财务管理浅谈

引言：财务管理的重要性 一. 财务管理目标 

二．财务管理的内容 

（一） 财务管理要为企业当好参谋，把好企业投资决策关。  1.财务管理要为企业把好经济行为关  2.财务管理要为企业把好调查研究关  3.财务管理要为企业把好投资管理程序关  4.财务管理要为企业把好成本控制、风险与收益关  (二) 财务管理要为企业管好资金，确保企业资金的正常流通与安全

1.现金的预算

2.现金流的控制 (三).财务管理要充分发挥财务监督作用，确保企业资产保值增值 (四).财务管理要掌握好新形势下的合理利润分配，调动各层次人员积极性  三、财务管理中存在问题 (一). 高素质财务管理人未得到重视，没有发挥作用 

(二). 企业领导层对财务管理的约束  四. 要充分发挥财务管理的核心地位，对财务管理中存在的问题采取必要措施

内 容 摘 要

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是企业管理的核心,它渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。因此，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

财务管理浅谈

随着我国经济体制改革的不断深入,企业管理以财务管理为核心, 已成为企业家和经济界人士的共识。财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是企业管理的核心,它渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。因此，财务管理是企业可持续发展的一个关键。

一、财务管理目标　 财务管理的目标取决于企业的总目标。企业是盈利性组织，一旦成立，就面临市场的竞争，并始终处于生存或倒闭，发展和萎缩的矛盾之中。企业首先要生存，然后持续经营，通过科技进步，产品更新，管理的提升，各种物质、人力资源的优化配置，增强竞争实力，企业获得利润，最后发展壮大。因此生存、发展、获利是企业的目标。企业的这些目标要求财务管理完成筹措资金并有效地投放和使用资金的任务。财务管理不仅与资产的获得和合理使用的决策有关，而且与企业的生产、销售管理发生直接联系。建立现代化企业财务管理制度与对企业财务管理提出了更迫切更高的要求。随着市场经济体制的逐步完善，财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。这里我们以利润最大化为重点进行一些探讨。

二、财务管理的内容　

（一）、 财务管理要为企业当好参谋，把好企业投资决策关。

决策是现代管理者的主要职责，是决定管理工作成败的关键。投资决策是生产环节的重要过程，是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策。投资决策决定着企业的未来，正确的投资决策能够使企业降低风险、取得收益，失误的投资决策能置企业陷入困境，甚至破产。我们理应经过深思熟虑并在正确原理的指导下做出正确的投资决策。投资决策是一个过程，它必须经过机会研究、可行性研究、项目设计、项目执行、开始运营各阶段，因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。

1．财务管理要为企业把好调查研究关

在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行机会和可行性分析，否则不能轻易投资。通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。

2．财务管理要为企业把好经济行为关

科学的投资决策是保证投资有效性的前提。项目选定、设计之后，投资支出必须要考虑到如何创造价值和扩展企业的业务，因此要实事求是，注重对数据资料的分析和运用，不能靠拍脑袋来决定是关重大的投资决策方案，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。 3. 财务管理要为企业把好投资管理程序关。　

不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序。但在投资项目没有进行正式批准之前，所有的投资支出应该严格经过不同的部门审批，而批准之后按照企业的投资授权程序，以投资计划为依据对投资项目的进度、质量进行管理。

 4. 财务管理要为企业把好成本控制、风险与收益关

投资的目的是要有效益，因此，项目开始前应进行详细的投资预算，项目执行期间必须以预算为依据，实行投资成本控制；对项目进行中的每笔业务要有风险意识，对风险进行评估，以决定是否支出、如何控，尽量减少投资损失；投资要有效益，还得及时回收，应确保项目按期或提前开始运营，以确保投资成功。　 

（二）、财务管理要为企业管好资金，确保企业资金的正常流通与安全。

财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，它贯穿于企业的每个环节。在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种现金流转过程称为现金流转。现金的流转有多种渠道，而作为企业以生产经营为主，现金流转主要通过现金购买原材料，支付人力成本，生产出产品，出售后变为现金。财务如何为企业管好资金？主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

1. 现金的预算

在企业遵循市场规律、商业准则的前提下，应对生产经营现金流、投资、筹资进行精确的预算，确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。企业生产经营稳定，资金分配合理是企业资金正常流通的基本保障。企业的良好信誉、优质的产品、强劲的市场竞争力是企业自有资金充裕的条件。财务根据自有资金的流动预测，结合项目投资计划，最终确定筹融资预算及筹融资方案来调剂资金的余缺。成功的资金运作是保证资金流通、降低资金成本的重要手段。

2.控制现金流

 控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。企业可以启用“现金池”来归集和使用资金，特别在大型企业、集团内部采用可明显减少沉淀资金，降低贷款利息。集团化企业应统一资金运作，选择个别金融企业重点集中筹融资业务，选择个别金融企业作为支持性合作企业，充分运用金融产品保障资金安全、最大效益运营。使用资金时，按预算进行分配，尽量避免资金被挪用、占用，对预算外资金的支付应严格进行审批。财务对生产经营、投资、筹资的资金收支审批监督、跟踪、分析对资金安全保障是非常重要的。

（三）、 财务管理要充分发挥财务监督作用，确保企业资产保值增值。 

核算和监控是财务的基本职能。企业内部控制与风险防范，已为当前企业一大重要课题凡是发展到一定规模的企业，组织庞大、业务繁多，如果没有良好的内部控制机制，日积月累，则必问题丛生，使企业人员有机可乘，造假舞弊，窃取公司资产等不正常活动，致使公司遭受重大损失，严重者，甚致亏损或破产倒闭。因此财务的监控职能在当今企业尤为重要，且必不可少。企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体，建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子，建立一套有效的内部控制机制，是搞好企业的关键。在企业约束机制之中，财务管理要充分发挥财务监督作用要具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感，对于违规、违法人员，要尽快抑制，敢于抵制。企业的财务人员从根本上说来，是对企业资产负责，而不是对某个具体的总经理负责，而从法治上说，又必须保护财务人员的职责与个人权益，也只有这样，才能充分发挥财务监督作用。 

（四）、 财务管理要掌握好新形势下的合理利润分配，调动各层次人员积

极性。

利润分配是企业根据国家有关规定和投资者的决议对企业净利润所进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。企业利润分配的主体一般有国家、投资者、企业和企业内部职工；利润分配在企业中起到杠杆作用，它对正确处理企业与各方面的经济关系，调动各方面的积极性，促进企业发展有着极其重要的意义。企业的发展需要一定得激励机制，并充分体现在技术性人才、管理性人才和那些在岗位上默默奉献的员工身上，给予他们收获，给予他们进步、提升的机会，而不是让他们流失。我国企业利润分配由于受计划经济的影响，在"按劳分配"的口号下，实质上存在严重的平均主义，极大地挫伤了群众的积极性，这也是不少国有企业长期处于困境的一个重要原因。企业的利润分配如何才能更合理，更能发挥经济杠杆作用，从而调动各层次、各种人员的积极性，是财务管理工作者面临的一个新挑战。

三、财务管理中存在问题

当前，监控职能是财务管理在企业管理中的核心作用,但并没有得到较好的发挥，财务管理的思想没有得到创新。存在其主要问题是：

（一）．高素质财务管理人未得到重视，没有发挥作用。

财务人员历有“算帐先生”之称，虽然身兼监控职能，但仍然不能取代算帐的“核心”作用。究其根源，“控制”职能本身未能引起企业管理者的重视。有潜力的财务管理人员没有得到很好的引导，没有得到足够的支持。企业普遍注重对科研技术人员的培养, 对会计人员重使用轻培养, 会计人员满负荷地报帐、做表，工作只能使其被动地处理日常事务 ,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,长此以往，业务得不到拓展，素质得不到提高。高素质财务管理人员，对问题有想法，有建议，但不能被积极采纳，甚至被否定，久而久之，对问题不愿意思考，观点顺势阐述，工作失去热情，地位受到轻视，最终造成人才流失，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

（二）. 企业领导层对财务管理的约束

大多数企业厂长、经理既是企业资产的代表者, 又是企业经营的负责者, 也是职工和自我利益的代表者,在这样三职集于一身的情况下, 厂长、经理任命的财务部门负责人必然要对这位经营者“负责” ,迫使会计人员做假帐、报虚数,形成"厂长财务"、"经理报表", 造成会计信息失真, 谈何财务管理作用的发挥。目前，各企业都在运用考核机制，而考核机制如何发挥它的正面作用，避免负面作用？这需要企业睿智的领导班子去制定客观的而不是人为操作的考核机制。一些管理者，疏忽考核指标的制定，一但指标难以完成，就迫使会计人员调帐或制作假帐，造成帐务的混乱，不能反映生产经营的真实状况，不能发现生产经营的客观问题，最终最大的受害者是员工。所以财务管理如何发挥核心作用需要企业管理者的支持，需要正确的引导和肯定，需要财务人员的责任心。

四、要充分发挥财务管理的核心地位，对财务管理中存在的问题采取必要措施。 1.确立财务管理在企业管理中的核心地位,以抓财务管理为主，将财务管理知识渗透到每个部门，让成本发生部门人员自觉控制成本，带动整个企业管理水平的提高,促进企业发展。

2.财务部门负责人应由上级主管部门考核任免,在经营者的领导下工

作，以利于财务部门按照财会法规独立处理业务,保证会计信息的客观公正性,也利于财会人员在企业管理中大胆提出不同见解,发挥其管理参谋作用。

3.正确处理财务管理与会计核算的关系,以会计核算为基本,以财务管理

为重点。应当建立会计信息系统,充分开发利用信息资源,正确的会计核

算是财务管理、成本控制的前提，在抓好会计核算工作的同时,加大财务管理力度,充分发挥财务管理的职能和作用。

4.财务知识需要更新，也同样需要在市场上捕捉。给财务人员创造学习

条件,促使其知识水平、知识结构、业务能力的提高,财务人员需要扩展

知识，提升解决问题的能力。建立财务人员工作业绩考评和奖励制度,充

分调动财会人员的积极性,为加强财务管理献计献策。

5.培养财会人员不仅要懂得会计核算 ,更重要的是善于理财，善于管理。

以资金运营为“主动脉”合理筹集资金,优化资金结构,合理分配资金,加

速资金周转,做到投入小、产出大 ,提高资金的使用效益。