损失准备金来冲销贷款风险损失，它是按贷款余额确定并从收入中直接提取，它所冲减的是银行的税前利润，采取这种方法冲销贷款损失可以减轻银行的税负负担，对银行十分有利。正因为如此，各国对贷款损失准备金的计提都有比较严格的规定。例如：美国曾在其《税收改革法案》中就规定：“只有总资产不足4亿美元或有问题贷款占资本总额75%以上的银行，才能提取贷款损失准备金，其他银行必须直接冲销其贷款损失”。我国《金融保险企业财务制度》中则规定：“呆账准备金自1993年起按金融企业年初放款余额的6‰金额提取，从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆账准备金余额达到年初放款余额的1%为止，从达到1%的年度起，呆账准备金改按年初放款余额的1%实行差额担取”。1998年5月29日国家财政部又以《关于修改金融机构应收利息核算年限及呆账准备金提取办法的通知》（财商字[1998]302号）对此作了修改，规定为：“呆账准备金改按本年末贷款余额1%的差额提取，并从成本中列支，当年核销的呆账准备金在下年予以补提；对金融企业实际呆账比例超过1%部分，当年应全额补提呆账准备金，但交纳所得税时应作纳税调整，统一计算本年应纳税所得额并依法交纳所得税，并从1998年1月1日起执行”。

（四）贷款风险的控制

贷款风险的控制，是指采取一定的方法和手段在风险发生之前以避免、消除和减少风险发生的机会或对已经发生风险损失的贷款进行限制，防止其损失继续扩大，以增加风险收益所进行的各项经济活动。它包括风险回避、风险分散、风险抑制、风险转移和风险补偿等方法策略。

1、贷款风险回避策略。贷款风险回避是一种事前控制法，是指贷款决策者考虑到贷款风险的存在，主动放弃或拒绝承担该项贷款风险。对贷款银行而言，拒绝风险大的贷款是控制风险的有效方法之一，这也是审慎经营原则和安全性经营原则的基本要求。但有时候在回避风险时也就放弃了获得风险收益的机会，因为挑战和机遇共存，风险与回报同在，所以贷款银行应当认真分析、评估、论证，权衡利弊，对于极不安全或者收益不足以反映风险水平的风险贷款理应采取回避态度。如客户信誉低下，获利来源不稳定，即使利率很高，也不宜向其注入贷款。因为再高利率的允诺也可能只是空头支票，到时也许是“鸡飞蛋打”，血本无归。

2、贷款风险分散策略。贷款风险分散指的是银行要实现贷款投向的多元化和投量的小额化。即不要将贷款目标集中锁定在某一家或某几家企业上，做到额小面宽，“不在一棵树上吊死”。如果信贷结构过分单一，投量过分集中，一旦出现风险情况，银行所遭受的风险冲击就相当大。相反，尽可能选择多种多样的甚至相关系数极小的资产进行搭配，使高风险资产向低风险资产扩散，就能降低整个资产组合的风险度。具体地说，要使贷款风险分散化，要坚持做到以下三点：一是贷款授信对象和贷款投向要层次化、多元化，投量要小额化。即贷款和投资不宜集中于某一地区，以防贷款受到自然灾害的影响；不宜集中于某一领域、部门或行业，以防出现不景气，放款对象要向多行业、不同规模、性质、特征的企业分散；尽量避免大额贷款，增加小额贷款，不宜贪大图多图省事，将大额贷款集中于某一客户，以防客户破产、倒闭，给银行造成巨额损失；二是贷款期限分散化。即贷款的期限结构要合理，长期、中期和短期贷款与投资的比例要分布适当；三是贷款与投资方式要多样化。即不宜过多地发放单一的信用贷款，而应实行担保、抵押、贴现、信用等多种贷款方式同时并举的办法，优化贷款资产结构，尽可能地分散贷款风险。

3、贷款风险抑制策略。贷款风险抑制是指银行发放贷款后，采取种种积极措施以减少风险发生的可能性和破坏程度。如银行定期对借款人的财务状况、经营情况进行贷后检查，及时发现问题，解决问题，使风险在实际发生之前消灭或减少。或者在不能避免风险时，取事后的补救手段，如追加担保、抵押、减少停发贷款，甚至收回贷款。

4、贷款风险转移策略。贷款风险转移也称贷款风险转嫁，就是利用某些合法的交易方式和业务手段，将贷款风险尽可能地转移给其他人承担。这是控制贷款风险损失常用的一种手段。传统的风险转移主要通过三种途径实现：一是向借款客户转移。通常以抵（质）押贷款方式将风险的损失通过客户的抵（质）押品拍卖变现来弥补；二是向担保人转移。即通过保证人的担保来转移银行贷款不能收回本息的风险，一旦贷款风险出现即可依法向保证人追索补偿；三是向保险机构转移。贷款风险向保险机构的转移包括两种形式，一种是以银行对那些投资风险大的项目直接向社会保险机构投保，当贷款风险出现时即由承保的社保机构承担保险赔偿责任；另一种是借款人在借款时，银行规定其对其拥有的财产向保险公司投保并以之作为贷款的保证条件，如果贷款风险转化为现实，企业以向保险公司索赔的收入归还银行贷款。另外，现代商业银行在贷款风险管理工作中，结合金融创新实践，总结出了很多风险转移的新途径，如浮动利率贷款、一揽子贷款证券化、直接出售贷款等，都是极有前景和效果较明显、操作简便、适用的风险分散手段。

5、择优策略。择扰就是对贷款投资对象的选择，按照流动性、安全性和盈利性相统一的要求，对各类资产的盈利能力与所承担风险程度的最优选择。择优策略在很大程度上是一种相机抉择，当贷款银行自已存在较大信用风险时，就应当选择那些安全性较高、盈利性稍差的贷款，这样才有利于降低贷款投资的总风险度；则可选择那些有一定风险但盈利回报率较高的贷款项目进行风险投资，以提高自身的赢利水平。

6、贷款风险补偿策略。贷款风险补偿是一种事后控制方式，也是一种被动控制方式。指银行用资本、利润，提取呆帐准备金的方法补偿风险发生后的损失。

（五）贷款风险的防范

防范金融风险，降低金融风险系数是金融工作中的一项长期而又艰巨的任务，必须花力气做好有效性预防。

1、加强对信贷资产风险的防范。就我国银行业来说， 信贷资产风险是最大、最突出的首要风险。要解决这个风险，具体办法：（1）是正确把握贷款投向。按照“追求效益化，实现利润最大化”的要求，谁的信誉程度高，谁能够赚钱，就给谁放贷；谁不讲信誉，没有效益，就不能给其放款，而不能一味强调所有制形式。（2）是切实盘活信贷资产存量。顺应国企改革、改制、改组的要求，鼓励和支持优势企业兼并劣势企业。落实好债权债务；帮助企业传信息，找市场，促其扭亏为盈。（3）是加大清收贷款力度。对偿债有望的企业，应加强合作，实行跟踪服务，加强收益监控，达成还款共识；对偿还难度大的企业，要保持经常接触，设法清收；对赖债的企业，要诉诸法律解决。（4）是坚决抵制假破产、真逃债。应尽快出台银行业国有资产保护法，防止国有银行资产在企业破产中流失。

2、努力做好结算环节的风险防范。（1）是要加强对承兑汇票的管理和使用，按照授权有限原则，对承兑汇票的使用应实行量的控制，成立承兑汇票使用审批机构；（2）是对远期信用证和保函的使用要实行动态监管。

3、信用卡业务风险防范对策。（1）严格控制透支。 利用信用卡进行大量透支出现的风险一直是发卡银行控制的重点。实行信用卡保险，以降低和分散信用卡透支风险。（2）加强基础管理，健全规章制度。（3）建立存款保险制度。银行进行严密监督，对资产质量实行实时监控，并确保存款保险机构的独立性和权威性。

4、进一步转换政府职能， 建立全社会共同防范金融风险的大体系。在转变职能过程中，政府要力促银企关系由过去的资金供给型向互惠互利型转变。政府还要处理好经济改革和金融发展的关系。经济决定金融，金融服务经济。地方政府一定要在鼓励兼并、规范破产过程中，严格按中央文件精神操作，杜绝各种形式的逃废银行债权现象发生。作为银行也要积极支持企业的改革、改制、改组工作，用足、用好国家给予的优惠政策，尽力盘活一块存量资产。为了有效地促使地方政府支持防范金融风险，还应当建立防范金融风险的政府目标责任制，把金融风险的防范直接与地方党政领导的政绩挂钩，形成以政府为龙头，银行为核心，企业为基础，其它有关部门共同参与的综合防范体系，有效防范金融风险。

5、审慎开发金融创新品种，积极研究金融衍生工具。目前我国商业银行的经营范围还比较狭窄，利润来源也比较单一。随着对外开放深入，商业银行逐渐走向市场化、国际化已为时不远，因此有必要创新多功能银行的业务品种，其中包括对金融衍生工具、 金融业务、金融市场、金融机构和金融制度的创新。 总之，贷款风险管理是一项庞杂的系统工程，银行业要全面抵御和规避贷款风险，除了建立健全贷款风险控制机制，全面实施贷款风险管理外，还必须加强对现代金融业务知识的学习，进一步加大银行经营管理责任，积极推进金融创新，全面掌握全球金融工具和金融业务的最新发展动态，我国银行业才能步上健康发展的快车道，我们的金融事业才能在国际金融风险动荡中稳健地规避风险，走向未来，走向世界。

 

 

参考文献：

1、《巴塞尔银行监管委员会文献汇编》中国金融出版社，1998.7.；

2、《商业银行经营管理》戴相龙主编，中国金融出版社，1998.6.；

3、《美国银行监管》陈元主编，中国金融出版社，1998.12.；

4. 《金融风险管理综论》刘金章主编，中国金融出版社，1998.9.；

5、《中国国有商业银行运行机制研究》黄铁军著，中国金融出版社1998.4.；

6、《银行经营管理学》曾康霖主编，西南财经大学出版社，1997.5.。